{ "id": "norm-102284", "citation": "Reglamento municipal 0198", "section": "norms", "doc_type": "municipal_regulation", "title_es": "Reglamento para el Cobro del Impuesto a Concesionarios por Explotación de Materiales en Cauces de Dominio Público y Canteras en Zarcero", "title_en": "Regulation for the Collection of Tax on Concessionaires for the Exploitation of Materials in Public Domain Watercourses and Quarries in Zarcero", "summary_es": "El presente reglamento municipal del cantón de Zarcero establece los procedimientos y obligaciones para el cobro del impuesto a los concesionarios que explotan materiales como arena, piedra, lastre y sus derivados en cauces de dominio público, canteras, placeres o lavaderos, y para la actividad minera metálica, de conformidad con el Código de Minería. Define a los contribuyentes, la base imponible —un porcentaje del impuesto de ventas o un monto fijo por metro cúbico extraído si no hay venta—, y los plazos y forma de presentación de declaraciones juradas. Regula las facultades de fiscalización de la municipalidad, las sanciones por incumplimiento que incluyen la suspensión de la licencia municipal y el cierre de instalaciones, y los mecanismos de arreglos de pago, determinación de oficio y traslado a cobro judicial. También se refiere a la prescripción de la obligación tributaria en los plazos del Código Municipal.", "summary_en": "This municipal regulation of the Zarcero canton establishes the procedures and obligations for collecting a tax on concessionaires exploiting materials such as sand, stone, ballast and their derivatives in public domain watercourses, quarries, placers or hand-washing operations, and for metallic mining activity, in accordance with the Mining Code. It defines taxpayers, the taxable base —a percentage of the sales tax or a fixed amount per extracted cubic meter if no sale occurs—, and the deadlines and manner for filing sworn statements. It regulates the municipality's oversight powers, penalties for non-compliance including suspension of the municipal license and closure of facilities, and mechanisms for payment arrangements, ex officio assessments and referral to judicial collection. 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El presente reglamento se promulga de conformidad con lo establecido en los artículos 38, 40, 49 y 55 del Código de Minería, Ley N° 6797 del 22 de octubre de 1982 y sus reformas; el Código de Normas y Procedimientos Tributarios, Ley N° 4755 del 3 de mayo de 1971 y sus reformas; el artículo 4° incisos a) y e) de la Ley N° 7794, Código Municipal del 18 de mayo de 1998.\n\nArtículo 3º-Contribuyentes y hecho generador. Serán contribuyentes, para efectos del impuesto establecido en los artículos 38, 40, 49 y 55 del Código de Minería, las personas físicas o jurídicas, de hecho o de derecho, públicas o privadas que se dediquen a la explotación y comercialización de arena, piedra, lastre y derivados de éstas en cauces de dominio público, canteras, placeres o lavaderos y la actividad minera metálica, previa licencia municipal en el cantón de Zarcero, y que hayan obtenido la respectiva concesión de explotación por parte de la Dirección de Geología y Minas, del Ministerio del Ambiente y Energía.", "excerpt_en": "REGULATION FOR THE COLLECTION OF TAX ON CONCESSIONAIRES FOR THE EXPLOITATION OF MATERIALS IN PUBLIC DOMAIN WATERCOURSES AND QUARRIES IN THE ZARCERO CANTON\n\nArticle 1-Legal Basis. This regulation is promulgated in accordance with the provisions of Articles 38, 40, 49 and 55 of the Mining Code, Law No. 6797 of October 22, 1982 and its amendments; the Code of Tax Rules and Procedures, Law No. 4755 of May 3, 1971 and its amendments; Article 4 subsections a) and e) of Law No. 7794, Municipal Code of May 18, 1998.\n\nArticle 3-Taxpayers and taxable event. Taxpayers for purposes of the tax established in Articles 38, 40, 49 and 55 of the Mining Code shall be individuals or legal entities, de facto or de jure, public or private, engaged in the exploitation and marketing of sand, stone, ballast and their derivatives in public domain watercourses, quarries, placers or hand-washing operations and metallic mining activity, under a prior municipal license in the Zarcero canton, and who have obtained the respective exploitation concession from the Directorate of Geology and Mines of the Ministry of Environment and Energy.", "outcome": { "label_en": "Active norm", "label_es": "Norma vigente", "summary_en": "Approves the Regulation for the collection of tax on concessionaires for the exploitation of materials in public domain watercourses and quarries in the Zarcero Canton.", "summary_es": "Se aprueba el Reglamento para el cobro del impuesto a los concesionarios por la explotación de materiales en causes de dominio público y de canteras en el Cantón de Zarcero." }, "pull_quotes": [ { "context": "Artículo 4º", "quote_en": "The taxable base for concessionaires exploiting materials in Mines, Pits, Quarries and Public Domain Watercourses, for the determination of this tax, is equivalent to 30% of the total monthly amount paid as sales tax (also understood as value added tax) generated by the commercialization of cubic meters of sand, stone, ballast and any derivatives thereof on gross sales.", "quote_es": "Constituye la base imponible de los concesionarios de explotaciones de materiales en Minas, Tajos, Canteras y Cauces de Dominio Público, para la determinación de este impuesto, el equivalente a un 30% del monto total que se paga mensualmente por concepto de impuesto de ventas (entiéndase también impuesto al valor agregado) generado por la comercialización de metros cúbicos de arena, piedra, lastre y cualquier derivado de éstos sobre las ventas brutas." }, { "context": "Artículo 14", "quote_en": "Failure to pay the tax within the established period will result in the sanctions set forth in Article 90 Bis of the Municipal Code, consisting of suspension of the municipal license for non-payment of the tax for two or more months, with the consequent closure of the facilities until the respective payment is made or a corresponding payment arrangement is formalized as determined by the Collections Section.", "quote_es": "La falta de pago del impuesto dentro del plazo establecido, acarreará las sanciones establecidas en el artículo 90 Bis del Código Municipal y que consistirán en suspensión de la licencia municipal por el atraso del pago del impuesto en dos o más meses, con el consecuente cierre de las instalaciones hasta que se realice el pago respectivo o en su defecto se formalice un arreglo de pago correspondiente según lo dictamine la Sección de Cobros." }, { "context": "Artículo 15", "quote_en": "When the sales declaration and/or sworn statement is not filed within the indicated period, and after applying the sanction set forth in Article 14, or when it is challenged by the Municipality as false or incomplete, the Municipality of Zarcero through the Administration may determine ex officio the tax obligation of the taxpayer or responsible party, either directly based on certain knowledge or by estimation if the known elements only allow presuming its existence and magnitude.", "quote_es": "Cuando no sea presentada la declaración de ventas y/o declaración jurada dentro del plazo señalado, y posterior a aplicada la sanción establecida en el artículo 14°, o cuando ésta sea objetada por la Municipalidad por considerarla falsa o incompleta, la Municipalidad de Zarcero a través de la Administración, puede determinar de oficio la obligación tributaria del contribuyente o responsable, ya sea en forma directa por el conocimiento cierto que tenga o mediante estimaciones si los elementos conocidos solo permiten presumir la existencia y magnitud de ella." } ], "cites": [], "cited_by": [], 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"amendment_count": 0, "body_es_text": "en la totalidad del texto\n\n -\n\n Texto Completo Norma 0198\n\n Reglamento para el cobro del impuesto a los concesionarios por la\nexplotación de materiales en causes de dominio público y de canteras en el Cantón de Zarcero\n\nMUNICIPALIDAD DE ZARCERO\n\nPROVEEDURÍA MUNICIPAL\n\nLa Secretaria Municipal de la Municipalidad de\nZarcero, Dennia del Pilar Rojas Jiménez, cédula de identidad 204300534.\nCertifica: el artículo III inciso 8 de la sesión ordinaria número 0198-2024 del\n13 de febrero del 2024, textualmente dice:\n\ntext-align:justify'>El Concejo Municipal acuerda autorizar al señor Ronald\nAraya Solís, alcalde municipal de Zarcero, a realizar el proceso de publicación\nen el diario oficial La Gaceta por segunda vez de los reglamentos:\n\nReglamento para el Cobro del Impuesto a los\nConcesionarios por la Explotación de Materiales en Causes de Dominio Público y\nde Canteras en el cantón de Zarcero, encargada para atender consulta pública\nlicenciada Lidianeth Alfaro Alvarado.\n\nMUNICIPALIDAD DE ZARCERO\n\nREGLAMENTO PARA EL COBRO DEL IMPUESTO\n\nA LOS CONCESIONARIOS POR LA EXPLOTACIÓN\n\nDE MATERIALES EN CAUSES DE DOMINIO PÚBLICO\n\nY DE CANTERAS EN EL CANTÓN DE ZARCERO\n\nResultando:\n\n1º-Que el artículo 170 de la Constitución Política,\nasí como el artículo 4 del Código Municipal reconocen la autonomía política,\nadministrativa y financiera de las municipalidades.\n\n2º-Que el artículo 43 del Código Municipal establece\nque toda iniciativa tendiente a adoptar, reformar, suspender o derogar\ndisposiciones reglamentarias, deberá ser presentada o acogida para su trámite\npor la Alcaldía Municipal o alguno de sus Regidores o Regidoras que, por no\ntratarse de un reglamento interno, el Concejo Municipal deberá mandarlo a\npublicar, como proyecto, en el diario La Gaceta y lo someterá a consulta\npública no vinculante, por un plazo mínimo de diez días hábiles, luego del cual\nse pronunciará sobre el fondo del asunto.\n\nUna vez cumplida esa etapa, toda disposición\nreglamentaria deberá ser publicada por segunda vez en el diario La Gaceta y\nregirá a partir de su publicación o de la fecha posterior indicada en ella.\n\n3º-Que de conformidad con la normativa citada, así\ncomo con fundamento en el artículo 13 inciso c) del Código Municipal, el\nConcejo Municipal de la Municipalidad de Zarcero, procede a reglamentar el\ncobro del impuesto a los concesionarios de explotación de material en causes de\ndominio público y canteras en el Cantón de Zarcero, en aras de que tanto el\ncontribuyente como la Administración Tributaria Municipal conozcan los alcances\nde sus obligaciones y derechos, así como la definición de los procedimientos\nrespectivos.\n\n4º-Que este reglamento deberá hacerse del conocimiento\ngeneral de los contribuyentes a través del sitio en Internet de la\nMunicipalidad de Zarcero, ya sea por las redes sociales o por los medios\ncientíficos y tecnológicos disponibles, procurando siempre la mayor difusión\nposible. De igual manera, deberá ser publicado un aviso en un diario de\ncirculación nacional en el cual se haga, de conocimiento general, la existencia\nde la información electrónica y la dirección por medio de la cual se puede\ningresar.\n\n5º-El Concejo Municipal, en uso de las facultades que\nle otorga la Constitución Política y el Código Municipal, acuerda emitir el\nsiguiente Reglamento:\n\nREGLAMENTO PARA EL COBRO DEL IMPUESTO\n\nA LOS CONCESIONARIOS POR LA EXPLOTACIÓN\n\nDE MATERIALES EN CAUSES DE DOMINIO PÚBLICO\n\nY DE CANTERAS EN EL CANTÓN DE ZARCERO\n\nArtículo 1º-Fundamento legal. El presente\nreglamento se promulga de conformidad con lo establecido en los artículos 38,\n40, 49 y 55 del Código de Minería, Ley N° 6797 del 22 de octubre de 1982 y sus\nreformas; el Código de Normas y Procedimientos Tributarios, Ley N° 4755 del 3\nde mayo de 1971 y sus reformas; el artículo 4° incisos a) y e) de la Ley N°\n7794, Código Municipal del 18 de mayo de 1998.\n\nfont-family:\"Verdana!important\",Verdana;\ncolor:windowtext'>\n\nArtículo 2º-Definiciones. Para efectos del\npresente Reglamento, se entiende por:\n\n1. Administración tributaria: La Dirección de\nAdministración Tributaria y todos los departamentos que la componen, de la\nMunicipalidad de Zarcero.\n\n2. Arreglo de pago: Son todas aquellas\ngestiones internas o propuestas de pago, que en forma conjunta acuerden la\nMunicipalidad y los contribuyentes según lo dispuesto en el Reglamento para la\nFunción de la Administración Tributaria y el Procedimiento de Cobro\nAdministrativo y Judicial de la Municipalidad de Zarcero, así como el Código de\nNormas y Procedimientos Tributarios.\n\n3. Licencia municipal: La autorización que\nprevia solicitud del interesado, concede la Municipalidad para ejercer la\nactividad de explotación de tajo o cauce de dominio público en su jurisdicción,\nconforme a lo establecido en la Ley N° 6797 del 4 de octubre de 1982 y sus\nreformas.\n\n4. Municipalidad: Municipalidad de Zarcero.\n\n5. Sección de cobros: Corresponde a la Sección\ndel Departamento de la Administración Tributaria Municipal encargado de la\nfunción de la gestión y la recaudación de la Municipalidad, así como el ente\ncompetente de analizar y formalizar los respectivos arreglos de pago.\n\n6. Sección de patentes: Corresponde a la\nSección del Departamento de la Administración Tributaria Municipal encargado de\nla emisión, rechazo y suspensión de las licencias municipales por el ejercicio\nde actividades lucrativas.\n\nArtículo 3º-Contribuyentes y hecho generador.\nSerán contribuyentes, para efectos del impuesto establecido en los artículos\n38, 40, 49 y 55 del Código de Minería, las personas físicas o jurídicas, de\nhecho o de derecho, públicas o privadas que se dediquen a la explotación y\ncomercialización de arena, piedra, lastre y derivados de éstas en cauces de\ndominio público, canteras, placeres o lavaderos y la actividad minera metálica,\nprevia licencia municipal en el cantón de Zarcero, y que hayan obtenido la\nrespectiva concesión de explotación por parte de la Dirección de Geología y\nMinas, del Ministerio del Ambiente y Energía.\n\nArtículo 4º-Base imponible. Constituye la base\nimponible de los concesionarios de explotaciones de materiales en Minas, Tajos,\nCanteras y Cauces de Dominio Público, para la determinación de este impuesto,\nel equivalente a un 30% del monto total que se paga mensualmente por concepto\nde impuesto de ventas (entiéndase también impuesto al valor agregado) generado\npor la comercialización de metros cúbicos de arena, piedra, lastre y cualquier\nderivado de éstos sobre las ventas brutas. Si la actividad la constituye un\nlavadero a mano, los concesionarios deberán de pagar al Municipio una tasa del\n15% del monto total que se paga mensualmente por concepto de impuesto de\nventas, generado por cada metro cúbico de material extraído, así establecido en\nel Código de Minería. En caso que no se produzca venta, debido a que el\nmaterial extraído esté destinado a fines industriales, u otros fines\ndebidamente autorizados, este impuesto se pagará con base al metro cúbico\nextraído, conforme lo establece el Código de Minería, Ley N° 6797 y sus\nreformas.\n\nArtículo 5º-Presentación de declaración de ventas.\nLos contribuyentes de estos impuestos deberán presentar mensualmente y dentro\nde los quince días naturales siguientes al vencimiento del mes ante la Sección\nde Cobros, copia de la respectiva Declaración Jurada del Impuesto al Valor\nAgregado-IVA (Formulario D-104-2) y su respectivo acuse de recibo, presentado\nante la Dirección General de Tributación para el cálculo del impuesto\ncorrespondiente.\n\nArtículo 6º-Declaración jurada. En caso que no\nse produzcan ventas, debido que el material extraído es utilizado para con\notros fines del concesionario debidamente autorizados, el concesionario deberá\npresentar mensualmente y dentro de los quince días naturales siguientes al\nvencimiento del mes mediante Declaración Jurada ante la Sección de Cobros, la\ninformación donde se indiquen los volúmenes en metros cúbicos del material\nextraído y el fin de los mismos. En caso de que no se produzca extracción de\nmaterial, deberá de presentar de igual forma la respectiva declaración jurada. El\ntributo municipal se pagará de la siguiente manera, conforme lo establece el\nCódigo de Minería:\n\n. Cauces de dominio público: ¢100 por metro cúbico\nextraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al\nconsumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\n. Tajos y canteras: ¢40 por metro cúbico extraído,\nmonto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor,\ncalculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\nDicha actualización será notificada a cada\nconcesionario en el lugar de extracción, domicilio fiscal o dirección\nautorizada en la respectiva patente, durante el mes de Enero de cada año a\ntravés de la Sección de Cobros.\n\nArtículo 7º-Las declaraciones juradas a que se refiere\nel presente Reglamento, estarán sujetas al artículo 318 del Código Penal, Ley\nN° 4573, y deberá contener al menos la siguiente información:\n\n1. Cantidad de metros cúbicos de cada producto o\nsubproducto, extraídos durante el mes correspondiente.\n\n2.\nUso o fin de los metros cúbicos extraídos.\n\nLa falsedad en la información suministrada facultará a\nla Municipalidad de Zarcero para que, conforme al ordenamiento jurídico\nvigente, se tomen las acciones administrativas y penales que correspondan. Así\nmismo, podrá solicitar las modificaciones cuando considere que la información\nse encuentra incompleta, procediendo conforme lo establecido en el Código de\nNormas y Procedimientos Tributarios y el Código de Minería.\n\nArtículo 8º-Fecha de presentación. La\ndocumentación referida en los artículos 5° y 6º del presente reglamento, deberá\nser presentada a la Sección de Cobros, a más tardar durante los quince días\nnaturales posteriores al fin de mes anterior, so pena de las sanciones\nestablecidas en el artículo 14° del presente reglamento.\n\nArtículo 9º-Pago del impuesto. El impuesto aquí\nreglamentado deberá pagarse antes de vencerse el mes siguiente al que\ncorresponde el tributo, y ser pagado directamente, a través de las cajas\nrecaudadoras ubicadas en la Municipalidad de Zarcero y/o a través de los\nagentes recaudadores externos debidamente autorizados por este Municipio.\n\nLa falta de pago dentro del plazo legalmente\nestablecido, causara un cobro de intereses de financiamiento, desde el momento\nque el impuesto debió ser pagado con base a la tasa de interés fijada por el\nartículo 57 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios; lo anterior\nconforme al artículo 78 del Código Municipal, en lo que corresponda, y al\ntítulo XVII del Código de Minería y sin prejuicio de otras sanciones establecidas\nen el presente reglamento.\n\nArtículo 10.-Del impuesto de patente. El\nimpuesto de patente se regulará por una ley especial.\n\nArtículo 11.-Prórrogas y arreglos de pago. La\nAdministración Tributaria Municipal, mediante resolución escrita de la Sección\nde Cobros, podrá conceder prórrogas o aceptar arreglos de pago del impuesto\naquí reglamentado, pero únicamente a solicitud del contribuyente, quien deberá\nhacerlo por escrito mediante el respectivo formulario de solicitud de arreglo\nde pago, que estará a disposición de los contribuyentes en las instalaciones\nmunicipales, y expresando las razones que le impiden el pago en tiempo de la\nobligación. La municipalidad solo podrá acordar arreglos con los contribuyentes\nsegún lo establecido en el Reglamento para la función de la administración\ntributaria y el procedimiento de cobro administrativo y judicial de la\nMunicipalidad de Zarcero, así como el Código de Normas y Procedimientos\nTributarios.\n\nArtículo 12.-Fiscalización. La Municipalidad de\nZarcero tiene la facultad en cualquier momento de verificar el correcto\ncumplimiento de las obligaciones tributarias a que se refiere este Reglamento;\nutilizando para ello las facultades contenidas en el artículo 103 del Código de\nNormas y Procedimientos Tributarios y para ello solicitará la información que\nconsidere pertinente según lo dispone el artículo 104 del Código de Normas y\nProcedimientos Tributarios. Para lo anterior podrá realizar inspecciones sin\nprevio aviso al sitio de la concesión y/o procesamiento, a fin de verificar la\ninformación de índole tributaria que considere pertinente.\n\nArtículo\n13.-De la defraudación. Cualquier maniobra que induzca a error a la\nAdministración Tributaria, así como el incumplimiento en el pago puntual de\neste impuesto, será considerado defraudación fiscal y sujeta a todos los\nprocedimientos y sanciones contemplados en la legislación y reglamentación\nvigente.\n\nArtículo 14.-Sanciones. La falta de pago del\nimpuesto dentro del plazo establecido, acarreará las sanciones establecidas en\nel artículo 90 Bis del Código Municipal y que consistirán en suspensión de la\nlicencia municipal por el atraso del pago del impuesto en dos o más meses, con\nel consecuente cierre de las instalaciones hasta que se realice el pago\nrespectivo o en su defecto se formalice un arreglo de pago correspondiente\nsegún lo dictamine la Sección de Cobros. Aunado a lo anterior, se cobrarán los\nrespectivos intereses establecidos en el artículo 9°.\n\nAsimismo, la omisión en la presentación de la copia\ndel formulario de Declaración del Impuesto al Valor Agregado- IVA (D-104-2)\nestablecida en el artículo 5° o en su defecto la respectiva declaración jurada\nindicada en el artículo 6° dentro del plazo establecido, y previa prevención\nrealizada, será causal de la suspensión de la respectiva licencia municipal y\nconsecuentemente el cierre de las instalaciones hasta que se presente la\nrespectiva documentación; o en su defecto, sea tasado de oficio el impuesto\ncorrespondiente y realizado el pago.\n\nLa suspensión de la licencia municipal citada\nanteriormente, será ejecutada por medio de la Sección de Patentes previa\nnotificación.\n\nArtículo 15.-Determinación de oficio. Cuando no\nsea presentada la declaración de ventas y/o declaración jurada dentro del plazo\nseñalado, y posterior a aplicada la sanción establecida en el artículo 14°, o\ncuando ésta sea objetada por la Municipalidad por considerarla falsa o\nincompleta, la Municipalidad de Zarcero a través de la Administración, puede\ndeterminar de oficio la obligación tributaria del contribuyente o responsable,\nya sea en forma directa por el conocimiento cierto que tenga o mediante\nestimaciones si los elementos conocidos solo permiten presumir la existencia y\nmagnitud de ella.\n\nArtículo 16.-Notificación de determinación de\noficio. Para realizar la determinación de oficio la Municipalidad deberá\nnotificar al contribuyente acerca de las observaciones o cargos que se le\nefectúan y en su caso de las infracciones que estime se ha cometido, pudiendo\ntambién si lo estima conveniente, requerir al contribuyente la presentación de\nnuevas declaraciones o la rectificación de la presente dentro del plazo que al\nefecto se le otorgue, según lo contempla el artículo 147 del Código de Normas y\nProcedimientos Tributarios.\n\nEl\ncontribuyente o responsable podrá impugnar por escrito según lo contempla el\nartículo 171 del Código Municipal las observaciones o cargos formulados por la\nAdministración Tributaria de la Municipalidad dentro del plazo de cinco días\nhábiles contados a partir del día hábil siguiente de efectuada la notificación.\n\nArtículo 17.-Traslado de cuenta a cobro judicial.\nToda deuda con tres o más meses de atraso, podrá ser enviada al cobro por la\nvía judicial por la Municipalidad de Zarcero, previo trámite de cobro\nadministrativo.\n\nArtículo 18.-Prescripción. El cobro del\nimpuesto a que se refiere este reglamento prescribirá conforme el artículo 82\ndel Código Municipal; es decir en un plazo de cinco años; y la acción de la\nAdministración Tributaria para determinar la obligación prescribe a los cuatro\naños. Igual término rige para exigir el pago del tributo y sus intereses.\n\nArtículo 19.-Aplicación supletoria. Para los\naspectos no contemplado en el presente Reglamento, se tendrá como normativa\nsupletoria el Reglamento para la solicitud de licencias municipales en el\ncantón de Zarcero, Reglamento para la Función de la Administración Tributaria y\nel Procedimiento de Cobro Administrativo y Judicial de la Municipalidad de\nZarcero, así como el Código de Normas y Procedimientos Tributarios y respectiva\nLey de Patentes de Zarcero.\n\nArtículo 20.-Vigencia. El presente Reglamento\nrige a partir de su publicación en el Diario Oficial La Gaceta.\n\nZarcero 13 marzo\n2024.-", "body_en_text": "in the entirety of the text\n\n -\n\n Complete Text of Norm 0198\n\n Regulation for the Collection of the Tax on Concessionaires for the\nExploitation of Materials in Public Domain Watercourses and Quarries in the Canton of Zarcero\n\nMUNICIPALITY OF ZARCERO\n\nMUNICIPAL PROCUREMENT OFFICE\n\nThe Municipal Secretary of the Municipality of\nZarcero, Dennia del Pilar Rojas Jiménez, identity card 204300534.\nCertifies: that article III, subsection 8 of ordinary session number 0198-2024 of\nFebruary 13, 2024, textually states:\n\nThe Municipal Council agrees to authorize Mr. Ronald\nAraya Solís, municipal mayor of Zarcero, to carry out the process of publication\nin the official gazette La Gaceta for the second time of the regulations:\n\nRegulation for the Collection of the Tax on\nConcessionaires for the Exploitation of Materials in Public Domain Watercourses and\nQuarries in the canton of Zarcero, entrusted for public consultation to\nlicensed professional Lidianeth Alfaro Alvarado.\n\nMUNICIPALITY OF ZARCERO\n\nREGULATION FOR THE COLLECTION OF THE TAX\n\nON CONCESSIONAIRES FOR THE EXPLOITATION\n\nOF MATERIALS IN PUBLIC DOMAIN WATERCOURSES\n\nAND QUARRIES IN THE CANTON OF ZARCERO\n\nWhereas:\n\n1º-That Article 170 of the Political Constitution,\nas well as Article 4 of the Municipal Code, recognize the political,\nadministrative, and financial autonomy of the municipalities.\n\n2º-That Article 43 of the Municipal Code establishes\nthat any initiative intended to adopt, reform, suspend, or repeal\nregulatory provisions must be submitted or accepted for processing\nby the Municipal Mayor’s Office or one of its Council Members, and that, as it is not\nan internal regulation, the Municipal Council must order it\npublished, as a bill, in the official gazette La Gaceta and submit it to a non-binding public\nconsultation, for a minimum period of ten business days, after which\nit will rule on the merits of the matter.\n\nOnce that stage is completed, every regulatory\nprovision must be published for a second time in the official gazette La Gaceta and\nwill take effect from its publication or the later date indicated therein.\n\n3º-That in accordance with the cited regulations, as well as\nbased on Article 13, subsection c) of the Municipal Code, the\nMunicipal Council of the Municipality of Zarcero, proceeds to regulate the\ncollection of the tax on concessionaires for the exploitation of material in public domain\nwatercourses and quarries in the Canton of Zarcero, in order that both the\ntaxpayer and the Municipal Tax Administration know the scope\nof their obligations and rights, as well as the definition of the respective\nprocedures.\n\n4º-That this regulation must be made known to the general public\nof taxpayers through the Municipality of Zarcero’s website, whether through social media or scientific\nand technological means available, always seeking the widest possible dissemination. Likewise, a notice must be published in a\nnationally circulated newspaper in which the existence\nof the electronic information and the address through which it can be\naccessed are made known to the general public.\n\n5º-The Municipal Council, in use of the powers\ngranted to it by the Political Constitution and the Municipal Code, agrees to issue the\nfollowing Regulation:\n\nREGULATION FOR THE COLLECTION OF THE TAX\n\nON CONCESSIONAIRES FOR THE EXPLOITATION\n\nOF MATERIALS IN PUBLIC DOMAIN WATERCOURSES\n\nAND QUARRIES IN THE CANTON OF ZARCERO\n\nArticle 1º-Legal basis. This\nregulation is promulgated in accordance with the provisions of Articles 38,\n40, 49, and 55 of the Mining Code, Law No. 6797 of October 22, 1982, and its\namendments; the Code of Tax Norms and Procedures, Law No. 4755 of May\n3, 1971, and its amendments; Article 4°, subsections a) and e) of Law No.\n7794, the Municipal Code of May 18, 1998.\n\nfont-family:\"Verdana!important\",Verdana;\ncolor:windowtext'>\n\nArticle 2º-Definitions. For the purposes of\nthis Regulation, the following is understood by:\n\n1. Tax administration: The Tax\nAdministration Directorate and all the departments that comprise it, of the\nMunicipality of Zarcero.\n\n2. Payment arrangement: All those\ninternal procedures or payment proposals, jointly agreed upon by the\nMunicipality and the taxpayers as provided in the Regulation for the\nFunction of the Tax Administration and the Administrative and Judicial Collection Procedure of the Municipality of Zarcero, as well as the Code of\nTax Norms and Procedures.\n\n3. Municipal license: The authorization that,\nupon prior request of the interested party, the Municipality grants to carry out the\nactivity of exploitation (explotación) of an open-pit mine (tajo) or public domain watercourse in its jurisdiction,\nin accordance with Law No. 6797 of October 4, 1982, and its\namendments.\n\n4. Municipality: Municipality of Zarcero.\n\n5. Collections Section: Corresponds to the Section\nof the Department of Municipal Tax Administration in charge of\nthe function of management and collection of the Municipality, as well as the competent entity\nfor analyzing and formalizing the respective payment arrangements.\n\n6. Licenses Section: Corresponds to the\nSection of the Department of Municipal Tax Administration in charge of\nthe issuance, rejection, and suspension of municipal licenses for the exercise\nof lucrative activities.\n\nArticle 3º-Taxpayers and taxable event.\nTaxpayers, for purposes of the tax established in Articles\n38, 40, 49, and 55 of the Mining Code, shall be the natural or legal persons, de\nfacto or de jure, public or private, who engage in the exploitation and\ncommercialization of sand, stone, ballast, and their derivatives in public domain\nwatercourses, quarries (canteras), placers or wash sites, and metallic mining activity,\nwith a prior municipal license in the canton of Zarcero, and who have obtained the\nrespective exploitation concession from the Directorate of Geology and\nMines, of the Ministry of the Environment and Energy.\n\nArticle 4º-Taxable base. The taxable\nbase for concessionaires of material exploitations in Mines, Open-pit Mines (Tajos),\nQuarries (Canteras), and Public Domain Watercourses, for the determination of this tax, constitutes\nthe equivalent of 30% of the total amount paid monthly for\nsales tax (also understood as value-added tax) generated\nby the commercialization of cubic meters of sand, stone, ballast, and any\nderivative thereof on gross sales. If the activity consists of a\nmanual wash site, the concessionaires must pay the Municipality a rate of\n15% of the total amount paid monthly for sales\ntax, generated per cubic meter of extracted material, as established in\nthe Mining Code. In the event that no sale occurs, because the\nextracted material is destined for industrial purposes, or other duly\nauthorized purposes, this tax will be paid based on the cubic meter\nextracted, as established in the Mining Code, Law No. 6797 and its\namendments.\n\nArticle 5º-Filing of sales declaration.\nTaxpayers of these taxes must file monthly, within\nthe fifteen calendar days following the end of the month, before the Collections\nSection, a copy of the respective Sworn Declaration of Value Added\nTax-VAT (Form D-104-2) and its respective acknowledgment of receipt, filed\nbefore the Directorate General of Taxation for the calculation of the corresponding\ntax.\n\nArticle 6º-Sworn statement. In the event that no\nsales occur, because the extracted material is used for\nother duly authorized purposes of the concessionaire, the concessionaire must\nfile monthly, within the fifteen calendar days following the\nend of the month, by means of a Sworn Statement before the Collections Section, the\ninformation indicating the volumes in cubic meters of the extracted\nmaterial and the purpose thereof. In the event that no material extraction occurs, the\nrespective sworn statement must still be filed. The\nmunicipal tax will be paid as follows, as established by the\nMining Code:\n\n. Public domain watercourses: ¢100 per cubic meter\nextracted, an amount that will be updated based on the consumer price\nindex, calculated by the National Institute of Statistics and Censuses.\n\n. Open-pit mines (tajos) and quarries: ¢40 per cubic meter extracted,\nan amount that will be updated based on the consumer price\nindex, calculated by the National Institute of Statistics and Censuses.\n\nSaid update will be notified to each\nconcessionaire at the extraction site, tax domicile, or address\nauthorized in the respective license (patente), during the month of January of each year\nthrough the Collections Section.\n\nArticle 7º-The sworn statements referred to in\nthis Regulation will be subject to Article 318 of the Penal Code, Law\nNo. 4573, and must contain at least the following information:\n\n1. Quantity of cubic meters of each product or\nby-product, extracted during the corresponding month.\n\n2.\nUse or purpose of the cubic meters extracted.\n\nFalsehood in the information provided will empower the\nMunicipality of Zarcero to, in accordance with the current legal system,\ntake the appropriate administrative and criminal actions. Likewise,\nit may request modifications when it considers that the information\nis incomplete, proceeding as established in the Code of\nTax Norms and Procedures and the Mining Code.\n\nArticle 8º-Filing date. The\ndocumentation referred to in Articles 5° and 6º of this regulation must\nbe filed with the Collections Section, no later than during the fifteen\ncalendar days following the end of the previous month, under penalty of the sanctions\nestablished in Article 14° of this regulation.\n\nArticle 9º-Payment of the tax. The tax\nregulated herein must be paid before the end of the month following the one to which\nthe tax corresponds, and be paid directly, through the\ncollector booths located in the Municipality of Zarcero and/or through\nexternal collection agents duly authorized by this Municipality.\n\nFailure to pay within the legally established\ndeadline will cause a collection of financing interest, from the moment\nthe tax should have been paid, based on the interest rate set by\nArticle 57 of the Code of Tax Norms and Procedures; the foregoing\nin accordance with Article 78 of the Municipal Code, as applicable, and\nTitle XVII of the Mining Code, and without prejudice to other sanctions established\nin this regulation.\n\nArticle 10.-Regarding the license tax. The\nlicense tax will be governed by a special law.\n\nArticle 11.-Extensions and payment arrangements. The\nMunicipal Tax Administration, by written resolution of the Collections\nSection, may grant extensions or accept payment arrangements for the tax\nregulated herein, but only at the request of the taxpayer, who must\ndo so in writing using the respective payment arrangement request\nform, which will be available to taxpayers at the municipal\nfacilities, and expressing the reasons that prevent timely payment of the\nobligation. The municipality may only agree on arrangements with taxpayers\nas established in the Regulation for the Function of the Tax\nAdministration and the Administrative and Judicial Collection Procedure of the\nMunicipality of Zarcero, as well as the Code of Tax Norms and Procedures.\n\nArticle 12.-Tax inspection. The Municipality of\nZarcero has the power at any time to verify the correct\nfulfillment of the tax obligations referred to in this Regulation,\nusing for that purpose the powers contained in Article 103 of the Code of\nTax Norms and Procedures and, for this, it will request the information it\ndeems pertinent as provided in Article 104 of the Code of Tax Norms and\nProcedures. For the above, it may carry out inspections without\nprior notice at the concession and/or processing site, in order to verify the tax-related\ninformation it deems pertinent.\n\nArticle\n13.-Regarding tax fraud. Any maneuver that induces error in the\nTax Administration, as well as failure to pay this\ntax punctually, will be considered tax fraud and subject to all\nprocedures and sanctions contemplated in the legislation and regulations\nin force.\n\nArticle 14.-Sanctions. The failure to pay the\ntax within the established period will entail the sanctions established in\nArticle 90 Bis of the Municipal Code, which will consist of the suspension of the\nmunicipal license for a delay in the payment of the tax of two or more months, with\nthe consequent closure of the facilities until the respective\npayment is made or, failing that, a corresponding payment arrangement is formalized\nas ruled by the Collections Section. In addition to the above, the\nrespective interest established in Article 9° will be charged.\n\nLikewise, the omission in the filing of the copy\nof the Value Added Tax-VAT Declaration form (D-104-2)\nestablished in Article 5°, or failing that, the respective sworn statement\nindicated in Article 6° within the established period, and after a prior\nwarning has been given, will be grounds for the suspension of the respective municipal license and\nconsequently the closure of the facilities until the\nrespective documentation is filed; or, failing that, until the corresponding tax is officially assessed (tasado de oficio)\nand the payment is made.\n\nThe suspension of the municipal license cited\nabove will be executed through the Licenses Section after\nnotification.\n\nArticle 15.-Official assessment. When\nthe sales declaration and/or sworn statement is not filed within the indicated\nperiod, and after the sanction established in Article 14° has been applied, or\nwhen it is objected to by the Municipality for being considered false or\nincomplete, the Municipality of Zarcero, through the Administration, may\nofficially determine the tax obligation of the taxpayer or responsible party,\neither directly from certain knowledge it has or by\nmeans of estimates if the known elements only allow the existence and\nmagnitude thereof to be presumed.\n\nArticle 16.-Notification of official\nassessment. To carry out the official assessment, the Municipality must\nnotify the taxpayer of the observations or charges made\nagainst them and, where applicable, of the infractions it believes have been committed, and it may\nalso, if it deems it convenient, require the taxpayer to file\nnew declarations or rectify the current one within the period\ngranted for that purpose, as contemplated in Article 147 of the Code of Tax Norms and\nProcedures.\n\nThe\ntaxpayer or responsible party may challenge in writing, as contemplated in\nArticle 171 of the Municipal Code, the observations or charges formulated by the\nTax Administration of the Municipality within a period of five\nbusiness days counted from the business day following the notification.\n\nArticle 17.-Referral of account to judicial collection.\nAny debt with three or more months of delay may be sent for collection through\nthe judicial channel by the Municipality of Zarcero, after the administrative\ncollection process.\n\nArticle 18.-Statute of limitations. The collection of the\ntax referred to in this regulation will be barred by the statute of limitations in accordance with Article 82\nof the Municipal Code; that is, within a period of five years;\nand the action of the Tax Administration to determine the obligation is barred by the statute of limitations after\nfour years. The same term applies to demand the payment of the tax and its interest.\n\nArticle 19.-Supplementary application. For\naspects not contemplated in this Regulation, the Regulation for the Application for Municipal Licenses in the\ncanton of Zarcero, the Regulation for the Function of the Tax Administration and\nthe Administrative and Judicial Collection Procedure of the Municipality of\nZarcero, as well as the Code of Tax Norms and Procedures, and the respective\nLicense Law of Zarcero, shall be considered supplementary regulations.\n\nArticle 20.-Effect. This Regulation\ntakes effect upon its publication in the Official Gazette La Gaceta.\n\nZarcero, March 13,\n2024.-" }