{ "id": "norm-59492", "citation": "Reglamento municipal 0 (Municipalidad de San Rafael de Heredia, 30/08/2001)", "section": "norms", "doc_type": "municipal_regulation", "title_es": "Adéndum al Reglamento para el Cobro del Impuesto a Concesionarios por la Explotación de Tajos y Canteras en San Rafael de Heredia", "title_en": "Addendum to the Regulation for Collecting Tax from Quarry and Pit Concessionaires in San Rafael de Heredia", "summary_es": "Este adéndum, emitido por la Municipalidad de San Rafael de Heredia el 30 de agosto de 2001, modifica el reglamento local para el cobro del impuesto municipal del 10% sobre la extracción de materiales de tajos y canteras, conforme al artículo 36 del Código de Minería. Establece procedimientos detallados para determinar mensualmente el valor de mercado de los productos extraídos —arena, lastre, piedra y derivados— mediante acta notarial basada en precios de al menos dos o tres tajos del Gran Área Metropolitana. Regula la forma de pago del tributo: depósito en cuenta bancaria municipal con firmas mancomunadas del Alcalde y Tesorero, o directamente en la tesorería, exigiendo al concesionario reportar diariamente por fax las cantidades extraídas. Define nuevos mecanismos de recepción de declaraciones (correo certificado o entrega presencial), un sistema de facturación con facturas timbradas y copias de control, y la obligación de llevar un libro registro especial de extracciones. Tipifica como infracciones graves la falta de presentación de declaración o pago, estableciendo multas de cinco salarios mínimos, intereses moratorios del 2% mensual y, como sanción máxima, la terminación del contrato de explotación sin recurso de apelación, en concordancia con el artículo 63 del Código de Minería.", "summary_en": "This addendum, issued by the Municipality of San Rafael de Heredia on August 30, 2001, modifies the local regulation for collecting the 10% municipal tax on the extraction of materials from quarries and pits, in accordance with Article 36 of the Mining Code. It establishes detailed procedures to determine monthly the market value of extracted products —sand, gravel, stone and derivatives— through a notarized record based on prices from at least two or three pits in the Greater Metropolitan Area. It regulates the payment method: deposit into a municipal bank account with joint signatures of the Mayor and Treasurer, or directly at the treasury, requiring the concessionaire to report daily via fax the quantities extracted. It defines new mechanisms for receiving declarations (certified mail or in-person delivery), an invoicing system with stamped invoices and control copies, and the obligation to keep a special registry book of extractions. It classifies failure to submit a declaration or payment as a serious offense, establishing fines of five minimum wages, late payment interest of 2% per month, and as the maximum penalty, termination of the exploitation contract without right of appeal, in accordance with Article 63 of the Mining Code.", "court_or_agency": "", "date": "30/08/2001", "year": "2001", "topic_ids": [ "_off-topic" ], "primary_topic_id": "_off-topic", "es_concept_hints": [ "tajo", "cantera", "concesión de explotación", "Código de Minería", "defraudación fiscal", "acta notarial", "firmas mancomunadas", "libro registro especial" ], "concept_anchors": [ { "article": "Art. 36", "law": "Código de Minería, Ley N° 6797" }, { "article": "Art. 63", "law": "Código de Minería, Ley N° 6797" } ], "keywords_es": [ "tajos y canteras", "impuesto municipal", "Código de Minería", "explotación minera", "San Rafael de Heredia", "municipalidad", "concesión minera", "extracción de materiales", "arena lastre piedra", "defraudación fiscal" ], "keywords_en": [ "quarries and pits", "municipal tax", "Mining Code", "mining exploitation", "San Rafael de Heredia", "municipality", "mining concession", "extraction of materials", "sand gravel stone", "tax fraud" ], "excerpt_es": "1°-Que conforme lo establece el artículo 36 del Código de Minería, todo concesionario de explotación de cantera, debe cancelar una tasa de 10% del valor en el mercado, por metro cúbico extraído de arena, piedra, lastre y derivados de éstos, a la Corporación Municipal, en cuya jurisdicción se encuentre la explotación.\n\nCada seis meses, el concesionario deberá presentar al expediente administrativo, constancia extendida por la Municipalidad correspondiente indicando que se encuentra al día con el pago de la tasa indicada.\n\n2°-Que las tasas serán canceladas a favor de la tesorería de la corporación municipal, en el lugar y en la forma que ésta lo determine.\n\nLa falta de pago de este impuesto se considerará como defraudación fiscal, sujeta a la penas establecidas en el Código Fiscal. Además, quien incurra en esta falta deberá pagar una multa, a favor de la Municipalidad correspondiente, equivalente a diez veces el valor de la suma defraudada.", "excerpt_en": "1°-That as established by Article 36 of the Mining Code, every quarry exploitation concessionaire must pay a tax of 10% of the market value, per cubic meter extracted of sand, stone, gravel and derivatives thereof, to the Municipal Corporation in whose jurisdiction the exploitation is located.\n\nEvery six months, the concessionaire must submit to the administrative file a certificate issued by the corresponding Municipality indicating that it is up to date with the payment of said tax.\n\n2°-That the taxes shall be paid to the treasury of the municipal corporation, at the place and in the manner determined by it.\n\nFailure to pay this tax shall be considered as tax fraud, subject to the penalties established in the Fiscal Code. Furthermore, anyone who incurs in this fault must pay a fine, in favor of the corresponding Municipality, equivalent to ten times the value of the defrauded sum.", "outcome": { "label_en": "Active norm", "label_es": "Norma vigente", "summary_en": "The Municipal Council of San Rafael de Heredia expands the regulation for collecting the tax from quarry and pit concessionaires, establishing procedures for determining market value, payment, declaration, invoicing and registration, as well as sanctions for non-compliance.", "summary_es": "El Concejo Municipal de San Rafael de Heredia amplía el reglamento de cobro del impuesto a concesionarios de tajos y canteras, estableciendo procedimientos para determinar el valor de mercado, pago, declaración, facturación y registro, así como sanciones por incumplimiento." }, "pull_quotes": [ { "context": "Considerando 1°", "quote_en": "1°-That as established by Article 36 of the Mining Code, every quarry exploitation concessionaire must pay a tax of 10% of the market value, per cubic meter extracted of sand, stone, gravel and derivatives thereof, to the Municipal Corporation in whose jurisdiction the exploitation is located.", "quote_es": "1°-Que conforme lo establece el artículo 36 del Código de Minería, todo concesionario de explotación de cantera, debe cancelar una tasa de 10% del valor en el mercado, por metro cúbico extraído de arena, piedra, lastre y derivados de éstos, a la Corporación Municipal, en cuya jurisdicción se encuentre la explotación." }, { "context": "Considerando 2°", "quote_en": "Failure to pay this tax shall be considered as tax fraud, subject to the penalties established in the Fiscal Code. 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Además, quien incurra en esta falta deberá pagar una multa, a\nfavor de la Municipalidad correspondiente, equivalente a diez veces el valor de\nla suma defraudada.\n\n3°-Que el incumplimiento a lo anterior, será causal de\ncancelación de conformidad con el artículo 63 del Código de Minería, Ley N°\n6797 del 4 de octubre de 1982, el cual establece \"La concesión de\nexplotación podrá ser cancelada, sí el titular no cumple con las condiciones\nestipuladas en la resolución de otorgamiento de acuerdo con esta ley y su reglamento\".\nPor tanto,\n\n \n\nEl Concejo Municipal de San Rafael de Heredia, acuerda ampliar los alcances de lo dispuesto en el\nReglamento para el cobro del Impuesto a Concesiones por la Explotación de Tajos y Canteras Situadas\nen el Cantón y publicado en el Diario La Gaceta del viernes 22 de diciembre del 2000. Para que en\nadelante esta ampliación llevará el nombre de Resolución Addendum y se deberá cumplir en todos sus\nextremos.\n\n \n\n1- Determinación del valor de mercado. Para\ndeterminar el valor de mercado la Municipalidad realizará mensualmente por\nmedio de su Notario Público o el que ella asigne, el levantamiento de una acta\nen por lo menos dos a tres tajos del Gran Área Metropolitana en donde se\nconsigne el precio de venta de los productos que se extraen del tajo o cantera,\ncomo arena, lastre, piedra y derivados de éstos.\n\n \n\n2- Del pago del tributo\n\n \n\na) En lo sucesivo y debido\ncontrol del impuesto, el sujeto pasivo depositará en la caja recaudadora de la\nmunicipalidad o depositará en la cuenta corriente que se asigne para tal efecto\nen un Banco del Sistema Bancario Nacional, quien abrirá una cuenta corriente a\nnombre de la Municipalidad de San Rafael de Heredia, la cual se llevará con\nfirmas mancomunadas estando en todos los caso el Alcalde y el Tesorero\nMunicipal, esto para ajustamos al articulo 17 capítulo 11 de la Ley N° 1279 de\nla Administración Financiera que dice textualmente \"Todo funcionario o\npersona que recaude fondos de cualquier naturaleza pertenecientes al Erario,\ndeberá depositarios diariamente en el Banco que actúe como Cajero, o en la\nTesorería Auxiliar de su jurisdicción. La suma bruta recaudada deberá\ndepositarse sin rebajas ni deducciones de ninguna naturaleza. Son prohibidas\nlas compensaciones de egresos con ingresos o viceversa.\"\n\nb) El contribuyente\nestá en la obligación de enviar por fax al número que se le asigne, diariamente\nun detalle de lo extraído, número de metros cúbicos y tipo de material.\n\n \n\n3- Declaración de la cual estipula el artículo 6° del\n\"Reglamento para el Cobro del Impuesto a Concesiones por la Explotación de\nTajos y Canteras Situadas en el Cantón de San Rafael de Heredia\".\n\n \n\nEn adelante se tendrá por recibida por las siguientes\nvías:\n\n \n\n1- Correo certificado\n\n2-\nEntrega directamente a las oficinas de la Municipalidad a la secretaria del\nAlcalde, la cual recibirá y sellará anotando en el documento la hora y fecha de\nrecibido, esta misma trasladará el documento donde corresponda para el\nrespectivo cotejo, en el detalle el contribuyente deberá aportar copia de los\nenteros del Banco para determinar los pagos, o recibos de la municipalidad\ncuando se hayan realizado en la tesorería municipal.\n\n \n\n4- Del sistema de facturación y control.\n\n \n\nEn lo sucesivo el sistema de facturación se realizará de\nla siguiente manera:\n\n \n\n1- Las facturas deberán estar timbradas o autorizadas\npor la\n\nTributación Directa, conforme lo establece el articulo 3 de la Resolución DG784 del 28-9-88 de la\nDirección General de Tributación Directa.\n\n2- Aportar copia ante el Alcalde o la persona que se\nasigne de la solicitud de la confección de las facturas de la imprenta\nmanufacturera y copia de una factura sin llenar la cual se archivará para\ncontrol interno de la municipalidad.\n\n3- En todos los casos el explotador de la cantera o tajo\nentregará copia de la factura timbrada o autorizada al inspector de unidades y\nmedidas cuando el producto salga de la cantera o tajo.\n\n \n\n5- Registro especial. El concesionario está obligado a llevar un libro registro especial de\nextracciones o de compras, el mismo deberá presentarlo ante la municipalidad, especialmente a la\nsecretaria del Alcalde, para sellar cada folio el cual deberá estar totalmente numerado y en todos\nlos casos se sellará cada hoja. Además este auxiliar cuando se presente ante la secretaria se le\nsacará copia del mismo, a fin de evitarles atrasos al contribuyente, y con las copias se realizará\nel respectivo cotejo.\n\nLa falta de\neste auxiliar implica que se pueda imponer una multa al concesionario de cinco\nsalarios mínimos y serán cancelados en el Banco asignado o en la caja de la\ntesorería municipal.\n\n \n\n6- Falta de presentación de la declaración:\n\n \n\na) Si la\ndeclaración es considerada incompleta o no es presentada, el Alcalde contratará\nun geólogo en minería a fin de determinar la cantidad de extracciones y\nconjuntamente con el acta del notario que indique el precio de mercado de los\nproductos extraídos con\n\nb) Devengará intereses de mora en el pago de un dos por\nciento mensual.\n\nc) Por la no presentación de la declaración se establece\nuna multa de cinco salarios mínimos.\n\nd) La falta de presentación o pago de los impuestos\nmunicipales de la explotación del tajo o cantera es causa para dar por\nterminado el contrato de explotación y la municipalidad podrá poner en\nlicitación la explotación del mismo, para esto no cabe ningún recurso de\napelación ni subsidio por cuanto quien faltó al requerimiento fue el explotador\ndel tajo o cantera y no el sujeto pasivo conforme al artículo 63 del Código de\nMinería.\n\n \n\nRige a partir de diez días después de su publicación.\n\n \n\nSan Rafael, 30 de agosto del 2001.", "body_en_text": "in the entirety of the text\n\n -\n\n Complete Normative Text 0\n\n Addendum to the Regulation for the Collection of the Tax on Concessionaires for the\nExploitation of Quarries and Pits Located in the Canton of San Rafael de Heredia\n\nComplete Session Text: A7030\nMUNICIPALITY OF SAN RAFAEL DE HEREDIA\n\nMUNICIPALITY\nOF SAN RAFAEL DE HEREDIA\n\n \n\n1998-2002 TERM\n\n \n\nADDENDUM TO THE REGULATION FOR THE COLLECTION OF TAXES ON\nCONCESSIONAIRES FOR THE EXPLOITATION OF QUARRIES AND PITS LOCATED IN THE\nCANTON OF SAN RAFAEL DE HEREDIA\n\n \n\nConsidering:\n\n \n\n1°-That as established in Article 36 of the Mining Code (Código de Minería), every quarry exploitation concessionaire must pay a tax of 10% of the market value, per cubic meter extracted of sand, stone, ballast, and their derivatives, to the Municipal Corporation in whose jurisdiction the exploitation is located.\n\nEvery six months, the concessionaire must submit to the administrative file, a certification issued by the corresponding Municipality indicating that they are up to date with the payment of the indicated tax.\n\n2°-That the taxes shall be paid to the treasury of the municipal corporation, at the place and in the manner that it determines.\n\nFailure to pay this tax shall be considered tax fraud (defraudación fiscal), subject to the penalties established in the Tax Code (Código Fiscal). Furthermore, anyone who commits this infraction must pay a fine, in favor of the corresponding Municipality, equivalent to ten times the value of the sum defrauded.\n\n3°-That non-compliance with the foregoing shall be grounds for cancellation in accordance with Article 63 of the Mining Code, Law No. 6797 of October 4, 1982, which establishes \"The exploitation concession may be canceled, if the holder does not comply with the conditions stipulated in the granting resolution in accordance with this law and its regulations.\" Therefore,\n\n \n\nThe Municipal Council of San Rafael de Heredia agrees to expand the scope of the provisions in the Regulation for the Collection of the Tax on Concessions for the Exploitation of Quarries and Pits Located in the Canton and published in the Official Gazette (Diario La Gaceta) of Friday, December 22, 2000. So that henceforth, this expansion shall bear the name of Addendum Resolution and must be complied with in all its aspects.\n\n \n\n1- Determination of market value. To determine the market value, the Municipality shall carry out monthly, through its Notary Public or whomever it assigns, the drawing up of a record (acta) in at least two to three quarries of the Greater Metropolitan Area (Gran Área Metropolitana) in which the sale price of the products extracted from the quarry or pit is recorded, such as sand, ballast (lastre), stone, and their derivatives.\n\n \n\n2- Payment of the tax\n\n \n\na) Henceforth, for the due control of the tax, the taxable person (sujeto pasivo) shall deposit into the collecting office of the municipality or deposit into the current account assigned for that purpose in a Bank of the National Banking System, which shall open a current account in the name of the Municipality of San Rafael de Heredia, which shall be managed with joint signatures, in all cases by the Mayor (Alcalde) and the Municipal Treasurer, this to comply with Article 17, Chapter 11 of Law No. 1279 of the Financial Administration which textually reads \"Every official or person who collects funds of any nature belonging to the Public Treasury (Erario), must deposit them daily in the Bank acting as Cashier, or in the Auxiliary Treasury of their jurisdiction. The gross sum collected must be deposited without reductions or deductions of any nature. Offsetting of expenses with income or vice versa is prohibited.\"\n\nb) The taxpayer (contribuyente) is obligated to send by fax to the assigned number, a daily detail of what was extracted, the number of cubic meters, and the type of material.\n\n \n\n3- Declaration stipulated in Article 6 of the \"Regulation for the Collection of the Tax on Concessions for the Exploitation of Quarries and Pits Located in the Canton of San Rafael de Heredia\" (Reglamento para el Cobro del Impuesto a Concesiones por la Explotación de Tajos y Canteras Situadas en el Cantón de San Rafael de Heredia).\n\n \n\nHenceforth shall be considered received via the following means:\n\n \n\n1- Certified mail\n\n2- Delivery directly to the Municipality offices to the Mayor's secretary, who shall receive and stamp it, noting on the document the time and date of receipt; the same person shall forward the document where it corresponds for the respective verification (cotejo), in the detail the taxpayer must provide a copy of the bank deposit slips (enteros) to determine the payments, or receipts from the municipality when they were made at the municipal treasury.\n\n \n\n4- Invoicing and control system.\n\n \n\nHenceforth, the invoicing system shall be carried out as follows:\n\n \n\n1- Invoices must be stamped or authorized by the\n\nDirect Taxation Office (Tributación Directa), as established in Article 3 of Resolution DG784 of 9-28-88 of the General Directorate of Direct Taxation (Dirección General de Tributación Directa).\n\n2- Provide a copy to the Mayor or the assigned person of the request for the manufacture of invoices from the printing company and a copy of an unfilled invoice, which shall be filed for internal control of the municipality.\n\n3- In all cases, the exploiter of the quarry or pit shall hand over a copy of the stamped or authorized invoice to the units and measurements inspector when the product leaves the quarry or pit.\n\n \n\n5- Special registry. The concessionaire is obligated to keep a special registry book (libro registro especial) of extractions or purchases, the same must be presented before the municipality, specifically to the Mayor's secretary, to stamp each folio which must be completely numbered, and in all cases each sheet shall be stamped. In addition, when this auxiliary record is presented before the secretary, a copy shall be made of it, in order to avoid delays for the taxpayer, and the respective verification (cotejo) shall be carried out with the copies.\n\nThe lack of this auxiliary record implies that a fine of five minimum wages (salarios mínimos) may be imposed on the concessionaire and shall be paid into the assigned Bank or the municipal treasury office.\n\n \n\n6- Failure to present the declaration:\n\n \n\na) If the declaration is considered incomplete or is not presented, the Mayor shall contract a mining geologist in order to determine the quantity of extractions and jointly with the record (acta) of the notary indicating the market price of the extracted products with\n\nb) Shall accrue late payment interest (intereses de mora) of two percent monthly.\n\nc) For the non-presentation of the declaration, a fine of five minimum wages (salarios mínimos) is established.\n\nd) The failure to present or pay the municipal taxes for the exploitation of the quarry or pit is cause to terminate the exploitation contract and the municipality may put the exploitation thereof out to tender (licitación), for this there is no recourse to appeal (recurso de apelación) nor subsidiary remedy because the person who failed to meet the requirement was the exploiter of the quarry or pit and not the taxable person (sujeto pasivo) in accordance with Article 63 of the Mining Code (Código de Minería).\n\n \n\nEffective ten days after its publication.\n\n \n\nSan Rafael, August 30, 2001." }