{ "id": "norm-64624", "citation": "Decreto 259", "section": "norms", "doc_type": "regulation", "title_es": "Código de Ética de la Auditoría Interna del SENARA", "title_en": "Internal Audit Code of Ethics of SENARA", "summary_es": "El Decreto 259 aprueba el Código de Ética de la Auditoría Interna del Servicio Nacional de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento (SENARA), orientado a formalizar los principios, valores, actitudes, reglas de conducta y prohibiciones que deben observar sus funcionarios. El código establece estándares de integridad, objetividad, independencia, confidencialidad, neutralidad política, competencia profesional y rendición de cuentas. También promueve valores como justicia, solidaridad, respeto, transparencia y compromiso organizacional. Incluye obligaciones de conducta, prohibiciones como la participación en decisiones que impliquen conflicto de interés, recepción de regalos o uso de información para beneficio personal, y un régimen sancionatorio por incumplimiento. El decreto fue reformado en 2021 y derogado en 2024 por sesión N° 16-2024.", "summary_en": "Decree 259 approves the Code of Ethics for the Internal Audit Unit of the National Groundwater, Irrigation and Drainage Service (SENARA), formalizing principles, values, attitudes, conduct rules and prohibitions for its staff. The code sets standards for integrity, objectivity, independence, confidentiality, political neutrality, professional competence and accountability. It promotes values such as justice, solidarity, respect, transparency, and organizational commitment. It includes conduct obligations, prohibitions against conflicts of interest, receiving gifts, or using information for personal gain, and a disciplinary regime. 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El presente código formaliza los principios, valores, actitudes, reglas de conducta y prohibiciones que orientan y guían la conducta del personal de la Auditoría Interna del SENARA, en sus actividades de carácter oficial con ocasión del ejercicio de su función pública.\n\nArtículo 4º-Objetividad e imparcialidad. Toda conclusión que emita el personal de Auditoría en informes, asesorías o advertencias, debe contener la expresión de su juicio fundado en elementos objetivos, justos, veraces, libres de conflicto de interés, favoritismos o influencias indebidas.\n\nArtículo 5º-Independencia. El personal de Auditoría en todas sus actuaciones de hecho y en apariencia debe ser justo, sin dejarse persuadir o intimidar, tener libre criterio y evitar injerencias del Jerarca, demás órganos de la administración activa, terceros o intereses personales, que puedan obstaculizar su objetividad y comprometer su juicio profesional durante el desempeño de su trabajo o en la comunicación de resultados.", "excerpt_en": "Article 1-Objective. This code formalizes the principles, values, attitudes, rules of conduct and prohibitions that guide and direct the conduct of SENARA's Internal Audit staff in their official activities by reason of the exercise of their public function.\n\nArticle 4-Objectivity and impartiality. Any conclusion issued by the Audit staff in reports, advisory services or warnings must express their judgment based on objective, fair, truthful elements, free from conflict of interest, favoritism or undue influence.\n\nArticle 5-Independence. The Audit staff must in all their actions, both in fact and in appearance, be fair, without being persuaded or intimidated, have free judgment and avoid interference from the Head, other active administration bodies, third parties or personal interests, which could hinder their objectivity and compromise their professional judgment during the performance of their work or in the communication of results.", "outcome": { "label_en": "Repealed", "label_es": "Derogada", "summary_en": "Decree 259 established the code of ethics for SENARA's Internal Audit, repealed in 2024.", "summary_es": "El Decreto 259 estableció el código de ética para la Auditoría Interna del SENARA, derogado en 2024." }, "pull_quotes": [ { "context": "Artículo 4", "quote_en": "Any conclusion issued by the Audit staff in reports, advisory services or warnings must express their judgment based on objective, fair, truthful elements, free from conflict of interest, favoritism or undue influence.", "quote_es": "Toda 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la labor diaria del\npersonal de la Auditoría Interna del SENARA y de promoción de los valores\néticos de la Institución.\n\n \n\nTABLA DE CONTENIDO\n\nPREÁMBULO\n\nPRESENTACIÓN\n\nCAPÍTULO I\n\nINTRODUCCIÓN\n\nArtículo 1º- Objetivo\n\nArtículo 2º- Ámbito de aplicación\n\nArtículo 3°- Revisión\n\nCAPÍTULO II\n\nPRINCIPIOS\nY VALORES DE LOS FUNCIONARIOS DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL SENARA\n\nA-PRINCIPIOS\n\nArtículo 4º-  Espíritu de servicio\n\nArtículo 5º-  Objetividad e imparcialidad\n\nArtículo 6°-  Independencia\n\nArtículo 7°-  Integridad\n\nArtículo 8°-  Confidencialidad\n\nArtículo 9°-  Neutralidad política\n\nArtículo 10.- Competencia y debido cuidado profesional\n\nArtículo\n11.-  Rendición de cuentas\n\nArtículo 12.-  Honradez\n\nArtículo 13.-  Racionalidad\n\nArtículo 14.-  Liderazgo\n\nArtículo 15.-  Legalidad constitucional\n\nArtículo 16.-  Lealtad\n\nArtículo 17.-  Probidad\n\nB-VALORES\n\nArtículo 18.-  Justicia\n\nArtículo 19.-  Transparencia\n\nArtículo 20.-  Solidaridad\n\nArtículo 21.-  Respeto\n\nArtículo 22.-  Entrega al trabajo\n\nArtículo 23.-  Sinceridad\n\nArtículo 24.-  Mejora personal continua\n\nArtículo 25.-  Búsqueda de la excelencia\n\nArtículo 26.-  Flexibilidad\n\nArtículo 27.-  Comunicación asertiva\n\nCAPÍTULO III\n\nACTITUDES\nDEL PERSONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL SENARA\n\nArtículo\n28.-  Iniciativa\n\nArtículo 29.-  Creatividad\n\nArtículo 30.-  Trabajo sinérgico\n\nArtículo 31.-  Puntualidad\n\nArtículo 32.-  Credibilidad\n\nArtículo 33.-  Seguridad en sí mismo\n\nArtículo 34.-  Orientación a la obtención de resultados\n\nArtículo\n35.-  Pensamiento analítico\n\nArtículo 36.-  Autocontrol\n\nArtículo 37.-  Compromiso organizacional\n\nCAPÍTULO IV\n\nREGLAS DE CONDUCTA\n\nArtículo 38.-\n\nArtículo 39.-\n\nArtículo 40.-\n\nArtículo 41.-\n\nArtículo 42.-\n\nArtículo 43.-\n\nArtículo 44.-\n\nCAPÍTULO V\n\nPROHIBICIONES\nPARA EL PERSONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL SENARA\n\nArtículo\n45.-\n\nArtículo 46.-\n\nArtículo 47.-\n\nArtículo 48.-\n\nArtículo 49.-\n\nArtículo 50.-\n\nArtículo 51.-\n\nArtículo 52.-\n\nArtículo 53.-\n\nArtículo 54.-\n\nArtículo 55.-\n\nCAPÍTULO VIII\n\nSANCIONES\n\nArtículo 56.-\n\n(Nota de Sinalevi: El\ntexto del presente reglamento fue reformado parcialmente y reproducido su texto\nde forma íntegra mediante sesión ordinaria N° 805-2021 del 23 de agosto de\n2021, y publicada en La Gaceta N° 194 del 8 de octubre del 2021, y se reproduce\na continuación:)\n\nCÓDIGO DE ÉTICA\n\nDE LA AUDITORÍA INTERNA DEL SERVICIO NACIONAL\n\nDE AGUAS SUBTERRÁNEAS RIEGO Y AVENAMIENTO\n\nPreámbulo\n\nEsta propuesta de Código de Ética es el resultado del\ntrabajo conjunto del personal de la Auditoría Interna del SENARA.\n\nSe agradece a los participantes su colaboración y\nesfuerzo en el desarrollo, revisión y actualización de este documento.\n\nPresentación\n\nComo parte de la búsqueda de integridad en la función\npública y ante la expansión de prácticas corruptas que han permitido el uso de\ncargos públicos para favorecer intereses personales, familiares y de socios o\namigos, restando credibilidad a las instituciones públicas, se ha hecho\nnecesario emprender acciones que fortalezcan una cultura de la ética, de la\ntransparencia y de la rendición de cuentas. Dentro de estas acciones se\nencuentra la promulgación de leyes (Constitución Política, Ley General de\nControl Interno, Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito) y\ndirectrices que enmarcan el comportamiento ético de los funcionarios públicos,\nasí como la elaboración, divulgación y sobre todo el cumplimiento de códigos de\nética.\n\nEs por esta razón, que se ha determinado la necesidad\nde contar con un código de ética que haga públicas y expresas las normas y\nprincipios a que debe ajustarse la conducta moral del personal de la Auditoría\nInterna del SENARA (en lo sucesivo personal de Auditoría) y que se adapte a las\nnecesidades de la realidad actual, promoviendo la confianza en los (las)\nauditores (as) y en su labor. Esto por cuanto la conducta de los (las)\nauditores (as) debe ser irreprochable en todo momento y circunstancia, de modo\nque se mantenga sin mancha la imagen de su integridad, la imagen de la Unidad\nde Auditoría Interna que representan y la calidad y validez de la labor de\nAuditoría.\n\nEl Código de Ética que se presenta, está estructurado\nde la siguiente manera:\n\nCapítulo I: Introducción\n\nCapítulo II: Principios y Valores de los funcionarios de la\nAuditoría Interna\n\nCapítulo III: Actitudes del personal de la Auditoría Interna\n\nCapítulo IV: Reglas de Conducta\n\nCapítulo V: Prohibiciones\npara el personal de la Auditoría Interna\n\nCapítulo VI: Sanciones\n\nCAPÍTULO I\n\nIntroducción\n\nArtículo 1º-Objetivo. El presente código\nformaliza los principios, valores, actitudes, reglas de conducta y\nprohibiciones que orientan y guían la conducta del personal de la Auditoría\nInterna del SENARA, en sus actividades de carácter oficial con ocasión del\nejercicio de su función pública.\n\nArtículo 2º-Ámbito de aplicación.\nLas disposiciones contenidas en este documento son aplicables a todo el\npersonal de Auditoría y para todos los efectos son de acatamiento obligatorio.\nLas mismas guardan concordancia en lo pertinente, con lo establecido en la Ley\nN° 8292: Ley General de Control Interno, Normas Generales de Auditoría para el\nSector Público, Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector\nPúblico, los principios éticos contenidos en el Decreto Ejecutivo N° 33146-MP\npublicado en La Gaceta Nº104 del 31 de mayo del 2006 y su modificación\nmediante Decreto N° 33335-MP, publicado en La Gaceta 178 del 18 de\nsetiembre del 2006, las Directrices sobre principios y enunciados éticos a\nobservar por parte de los Jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la\nContraloría General de la República, auditorías internas y servidores públicos\nen general, contenidas en la Resolución de la Contraloría General de la\nRepública N° D-2-2004-CO publicada en La Gaceta N° 228 del 22 de\nnoviembre del 2004, el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la\nAuditoría Interna del SENARA y el Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA.\n\nAl inicio de cada período, cada uno de los\nfuncionarios de la unidad debe completar y firmar digitalmente el documento:\n\"Compromiso Ético de los funcionarios de la Auditoría Interna del SENARA\".\nIgualmente, al finalizar el período debe aplicar la herramienta de auto\nverificación del cumplimiento de este código, la cual llenará de manera\ndigital.\n\nEste código se utilizará como instrumento\npara la inducción del nuevo personal, permanente o interino, que se incorpore a\nla Unidad de Auditoría Interna y como instrumento para los procesos de\nformación permanente, análisis y guía dentro de la Unidad, con el fin de\npromover las mejores prácticas y fortalecer una cultura organizacional\nsustentada en valores.\n\nArtículo 3º-Revisión. La revisión y\nactualización del código de ética es responsabilidad de la Auditora Interna\nquien debe participar en el proceso de actualización a los demás funcionarios\nde la unidad. La revisión se debe realizar cada vez que se determine un cambio\nen la normativa a la que se hace referencia en el artículo 2 de este código o\nse agregue nueva normativa.\n\nCAPÍTULO II\n\nPrincipios y Valores de los Funcionarios\n\nde la Auditoría Interna del SENARA\n\nA- Principios\n\nEl personal de Auditoría debe comportarse\nde acuerdo con los siguientes principios:\n\nArtículo 4º-Objetividad e imparcialidad.\nToda conclusión que emita el personal de Auditoría en informes, asesorías o\nadvertencias, debe contener la expresión de su juicio fundado en elementos\nobjetivos, justos, veraces, libres de conflicto de interés, favoritismos o\ninfluencias indebidas. Las conclusiones de los informes deben basarse\nexclusivamente en las pruebas obtenidas y unificadas de conformidad con normas\nde auditoría.\n\nEn tal sentido, el servidor debe\nabstenerse de participar en decisiones en las cuales pueda existir algún\ninterés o beneficio personal o familiar, o algún beneficio indebido para el\ninterés particular de un tercero.\n\nArtículo 5º-Independencia. El\npersonal de Auditoría en todas sus actuaciones de hecho y en apariencia debe\nser justo, sin dejarse persuadir o intimidar, tener libre criterio y evitar\ninjerencias del Jerarca, demás órganos de la administración activa, terceros o\nintereses personales, que puedan obstaculizar su objetividad y comprometer su\njuicio profesional durante el desempeño de su trabajo o en la comunicación de\nresultados.\n\nArtículo 6º-Confidencialidad. El\npersonal de Auditoría puede consultar o cambiar impresiones con otros colegas o\ncon profesionales de otras ramas en cuestiones de criterios o de doctrina, pero\nnunca debe proporcionar ni oralmente ni por escrito, información específica\nobtenida como resultado del ejercicio de su función a terceros que no cuenten\ncon la debida autoridad, a menos que exista un derecho o deber legal o\nprofesional para revelarla.\n\nTampoco puede usar dicha información para\nobtener beneficios personales o para terceros, de forma contraria a la ley o en\nperjuicio de los objetivos del SENARA.\n\nIgualmente debe guardar la\nconfidencialidad de la identidad de las personas que presenten denuncias ante\nla Auditoría Interna y de la información, documentación y otras evidencias de\nlas investigaciones que efectúa la Auditoría Interna, cuyos resultados puedan\noriginar la apertura de un procedimiento administrativo.\n\nArtículo 7º-Neutralidad política.\nEl personal de Auditoría debe conservar su independencia con respecto a las\ninfluencias político-partidistas o electorales para desempeñar con\nimparcialidad las responsabilidades propias de su cargo. La neutralidad\npolítica debe mantenerse tanto en el ámbito público como privado, de\nconformidad con el régimen de prohibiciones legales vigente.\n\nArtículo 8º-Competencia y debido\ncuidado profesional. El personal de la Auditoría tiene el deber continuo de\nmantener sus habilidades y conocimientos profesionales en el nivel apropiado\npara asegurar que el SENARA recibe un servicio profesional competente, basado\nen los desarrollos actuales de la práctica profesional, la legislación,\nnormativa pertinente y la técnica. Debe actuar en forma diligente, prudente,\ncompetente, de conformidad con las técnicas aplicables y las normas\nprofesionales cuando proporciona sus servicios.\n\nEs deber del personal de Auditoría conocer\ny cumplir las normas, políticas, procedimientos y prácticas aplicables al\nejercicio de su función, así como entender adecuadamente los principios, normas\nconstitucionales, legales e institucionales que rigen el funcionamiento del\nSENARA.\n\nEl personal de Auditoría colectivamente\ndebe reunir u obtener los conocimientos, aptitudes y otras competencias\nnecesarias para cumplir con sus responsabilidades.\n\nArtículo 9º-Rendición de cuentas.\nEl personal de Auditoría siempre debe aceptar su responsabilidad personal e\nineludible por los trabajos llevados a cabo. Debe rendir cuentas ante los\nórganos públicos correspondientes, la prensa, las organizaciones de la sociedad\ncivil y la ciudadanía en general por los actos y decisiones realizadas en el\nejercicio del cargo y someterse a cualquier forma de análisis, investigación y\nsanción que resulten apropiadas para su cargo, por sus faltas desde los ámbitos\nético, disciplinario, civil, político y penal.\n\nArtículo 10.-Honradez. El personal\nde Auditoría debe declarar públicamente cualquier interés privado relacionado\ncon sus deberes públicos y tomar las medidas necesarias para resolver cualquier\nconflicto de interés en una forma adecuada para proteger el interés público.\n\nArtículo 11.-Eficiencia. El\npersonal de Auditoría debe proteger y conservar los bienes del Estado que\nconforman el patrimonio institucional; debiendo utilizar los que le fueron\nasignados para el desempeño de sus funciones de manera racional, evitando\nabusos, despilfarro o desaprovechamiento y procurando el máximo rendimiento y\nahorro en el uso de los mismos.\n\nIgualmente, dicho personal debe maximizar\nlos resultados de su gestión, promoviendo agregar valor a la institución de\nacuerdo a sus capacidades y circunstancias con que se enfrente, cumpliendo los\nobjetivos y metas de la labor asignada de la forma más eficiente y responsable\nposible, orientado a la satisfacción plena del interés público.\n\nArtículo 12.-Eficacia. El personal\nde Auditoría debe preocuparse por obtener los mejores resultados en un esfuerzo\npermanente por alcanzar estándares de excelencia, mientras se apoya el logro\nefectivo de la satisfacción del interés público y el cumplimiento de las metas\ny objetivos tanto de la Unidad de Auditoría como los institucionales.\n\nArtículo 13.-Liderazgo. El personal\nde Auditoría debe actuar de forma tal que motive a las demás personas hacia el\nesfuerzo voluntario y entusiasta orientado a la consecución de los objetivos y\nmetas institucionales. Debe crear en el desempeño de sus funciones un ambiente\nde compromiso y credibilidad en sus actuaciones, tanto a lo interno de la\nUnidad de Auditoría como hacia el resto de la institución y de la sociedad.\n\nArtículo 14.-Legalidad constitucional. El\npersonal de Auditoría debe someter toda su actuación pública al ordenamiento\njurídico. Sólo lo expresamente autorizado por la Constitución y la ley es\nválido; la no observancia de este principio constituye delito de fraude de ley,\nsegún el artículo 58 de la Ley 8422 (Ley contra la corrupción y el\nenriquecimiento ilícito en la función pública).\n\nArtículo 15.-Lealtad. Todo acto o\nconducta pública del personal de la Auditoría, debe alcanzarse en procura de la\nsatisfacción del interés general y el cumplimiento de la misión, visión,\nobjetivos y metas de la Institución y de la Unidad, en el marco del\nordenamiento jurídico, y en ningún caso poner el interés personal, de amigos,\ncompañeros de trabajo, terceras personas o grupos de personas sobre el interés\npúblico institucional.\n\nLas actitudes y acciones del personal de\nAuditoría deben mostrar prudencia y discreción para manejar y guardar\ninformación confidencial y defender al SENARA y a la Unidad de Auditoría\nInterna de extraños que puedan dudar de su prestigio.\n\nArtículo 16.-Probidad. El personal\nde la Auditoría está obligado a trabajar por el interés público; su gestión\ndebe atender las necesidades prioritarias de manera planificada, regular,\neficiente, continua y en condiciones de igualdad. Esto obliga a mostrar\nrectitud y buena fe en el uso de las facultades que confiere la ley, asegurarse\nque las decisiones que adopte en cumplimiento de sus atribuciones se ajustan a\nla imparcialidad y a los objetivos propios del SENARA y a administrar los\nrecursos que le son asignados, con apego a criterios de racionalidad y\nlegalidad.\n\nArtículo 17.-Igualdad. El personal\nde Auditoría debe tratar a todas las personas sin ningún tipo de discriminación\ncontraria a la dignidad humana.\n\nArtículo 18.-Austeridad. El\npersonal de Auditoría administrará los recursos y fondos públicos orientando su\nactuación a la satisfacción plena del interés público, haciendo el más racional\ny económico uso de los mismos.\n\nArtículo 19.-Transparencia. El\npersonal de la Auditoría debe ser claro respecto a las acciones y decisiones\nque realice en el ejercicio de su cargo.\n\nSalvo aquellos casos que gocen de\nprotección constitucional como secretos de Estado, o que pertenezcan al ámbito\nde la intimidad o derechos privados de las personas, toda actuación\nadministrativa es pública y sobre ella el (la) auditor (a) debe rendir cuentas\nfrente a los superiores, órganos de control y fiscalización, y ciudadanía en\ngeneral.\n\nDebe motivar adecuadamente sus decisiones\ny restringir la información sobre ellas únicamente cuando el interés público\nclaramente lo demande. En todo caso deberá observarse lo establecido en el\nArtículo 10 del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría\nInterna del SENARA, respecto a impedimentos para el personal de Auditoría.\n\nArtículo 20.-Responsabilidad. El\npersonal de Auditoría deberá cumplir fielmente los mandatos y funciones de su\ncargo, logrando las metas y objetivos propuestos y responder frente a sus\nsuperiores, órganos de control y fiscalización, y frente a la ciudadanía en\ngeneral, por el cumplimiento de las funciones de su cargo.\n\nArtículo 21.-Honestidad. El\npersonal de Auditoría deberá conducir su actuación dentro del marco de los\nprincipios éticos que le impone este Código de Ética y demás normativa que\nestablece el ordenamiento jurídico, la moral y las buenas costumbres.\n\nB- Valores\n\nEl personal de Auditoría Interna deberá\nobservar en todas sus actuaciones los siguientes valores:\n\nArtículo 22.-Justicia. El personal\nde Auditoría debe conocer, respetar y hacer valer los derechos de las personas\ndentro del marco del estado de derecho y del respeto a los derechos humanos.\n\nArtículo 23.-Solidaridad. El\npersonal de Auditoría debe estar dispuesto permanentemente a colaborar de\nmanera desinteresada en la satisfacción del bien común.\n\nArtículo\n24.-Respeto. El personal de Auditoría debe reconocer en todo momento el\nvalor inherente y los derechos de los individuos y de la sociedad. En este\nsentido se atenderá con diligencia, afán de servicio, corrección y cortesía, al\npúblico y compañeros de la Unidad, aceptando las limitaciones ajenas y el\nreconocimiento de las virtudes de los demás, sin considerarse superiores a\nnadie y sin dar tratos discriminatorios. Se evitará en todo momento las\nofensas, ironías y rechazará la promoción del chisme, las relaciones de\ndesconfianza y la crítica con intención negativa y bajo ninguna circunstancia\nse utilizará la violencia como medio para imponer el criterio personal.\n\nArtículo 25.-Entrega al trabajo. El\npersonal de Auditoría aplicará el debido cuidado, pericia y esmero en las\ntareas, labores y deberes que son propios de sus funciones y en todo momento\nactuará en estricto apego a la normativa legal y técnica aplicable.\n\nArtículo 26.-Sinceridad. En el\nejercicio de sus actividades, el personal de Auditoría debe buscar el predominio\ndel criterio de veracidad, franqueza y honestidad en sus acciones, con el\npropósito de fundamentar la confianza y la credibilidad en sus trabajos.\n\nArtículo 27.-Mejora personal continua.-El\npersonal de Auditoría debe incentivar la autoestima para sí mismo y para los\ndemás, reconociendo el valor de las personas como seres humanos y procurando la\nsuperación personal y profesional que le permitan incrementar sus\nconocimientos, experiencia y solidez moral, así como mantener su competencia\nprofesional para orientar su gestión hacia el crecimiento y desarrollo del\nservicio que se brinda y la satisfacción del interés público.\n\nArtículo 28.-Búsqueda de la excelencia.\nEl personal de Auditoría debe actuar promoviendo la calidad y eficiencia a\ntravés de la evaluación y contribución en la mejora constante de los procesos\nde gestión de riesgos, control y gobierno corporativo. Debe existir un\ncompromiso diario y riguroso a agregar valor a la institución.\n\nArtículo 29.-Flexibilidad. Los\nvalores que rigen la actuación del personal de Auditoría deben regular dicha\nactuación no de forma mecánica y absoluta, sino a partir del análisis de las\nsituaciones concretas que se presentan y de la búsqueda, por tanto, de\nalternativas diferentes de solución a los problemas que el personal enfrenta en\nsu actuación.\n\nArtículo 30.-Comunicación asertiva.\nEl personal de Auditoría debe ser capaz de interactuar efectivamente en\ncualquier situación, incluso en aquellas situaciones que representan un reto,\npor la posible confrontación o incomodidad de la persona o personas con las que\nse interactúa. Esto implica que debe tener conciencia de su propia valía,\nseguridad en sí mismo y firmeza en sus criterios, sentimientos y pensamientos.\n\nArtículo 31.-Integridad. El\npersonal de Auditoría debe ajustarse tanto a la forma como al espíritu de las\nnormas de auditoría, de la ética y al principio de legalidad, tomando\ndecisiones acordes con el interés público, alejarse de actos que busquen\nbeneficios en lo personal, familiar o para amigos y aplicar criterios de\nprudencia, austeridad, honradez, seriedad, moralidad y rectitud absoluta en la\nrealización de su trabajo y el empleo de los recursos públicos que le han sido\nconfiados.\n\nArtículo\n32.-Trabajo sinérgico. Con el fin de aprovechar las fortalezas y minimizar\nlas debilidades del personal de Auditoría, el mismo unirá esfuerzos para:\naceptar y apropiarse de la misión y visión de la Auditoría establecidas en el\nplan estratégico vigente y basar su actuación en los principios y valores\nacordados en este código, facilitar la optimización de los procesos de\nAuditoría mediante la participación activa en la mejora de los mismos,\ncompartir información, conocimientos y destrezas necesarios para cumplir\noportuna y efectivamente la misión de la Auditoría, confrontar constructivamente\nlos desacuerdos y establecer un sano patrón de reconocimiento mutuo, aportando\nsolidaridad, vocación de servicios, equidad, autonomía, respeto,\nresponsabilidad, participación, diálogo, concertación y autodesarrollo.\n\nArtículo 33.-Espíritu de servicio. El\npersonal de Auditoría debe trabajar de manera entusiasta y comprometida con la\nsatisfacción del interés general, poniendo esfuerzo, dedicación y esmero para\nque los usuarios de SENARA y de la Unidad reciban servicios oportunos y de la\nmejor calidad y cantidad.\n\nArtículo 34.-Compromiso organizacional.\nEl personal de Auditoría debe tener la capacidad personal y la buena voluntad\nde alinear el propio comportamiento con las necesidades, prioridades,\nprincipios, valores y objetivos de la Auditoría Interna y del SENARA. En\nresumen, el personal de Auditoría debe creer en la institución y en la unidad\nen la cual labora y trabajar por ellas de manera positiva, dando lo mejor de\nsí.\n\nCAPÍTULO III\n\nActitudes del Personal de la Auditoría\n\nInterna del SENARA\n\nLas siguientes actitudes deberán ser\nconsideradas en la gestión del personal de Auditoría:\n\nArtículo 35.-Iniciativa. El\npersonal de Auditoría debe estar en capacidad de ser un agente activo de\nmejoramiento, proponiendo y tomando decisiones respecto a las distintas\nsituaciones que se le presentan y de resolverlas de la mejor manera, ejerciendo\nademás su derecho a que sus aportes sean considerados.\n\nArtículo 36.-Creatividad. El\npersonal de Auditoría debe cumplir sus labores a conciencia, en la plena medida\nde su potencial y su capacidad, generando, desarrollando, enriqueciendo y\nsometiendo a crítica y juicio sus ideas, con criterios de pragmatismo y\nviabilidad, poniéndolas en funcionamiento para construir con ellas soluciones a\nproblemas planteados, enfrentar obstáculos que surjan en el desempeño de su\nactividad laboral o crear oportunidades de innovación en su ámbito profesional.\n\nArtículo 37.-Puntualidad. La\npuntualidad debe ser una condición inherente a las responsabilidades y\nfunciones del personal de Auditoría. Es un deber cumplir con el horario de\ntrabajo establecido.\n\nArtículo 38.-Credibilidad. El\npersonal de Auditoría debe realizar su labor aplicando los más altos valores\nmorales y las normas legales, profesionales y técnicas actuales y reconocidas generalmente,\nasí como su experiencia, de manera tal que el resultado final represente un\naporte y reúna todas las condiciones requeridas para considerar su criterio\nplenamente creíble y confiable.\n\nArtículo 39.-Seguridad en sí mismo,\nEl personal de Auditoría debe creer en su propia capacidad para lograr de una\nmanera eficiente y efectiva las tareas asignadas, actuando acorde a las propias\ndecisiones, opiniones, valores, así como con una clara conciencia del deber\ncumplido, el esfuerzo empleado y la rectitud de la intención para hacer o\nrealizar su función.\n\nArtículo 40.-Orientación a la obtención\nde resultados. El personal de Auditoría debe preocuparse por obtener los\nmejores resultados dentro de los plazos establecidos en un esfuerzo permanente\npor alcanzar estándares de excelencia, optimizando la contribución unitaria\nmientras se apoyan los objetivos tanto de la Unidad de Auditoría como los\ninstitucionales.\n\nArtículo 41.-Pensamiento analítico.\nEl personal de Auditoría debe tener la capacidad de identificar debilidades a\ntravés de un análisis lógico y sistemático que permita establecer prioridades\nbasado en hechos, relaciones causales y generar opciones que lleven a una\nacción concreta de mejora. Con ese propósito, de manera consciente y efectiva,\ndebe aprovechar al máximo, las capacidades, recursos personales y los del\nequipo de Auditoría.\n\nArtículo 42.-Autocontrol. El\npersonal de Auditoría debe tener la capacidad de mantener la estabilidad\nemocional, manteniendo la seriedad, un vocabulario respetuoso, contrarrestando\nsituaciones negativas que le permitan afrontar la oposición y la hostilidad de\nlos demás o trabajar en situaciones de estrés, sin perder la objetividad en el\ndesarrollo de sus funciones, orientando siempre sus acciones a la búsqueda del\nbeneficio colectivo.\n\nArtículo 43.-Compromiso ambiental.\nLa gestión de la unidad de Auditoría se ejecutará bajo el criterio de\ncompromiso ambiental asociado al consumo responsable de agua, energía y papel.\n\nCAPÍTULO IV\n\nReglas de Conducta\n\nEl personal de la Auditoría Interna deberá\nactuar tomando en cuenta las siguientes reglas de conducta.\n\nArtículo 44.-El personal de Auditoría debe\nconducirse de un modo que promueva la unidad, la cooperación y las buenas\nrelaciones dentro de la Auditoría.\n\nArtículo 45.-El personal de Auditoría está\nobligado a cumplir normas elevadas de conducta. Para preservar la confianza de\nla sociedad, la conducta del personal de Auditoría debe ser irreprochable y\nestar por encima de toda sospecha.\n\nArtículo 46.-El personal de Auditoría no\nsólo debe esforzarse por ser independiente de la Administración Activa del\nSENARA y de otros grupos interesados, evitando relaciones con los miembros de\nJunta Directiva, niveles gerenciales, personal del SENARA y otras personas, que\npuedan influir, comprometer o amenazar, de hecho, o apariencia su capacidad\npara actuar; sino que también debe ser objetivo al tratar los asuntos y temas\nsometidos a revisión.\n\nArtículo 47.-El personal de Auditoría debe\nutilizar la información aportada por la Administración Activa del SENARA y por\nterceros, de modo imparcial en los informes elaborados. Bajo ningún concepto utilizará\nla información recibida en el desempeño de sus obligaciones, como medio de\nobtener beneficios personales para sí o para otros, ni divulgará información\nque otorgue ventajas ilícitas a otras personas u organizaciones, ni utilizará\nesa información en perjuicio de terceros.\n\nArtículo 48.-El personal de Auditoría debe proteger su\nindependencia y evitar cualquier posible conflicto de intereses1 ,\nrechazando regalos o gratificaciones que puedan nterpretarse\ncomo intentos de influir sobre su independencia y su integridad, sin perjuicio\ndel deber de denunciar antes las instancias competentes.\n\n1 Causales de\nconflicto de interés que podrían ser consideradas:\n\n1- Si existen intereses económicos comunes\ncon el auditado.\n\n2- Si existen vínculos de matrimonio, de\nconsanguinidad o afinidad hasta el pri­mer grado o de consanguinidad colateral\nhasta el segundo grado, incluidos los cónyuges de aquellos con quienes\nmantengan estos últimos vínculos con los au­ditados.\n\n3- Si se ha brindado un servicio en el\námbito privado al auditado.\n\n4- Si se debe revisar y evaluar resultados,\no bien criterios que fueron emitidos con anterioridad por el auditor en\nrelación con la información que la instancia auditada utilizó al tomar\ndecisiones.\n\n5- Si existe proximidad con el auditado que\npueda influenciar los resultados de la evaluación.\n\n6- Si existe posible beneficio o perjuicio\ndirecto por la ejecución del servicio de auditoría.\n\n7- Si ha existido agresión, injurias o\namenazas graves entre el auditor encargado y el auditado o sus indicados\nparientes.\n\n8- Si debe analizar asuntos relacionados con\ncuestionamientos efectuados en su contra.\n\n9- Si existe la posibilidad de ser disuadido\no condicionado por presión inapropia­da causada por el auditado.\n\nArtículo 49.-El personal de Auditoría no\ndebe utilizar su cargo oficial con propósitos privados y deberá evitar\nrelaciones que impliquen un riesgo de corrupción o que puedan generar dudas\nacerca de su objetividad e independencia.\n\nArtículo 50.-El personal de Auditoría solo\ndebe realizar trabajos para los que posea la competencia profesional necesaria\ny con estricto apego al ordenamiento jurídico y técnico aplicable.\n\nArtículo 51.-El personal de Auditoría debe\ncuidar su vestimenta y arreglo personal según su investidura, para promover una\nimagen profesional adecuada.\n\nArtículo 52.-Cumplimiento de las\nobligaciones que le impone su Contrato de Trabajo. El personal de Auditoría\nestá obligado a sujetarse estrictamente al cumplimiento de las obligaciones,\nlimitaciones y condiciones que le impone el contrato de trabajo en sus\ndiferentes componentes, incluyendo las obligaciones asumidas con motivo de la\nprohibición para el ejercicio de profesiones liberales o el disfrute de pago\npor zonaje, viáticos, o cualquier otro pago o\nreconocimiento económico que realice SENARA con motivo de las funciones que\nrealice el servidor.\n\nCAPÍTULO V\n\nProhibiciones para el Personal\n\nde la Auditoría Interna\n\ndel SENARA\n\nProhibiciones.\n\nSin perjuicio de las prohibiciones de\ncarácter jurídico establecidas en leyes y reglamentos, para el personal de\nAuditoría serán aplicables las prohibiciones contenidas en este capítulo.\n\nArtículo 53.-El personal de Auditoría está\ninhibido de participar o formar parte de comisiones o comités administrativos,\nen los cuales se analice o se tomen decisiones de carácter administrativo, o se\nlleven a cabo acciones de control, excepto en su calidad de asesor, cuando así\nse solicite o por disposición legal en contrario. El personal de Auditoría solo\npuede realizar las funciones administrativas necesarias para cumplir con las\ncompetencias propias de la auditoría.\n\nArtículo 54.-La Auditora Interna está inhibida de formar parte de la Junta Directiva de la\nAsociación Solidarista del SENARA, por cuanto se compromete su objetividad e imparcialidad.\nAsimismo, está inhibida de participar en comités o comisiones de dicha asociación.\n\nArtículo 55.-En ningún caso el personal de\nAuditoría puede formar parte de un órgano director de un procedimiento\nadministrativo.\n\nArtículo 56.-Está prohibido para el\npersonal de Auditoría el ejercicio de profesiones liberales fuera del cargo,\nsalvo en asuntos estrictamente personales, en los de su cónyuge, sus\nascendientes, descendientes y colaterales por consanguinidad y afinidad hasta\ntercer grado, o bien, cuando la jornada no sea de tiempo completo, excepto en\neste último caso cuando exista un interés directo o indirecto del SENARA. De\nesta prohibición se exceptúa la docencia, siempre que sea fuera de la jornada\nlaboral.\n\nArtículo\n57.-El personal de Auditoría no debe participar en actividades\npolítico-electorales, salvo la emisión del voto en elecciones nacionales y\nmunicipales.\n\nArtículo 58.-Está absolutamente prohibido\npara el personal de Auditoría, la revelación sobre las auditorías o estudios\nespeciales de auditoría que se estén realizando y sobre aquello que determine\nuna posible responsabilidad civil, administrativa o eventualmente penal de los\nfuncionarios de los entes y órganos sujetos a la Ley General de Control\nInterno.\n\nArtículo 59.-Está prohibido para el\npersonal de Auditoría recibir regalos o gratificaciones que puedan\ninterpretarse como intentos de influir sobre su independencia o integridad, al\ndarse a cambio de un acto propio de sus funciones o contrario a estas\nfunciones.\n\nArtículo 60.-Está prohibido para el\npersonal de Auditoría establecer relaciones de índole personal o de cualquier\notra naturaleza que puedan influir, comprometer o amenazar la capacidad para\nactuar, impliquen un riesgo de corrupción, afecten su independencia o\ncomprometan la imagen de la Unidad.\n\nEn tal sentido, deberá abstenerse de toda\nactividad, relación o acto que posibilite algún conflicto de interés.\n\nArtículo 61.-Está prohibido para el\npersonal de Auditoría el utilizar su cargo oficial, instalaciones, recursos,\nsistemas de cómputo, información, datos o servicios del SENARA con propósitos\nprivados, de negocios o personales; o facilitar transacciones indebidas que\npropicien irregularidades.\n\nArtículo 62.-Están prohibidas para el\npersonal de Auditoría, las conductas de acoso y hostigamiento de cualquier\ntipo, tanto a lo interno como a lo externo de la Unidad de Auditoría.\n\nArtículo 63.-El personal de Auditoría debe\nabstenerse de auditar, asesorar o advertir sobre procesos específicos de los\ncuales haya sido previamente responsable como funcionario de la administración\nactiva, de contratación en los que haya sido proveedor o donde existan\nrelaciones que puedan afectar su independencia. El plazo de abstención será\ndeterminado por el alcance definido para el servicio a prestar.\n\nCAPÍTULO VI\n\nSanciones\n\nArtículo 64.-El personal de la Auditoría\nInterna que incumpla con el presente Código de Ética será sancionado con las\nmedidas disciplinarias establecidas en el Reglamento Autónomo de Trabajo del\nSENARA, según la gravedad de la falta y atendiendo en todo caso el debido\nproceso. Las medidas disciplinarias serán aplicadas por parte de la Auditora\nInterna o del Jerarca cuando corresponda, sin perjuicio de la aplicación de\notras medidas establecidas en el Código de Trabajo, la Ley General de Control\nInterno y cualquier otra legislación conexa.\n\nSe considerará falta grave, las\ninfracciones a las disposiciones contenidas en los artículos 4, 5, 6, 7, 10,\n14, 16, 21, 24, 31, 45, 46, 47, 48, 49, 52 y al Capítulo V de Prohibiciones. En\nestos casos, se sancionará según lo establecido en el Capítulo XIX del\nReglamento Autónomo de Trabajo del SENARA relacionado con el Régimen\nDisciplinario. Infracciones a las disposiciones contenidas en otros artículos\nserán considerados faltas leves y se sancionarán según lo dispuesto en ese\nreglamento.\n\nRige a\npartir de su publicación en el Diario Oficial La Gaceta.", "body_en_text": "in the entirety of the text\n\n -\n\n Complete Text of Standard 259\n\n Code of Ethics of the Internal Audit Unit of the National Groundwater,\nIrrigation and Drainage Service\n\nNATIONAL GROUNDWATER,\nIRRIGATION AND DRAINAGE SERVICE\n\n(This standard was repealed\nby session No. 16-2024 of August 23, 2024)\n\nThe Board of Directors of SENARA, based on Agreement No. 3662, adopted\nat Extraordinary Session No. 259-08 on November 25, 2008, approves\nthe following code of ethics, as a framework to support the daily work of the\nInternal Audit staff of SENARA and to promote the\nethical values of the Institution.\n\n \n\nTABLE OF CONTENTS\n\nPREAMBLE\n\nPRESENTATION\n\nCHAPTER I\n\nINTRODUCTION\n\nArticle 1— Objective\n\nArticle 2— Scope of Application\n\nArticle 3— Review\n\nCHAPTER II\n\nPRINCIPLES\nAND VALUES OF THE OFFICIALS OF THE INTERNAL AUDIT UNIT OF SENARA\n\nA-PRINCIPLES\n\nArticle 4— Spirit of Service\n\nArticle 5— Objectivity and Impartiality\n\nArticle 6— Independence\n\nArticle 7— Integrity\n\nArticle 8— Confidentiality\n\nArticle 9— Political Neutrality\n\nArticle 10.— Competence and Due Professional Care\n\nArticle\n11.— Accountability\n\nArticle 12.— Honesty\n\nArticle 13.— Rationality\n\nArticle 14.— Leadership\n\nArticle 15.— Constitutional Legality\n\nArticle 16.— Loyalty\n\nArticle 17.— Probity\n\nB-VALUES\n\nArticle 18.— Justice\n\nArticle 19.— Transparency\n\nArticle 20.— Solidarity\n\nArticle 21.— Respect\n\nArticle 22.— Dedication to Work\n\nArticle 23.— Sincerity\n\nArticle 24.— Continuous Personal Improvement\n\nArticle 25.— Pursuit of Excellence\n\nArticle 26.— Flexibility\n\nArticle 27.— Assertive Communication\n\nCHAPTER III\n\nATTITUDES\nOF THE INTERNAL AUDIT STAFF OF SENARA\n\nArticle\n28.— Initiative\n\nArticle 29.— Creativity\n\nArticle 30.— Synergistic Work\n\nArticle 31.— Punctuality\n\nArticle 32.— Credibility\n\nArticle 33.— Self-Confidence\n\nArticle 34.— Result Orientation\n\nArticle\n35.— Analytical Thinking\n\nArticle 36.— Self-Control\n\nArticle 37.— Organizational Commitment\n\nCHAPTER IV\n\nRULES OF CONDUCT\n\nArticle 38.—\n\nArticle 39.—\n\nArticle 40.—\n\nArticle 41.—\n\nArticle 42.—\n\nArticle 43.—\n\nArticle 44.—\n\nCHAPTER V\n\nPROHIBITIONS\nFOR THE INTERNAL AUDIT STAFF OF SENARA\n\nArticle\n45.—\n\nArticle 46.—\n\nArticle 47.—\n\nArticle 48.—\n\nArticle 49.—\n\nArticle 50.—\n\nArticle 51.—\n\nArticle 52.—\n\nArticle 53.—\n\nArticle 54.—\n\nArticle 55.—\n\nCHAPTER VIII\n\nSANCTIONS\n\nArticle 56.—\n\n(Note from Sinalevi: The\ntext of this regulation was partially amended and its text reproduced\nin full through ordinary session No. 805-2021 of August 23,\n2021, and published in La Gaceta No. 194 of October 8, 2021, and is reproduced\nbelow:)\n\nCODE OF ETHICS\n\nOF THE INTERNAL AUDIT UNIT OF THE NATIONAL\n\nGROUNDWATER, IRRIGATION AND DRAINAGE SERVICE\n\nPreamble\n\nThis proposed Code of Ethics is the result of the\njoint work of the Internal Audit staff of SENARA.\n\nWe thank the participants for their collaboration and\neffort in the development, review, and updating of this document.\n\nPresentation\n\nAs part of the search for integrity in the public\nfunction and given the expansion of corrupt practices that have allowed the use of\npublic office to favor personal, family, and partner or friend interests,\ndiminishing the credibility of public institutions, it has become\nnecessary to undertake actions that strengthen a culture of ethics,\ntransparency, and accountability. Within these actions\nis the promulgation of laws (Constitución Política, Ley General de\nControl Interno, Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito) and\nguidelines that frame the ethical behavior of public officials,\nas well as the development, dissemination, and above all the compliance with codes of\nethics.\n\nIt is for this reason that the need has been determined\nto have a code of ethics that makes public and explicit the standards and\nprinciples to which the moral conduct of the Internal Audit staff of SENARA (hereinafter Audit staff) must conform and that is adapted to the\nneeds of the current reality, promoting trust in the auditors (auditores (as)) and in their work. This is because the conduct of the auditors (auditores (as))\nmust be irreproachable at all times and in any circumstance, so\nthat the image of their integrity, the image of the Internal Audit Unit\nthey represent, and the quality and validity of the Audit work remain unblemished.\n\nThe Code of Ethics presented here is structured\nas follows:\n\nChapter I: Introduction\n\nChapter II: Principles and Values of the Internal Audit Unit officials\n\nChapter III: Attitudes of the Internal Audit staff\n\nChapter IV: Rules of Conduct\n\nChapter V: Prohibitions\nfor the Internal Audit staff\n\nChapter VI: Sanctions\n\nCHAPTER I\n\nIntroduction\n\nArticle 1—Objective. This code\nformalizes the principles, values, attitudes, rules of conduct, and\nprohibitions that orient and guide the conduct of the Internal Audit staff of SENARA, in their official activities on the occasion of\nthe exercise of their public function.\n\nArticle 2—Scope of application.\nThe provisions contained in this document are applicable to all\nAudit staff and for all purposes are mandatory.\nThese provisions are consistent, as pertinent, with the provisions established in Law\nNo. 8292: Ley General de Control Interno, Normas Generales de Auditoría para el\nSector Público, Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector\nPúblico, the ethical principles contained in Decreto Ejecutivo No. 33146-MP\npublished in La Gaceta No. 104 of May 31, 2006, and its amendment\nthrough Decreto No. 33335-MP, published in La Gaceta 178 of September 18, 2006, the Directrices sobre principios y enunciados éticos a\nobservar por parte de los Jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la\nContraloría General de la República, auditorías internas y servidores públicos\nen general, contained in Resolución de la Contraloría General de la\nRepública No. D-2-2004-CO published in La Gaceta No. 228 of November 22, 2004, the Reglamento de Organización y Funcionamiento de la\nAuditoría Interna del SENARA, and the Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA.\n\nAt the beginning of each period, each of the\nofficials of the unit must complete and digitally sign the document:\n\"Ethical Commitment of the Internal Audit Officials of SENARA.\"\nLikewise, at the end of the period, they must apply the self-verification tool for compliance with this code, which they will complete digitally.\n\nThis code will be used as an instrument\nfor the induction of new staff, permanent or interim, who join\nthe Internal Audit Unit and as an instrument for the processes of\nongoing training, analysis, and guidance within the Unit, with the aim of\npromoting best practices and strengthening an organizational culture\nbased on values.\n\nArticle 3—Review. The review and\nupdating of the code of ethics is the responsibility of the Internal Auditor,\nwho must involve the other officials\nof the unit in the update process. The review must be carried out whenever a change\nis determined in the regulations referred to in article 2 of this code or\nnew regulations are added.\n\nCHAPTER II\n\nPrinciples and Values of the Officials\n\nof the Internal Audit Unit of SENARA\n\nA- Principles\n\nThe Audit staff must behave\nin accordance with the following principles:\n\nArticle 4—Objectivity and impartiality.\nEvery conclusion issued by the Audit staff in reports, advisories, or\nwarnings must contain the expression of their judgment based on\nobjective, fair, truthful elements, free from conflict of interest, favoritism, or\nundue influences. The conclusions of the reports must be based\nexclusively on the evidence obtained and unified in accordance with\nauditing standards.\n\nIn this sense, the public servant must\nrefrain from participating in decisions in which there may be any\npersonal or family interest or benefit, or any undue benefit for the\nparticular interest of a third party.\n\nArticle 5—Independence. The\nAudit staff in all their actions, in fact and in appearance, must\nbe fair, without allowing themselves to be persuaded or intimidated, must have free judgment, and avoid\ninterference from the Jerarca, other bodies of the active administration, third parties, or\npersonal interests, that may hinder their objectivity and compromise\ntheir professional judgment during the performance of their work or in the communication of\nresults.\n\nArticle 6—Confidentiality. The\nAudit staff may consult or exchange impressions with other colleagues or\nwith professionals from other branches on matters of criteria or doctrine, but\nmust never provide, either orally or in writing, specific information\nobtained as a result of the exercise of their function to third parties who do not have\nthe proper authority, unless there is a legal or professional right or duty\nto disclose it.\n\nNor may they use such information to\nobtain personal benefits or benefits for third parties, in a manner contrary to the law or\nto the detriment of the objectives of SENARA.\n\nLikewise, they must maintain the\nconfidentiality of the identity of persons who file complaints before\nthe Internal Audit Unit and of the information, documentation, and other evidence\nfrom the investigations carried out by the Internal Audit Unit, the results of which may\ngive rise to the initiation of an administrative procedure.\n\nArticle 7—Political neutrality.\nThe Audit staff must preserve their independence with respect to\npolitical-party or electoral influences to perform with\nimpartiality the responsibilities inherent to their position. Political\nneutrality must be maintained in both the public and private spheres, in\naccordance with the regime of legal prohibitions in force.\n\nArticle 8—Competence and due\nprofessional care. The Audit staff has the continuous duty\nto maintain their professional skills and knowledge at the appropriate level\nto ensure that SENARA receives competent professional service, based\non current developments in professional practice, legislation,\npertinent regulations, and technique. They must act diligently, prudently,\ncompetently, in accordance with applicable techniques and professional\nstandards when providing their services.\n\nIt is the duty of the Audit staff to know\nand comply with the standards, policies, procedures, and practices applicable to\nthe exercise of their function, as well as to adequately understand the constitutional, legal, and institutional principles and standards\nthat govern the operation of SENARA.\n\nThe Audit staff collectively\nmust possess or obtain the knowledge, skills, and other competencies\nnecessary to fulfill their responsibilities.\n\nArticle 9—Accountability.\nThe Audit staff must always accept their personal and unavoidable responsibility for the work carried out. They must render accounts before\nthe corresponding public bodies, the press, civil society organizations,\nand the citizenry in general for the acts and decisions made in the\nexercise of their position and submit to any form of analysis, investigation, and\nsanction that may be appropriate for their position, for their faults in the ethical, disciplinary, civil, political, and criminal\nspheres.\n\nArticle 10.—Honesty. The Audit\nstaff must publicly declare any private interest related\nto their public duties and take the necessary measures to resolve any\nconflict of interest in a manner appropriate to protect the public interest.\n\nArticle 11.—Efficiency. The\nAudit staff must protect and conserve the State assets that\nmake up the institutional patrimony; they must use those assigned\nto them for the performance of their duties in a rational manner, avoiding\nabuse, waste, or underutilization, and seeking the maximum performance and\nsavings in their use.\n\nLikewise, said staff must maximize\nthe results of their management, promoting the addition of value to the institution,\nin accordance with their capabilities and the circumstances they face, fulfilling the\nobjectives and goals of the assigned work in the most efficient and responsible\nmanner possible, oriented toward the full satisfaction of the public interest.\n\nArticle 12.—Effectiveness. The Audit\nstaff must strive to obtain the best results in a permanent\neffort to achieve standards of excellence, while supporting the effective\nachievement of the satisfaction of the public interest and the fulfillment of\nthe goals and objectives of both the Audit Unit and the institution.\n\nArticle 13.—Leadership. The Audit\nstaff must act in such a way as to motivate other people toward\nvoluntary and enthusiastic effort aimed at achieving the institutional\nobjectives and goals. They must create, in the performance of their duties, an environment\nof commitment and credibility in their actions, both internally within the\nAudit Unit and toward the rest of the institution and society.\n\nArticle 14.—Constitutional legality. The\nAudit staff must subject all their public actions to the legal\norder. Only what is expressly authorized by the Constitución and the law is\nvalid; failure to observe this principle constitutes the crime of fraud of law (fraude de ley),\naccording to article 58 of Law 8422 (Ley contra la corrupción y el\nenriquecimiento ilícito en la función pública).\n\nArticle 15.—Loyalty. Every public act\nor conduct of the Audit staff must be aimed at procuring the\nsatisfaction of the general interest and the fulfillment of the mission, vision,\nobjectives, and goals of the Institution and the Unit, within the framework of the\nlegal order, and in no case placing personal interest, or that of friends,\ncoworkers, third persons, or groups of persons above the institutional public\ninterest.\n\nThe attitudes and actions of the Audit\nstaff must show prudence and discretion in handling and safeguarding\nconfidential information and defending SENARA and the Internal Audit\nUnit from strangers who may doubt its prestige.\n\nArticle 16.—Probity. The Audit staff is obliged to work for the public interest; their management\nmust address priority needs in a planned, regular,\nefficient, continuous manner, and under conditions of equality. This requires showing\nrectitude and good faith in the use of the powers conferred by law, ensuring\nthat the decisions they adopt in compliance with their attributions conform\nto impartiality and the objectives inherent to SENARA, and administering\nthe resources assigned to them in strict adherence to criteria of rationality and\nlegality.\n\nArticle 17.—Equality. The Audit staff must treat all persons without any type of discrimination\ncontrary to human dignity.\n\nArticle 18.—Austerity. The\nAudit staff shall administer public resources and funds, orienting their\nactions toward the full satisfaction of the public interest, making the most\nrational and economical use of them.\n\nArticle 19.—Transparency. The\nAudit staff must be clear regarding the actions and decisions\nthey make in the exercise of their position.\n\nExcept for those cases that enjoy\nconstitutional protection as state secrets, or that belong to the sphere\nof privacy or private rights of persons, every administrative\naction is public, and for it, the auditor (auditor (a)) must render accounts\nbefore superiors, control and oversight bodies, and the citizenry in\ngeneral.\n\nThey must adequately justify their decisions\nand restrict information about them only when the public interest\nclearly demands it. In any case, the provisions established in\nArticle 10 of the Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría\nInterna del SENARA must be observed, regarding impediments for Audit staff.\n\nArticle 20.—Responsibility. The\nAudit staff must faithfully fulfill the mandates and functions of\ntheir position, achieving the proposed goals and objectives, and answer before their\nsuperiors, control and oversight bodies, and before the citizenry in\ngeneral, for the fulfillment of the functions of their position.\n\nArticle 21.—Honesty. The\nAudit staff shall conduct their actions within the framework of the\nethical principles imposed by this Code of Ethics and other regulations\nestablished by the legal order, morality, and good customs.\n\nB- Values\n\nThe Internal Audit staff shall\nobserve the following values in all their actions:\n\nArticle 22.—Justice. The Audit staff must know, respect, and uphold the rights of persons\nwithin the framework of the rule of law and respect for human rights.\n\nArticle 23.—Solidarity. The\nAudit staff must be permanently willing to collaborate\nselflessly in the satisfaction of the common good.\n\nArticle\n24.—Respect. The Audit staff must recognize at all times the\ninherent value and the rights of individuals and of society. In this\nsense, they shall attend with diligence, eagerness to serve, correctness, and courtesy to the\npublic and colleagues in the Unit, accepting the limitations of others and\nrecognizing the virtues of others, without considering themselves superior\nto anyone and without giving discriminatory treatment. Offenses and\nirony shall be avoided at all times, and they shall reject the promotion of gossip, relations of\ndistrust, and criticism with negative intent, and under no circumstances\nshall violence be used as a means to impose personal judgment.\n\nArticle 25.—Dedication to work. The\nAudit staff shall apply due care, expertise, and diligence to\nthe tasks, labors, and duties inherent to their functions and at all times\nshall act in strict adherence to applicable legal and technical regulations.\n\nArticle 26.—Sincerity. In the\nexercise of their activities, the Audit staff must seek the predominance\nof the criteria of truthfulness, frankness, and honesty in their actions, with the\npurpose of grounding trust and credibility in their work.\n\nArticle 27.—Continuous personal improvement.—The\nAudit staff must promote self-esteem for themselves and for\nothers, recognizing the value of people as human beings and seeking\npersonal and professional development that allows them to increase their\nknowledge, experience, and moral strength, as well as maintain their professional\ncompetence to orient their management toward the growth and development of the\nservice provided and the satisfaction of the public interest.\n\nArticle 28.—Pursuit of excellence.\nThe Audit staff must act by promoting quality and efficiency\nthrough evaluation and contribution to the constant improvement of\nrisk management, control, and corporate governance processes. There must be\na daily and rigorous commitment to add value to the institution.\n\nArticle 29.—Flexibility. The\nvalues governing the actions of the Audit staff must regulate said\nactions not in a mechanical and absolute way, but based on the analysis of the\nspecific situations that arise and the search, therefore, for\ndifferent solution alternatives to the problems the staff faces in\ntheir actions.\n\nArticle 30.—Assertive communication.\nThe Audit staff must be capable of interacting effectively in\nany situation, even in those situations that represent a challenge,\ndue to the possible confrontation or discomfort of the person or persons with whom\nthey are interacting. This implies that they must be aware of their own worth,\nself-confidence, and firmness in their criteria, feelings, and thoughts.\n\nArticle 31.—Integrity. The\nAudit staff must conform to both the form and the spirit of\nauditing standards, ethics, and the principle of legality, taking\ndecisions in accordance with the public interest, distancing themselves from acts that seek\npersonal benefits, for family or friends, and applying criteria of\nprudence, austerity, honesty, seriousness, morality, and absolute rectitude in\nthe performance of their work and the use of the public resources entrusted\nto them.\n\nArticle\n32.—Synergistic work. In order to leverage the strengths and minimize\nthe weaknesses of the Audit staff, they shall join efforts to:\naccept and embrace the mission and vision of the Audit Unit established in the\ncurrent strategic plan and base their actions on the principles and values\nagreed upon in this code, facilitate the optimization of Audit\nprocesses through active participation in their improvement,\nshare information, knowledge, and skills necessary to fulfill\nthe mission of the Audit Unit in a timely and effective manner, constructively confront\ndisagreements, and establish a healthy pattern of mutual recognition, contributing\nsolidarity, vocation of service, equity, autonomy, respect,\nresponsibility, participation, dialogue, consensus, and self-development.\n\nArticle 33.—Spirit of service. The\nAudit staff must work enthusiastically and committedly toward the\nsatisfaction of the general interest, putting in effort, dedication, and care so\nthat the users of SENARA and the Unit receive timely services of the\nbest quality and quantity.\n\nArticle 34.—Organizational commitment.\nThe Audit staff must have the personal capacity and goodwill\nto align their own behavior with the needs, priorities,\nprinciples, values, and objectives of the Internal Audit Unit and of SENARA. In\nsummary, the Audit staff must believe in the institution and in the unit\nin which they work and work for them in a positive manner, giving the best of\nthemselves.\n\nCHAPTER III\n\nAttitudes of the Internal\n\nAudit Staff of SENARA\n\nThe following attitudes must be\nconsidered in the management of the Audit staff:\n\nArticle 35.—Initiative. The\nAudit staff must be capable of being an active agent of\nimprovement, proposing and making decisions regarding the different\nsituations that arise and resolving them in the best manner, also exercising\ntheir right to have their contributions considered.\n\nArticle 36.—Creativity. The\nAudit staff must perform their duties conscientiously, to the full extent\nof their potential and capacity, generating, developing, enriching, and\nsubjecting their ideas to criticism and judgment, with criteria of pragmatism and\nfeasibility, implementing them to build solutions to\nposed problems, face obstacles that arise in the performance of their\nwork activity, or create opportunities for innovation in their professional field.\n\nArticle 37.—Punctuality.\nPunctuality must be a condition inherent to the responsibilities and\nfunctions of the Audit staff. It is a duty to comply with the established\nwork schedule.\n\nArticle 38.—Credibility. The\nAudit staff must carry out their work applying the highest moral\nvalues and current and generally recognized legal, professional, and technical\nstandards, as well as their experience, in such a way that the final result represents a\ncontribution and meets all the conditions required to consider their judgment\nfully credible and reliable.\n\nArticle 39.—Self-confidence.\nThe Audit staff must believe in their own capacity to achieve in an\nefficient and effective manner the assigned tasks, acting in accordance with their own\ndecisions, opinions, values, as well as with a clear awareness of duty\nfulfilled, the effort employed, and the rectitude of intention to do or\nperform their function.\n\nArticle 40.—Result orientation.\nThe Audit staff must strive to obtain the\nbest results within the established deadlines in a permanent effort\nto achieve standards of excellence, optimizing unit contribution\nwhile supporting the objectives of both the Audit Unit and the\ninstitutional ones.\n\nArticle 41.—Analytical thinking.\nThe Audit staff must have the capacity to identify weaknesses\nthrough a logical and systematic analysis that allows establishing priorities\nbased on facts, causal relationships, and generating options that lead to a\nspecific improvement action. For that purpose, consciously and effectively,\nthey must make the most of the capabilities, personal resources, and those of the\nAudit team.\n\nArticle 42.—Self-control. The\nAudit staff must have the capacity to maintain emotional\nstability, maintaining seriousness, respectful vocabulary, counteracting\nnegative situations that allow them to face opposition and hostility\nfrom others or work in stressful situations, without losing objectivity in the\ndevelopment of their functions, always directing their actions toward the pursuit of the\ncollective benefit.\n\nArticle 43.—Environmental commitment.\nThe management of the Audit Unit shall be executed under the criterion of\nenvironmental commitment associated with the responsible consumption of water, energy, and paper.\n\nCHAPTER IV\n\nRules of Conduct\n\nThe Internal Audit staff shall\nact taking into account the following rules of conduct.\n\nArticle 44.—The Audit staff must\nconduct themselves in a manner that promotes unity, cooperation, and good\nrelations within the Audit Unit.\n\nArticle 45.—The Audit staff is\nobliged to comply with high standards of conduct. To preserve the trust of\nsociety, the conduct of the Audit staff must be irreproachable and\nabove all suspicion.\n\nArticle 46.—The Audit staff must not\nonly strive to be independent from the Active Administration of\nSENARA and from other interested groups, avoiding relationships with members of\nthe Board of Directors, managerial levels, SENARA personnel, and other persons, that\nmay influence, compromise, or threaten, in fact or appearance, their ability\nto act; but they must also be objective when dealing with matters and subjects\nsubmitted for review.\n\nArticle 47.—The Audit staff must\nimpartially use the information provided by the Active Administration of SENARA and by\nthird parties in the reports produced. Under no circumstances shall they use\nthe information received in the performance of their duties as a means of\nobtaining personal benefits for themselves or for others, nor shall they disclose\ninformation that grants illicit advantages to other persons or organizations, nor shall they use\nthat information to the detriment of third parties.\n\nArticle 48.—The Audit staff must protect their\nindependence and avoid any possible conflict of interest1 ,\nrejecting gifts or gratuities that may be interpreted\nas attempts to influence their independence and integrity, without prejudice\nto the duty to report to the competent authorities.\n\n1 Grounds for\nconflict of interest that could be considered:\n\n1- If there are common economic interests\nwith the audited party.\n\n2- If there are ties of marriage, of\nconsanguinity or affinity up to the first degree, or of collateral consanguinity\nup to the second degree, including the spouses of those with whom\nthese latter ties are maintained, with the audited parties.\n\n3- If a private sector service has been provided to the audited party.\n\n4- If results must be reviewed and evaluated, or\ncriteria previously issued by the auditor in\nrelation to the information that the audited entity used in making\ndecisions.\n\n5- If there is proximity with the audited party that\nmay influence the results of the evaluation.\n\n6- If there is a possible direct benefit or detriment\nfrom the execution of the audit service.\n\n7- If there has been aggression, insults, or\nserious threats between the auditor in charge and the audited party or their indicated\nrelatives.\n\n8- If they must analyze matters related to\nchallenges filed against them.\n\n9- If there is a possibility of being dissuaded\nor conditioned by inappropriate pressure caused by the audited party.\n\nArticle 49.—The Audit staff must not\nuse their official position for private purposes and must avoid\nrelationships that imply a risk of corruption or that may generate doubts\nabout their objectivity and independence.\n\nArticle 50.—The Audit staff shall only\nperform work for which they possess the necessary professional competence\nand in strict adherence to the applicable legal and technical order.\n\nArticle 51.—The Audit staff must\ntake care of their attire and personal grooming according to their investiture, to promote\nan adequate professional image.\n\nArticle 52.—Compliance with the\nobligations imposed by their Employment Contract. The Audit staff\nis obliged to strictly adhere to the fulfillment of the obligations,\nlimitations, and conditions imposed by the employment contract in its\ndifferent components, including the obligations assumed regarding the\nprohibition on practicing liberal professions or receiving\npayment for location (zonaje), per diem (viáticos), or any other payment or\neconomic recognition made by SENARA on the occasion of the functions\nperformed by the public servant.\n\nCHAPTER V\n\nProhibitions for the\n\nInternal Audit Staff\n\nof SENARA\n\nProhibitions.\n\nWithout prejudice to the prohibitions of a\nlegal nature established in laws and regulations, the prohibitions contained in this chapter shall be applicable to the Audit staff.\n\nArticle 53.-Audit personnel are barred from participating in or forming part of administrative commissions or committees in which matters of an administrative nature are analyzed or decided upon, or control actions are carried out, except in an advisory capacity, when so requested or by contrary legal provision. Audit personnel may only perform the administrative functions necessary to fulfill the competencies inherent to the audit.\n\nArticle 54.-The Internal Auditor (Auditora Interna) is barred from forming part of the Board of Directors (Junta Directiva) of the Asociación Solidarista of SENARA, inasmuch as her objectivity and impartiality are compromised. Likewise, she is barred from participating in committees or commissions of said association.\n\nArticle 55.-Under no circumstances may Audit personnel form part of a directing body of an administrative procedure.\n\nArticle 56.-Audit personnel are prohibited from practicing liberal professions outside of their post, except in strictly personal matters, in those of their spouse, their ascendants, descendants, and collateral relatives by consanguinity and affinity up to the third degree, or when the workday is not full-time, except in this last case when there exists a direct or indirect interest of SENARA. Teaching is excepted from this prohibition, provided it is outside the working day.\n\nArticle 57.-Audit personnel must not participate in political-electoral activities, except for casting a vote in national and municipal elections.\n\nArticle 58.-It is absolutely prohibited for Audit personnel to disclose information about ongoing audits or special audit studies and about matters that determine possible civil, administrative, or eventual criminal liability of officials of the entities and bodies subject to the Ley General de Control Interno.\n\nArticle 59.-Audit personnel are prohibited from receiving gifts or gratuities that may be interpreted as attempts to influence their independence or integrity, given in exchange for an act proper to their functions or contrary to these functions.\n\nArticle 60.-Audit personnel are prohibited from establishing relationships of a personal nature or any other nature that may influence, compromise, or threaten the capacity to act, imply a risk of corruption, affect their independence, or compromise the image of the Unit (Unidad).\n\nIn that sense, they shall abstain from any activity, relationship, or act that enables a conflict of interest.\n\nArticle 61.-Audit personnel are prohibited from using their official position, facilities, resources, computer systems, information, data, or services of SENARA for private, business, or personal purposes; or facilitating improper transactions that promote irregularities.\n\nArticle 62.-Harassment and intimidation behaviors of any kind, both internally and externally to the Audit Unit (Unidad de Auditoría), are prohibited for Audit personnel.\n\nArticle 63.-Audit personnel must abstain from auditing, advising, or warning on specific processes for which they were previously responsible as an official of the active administration, from contracts in which they were a supplier, or where relationships exist that may affect their independence. The abstention period shall be determined by the scope defined for the service to be provided.\n\nCHAPTER VI\n\nSanctions\n\nArticle 64.-Internal Audit personnel who fail to comply with this Code of Ethics shall be sanctioned with the disciplinary measures established in the Reglamento Autónomo de Trabajo of SENARA, according to the seriousness of the fault and in all cases respecting due process. The disciplinary measures shall be applied by the Internal Auditor (Auditora Interna) or by the Head of the Institution (Jerarca) as applicable, without prejudice to the application of other measures established in the Código de Trabajo, the Ley General de Control Interno, and any other related legislation.\n\nInfringements of the provisions contained in Articles 4, 5, 6, 7, 10, 14, 16, 21, 24, 31, 45, 46, 47, 48, 49, 52, and Chapter V on Prohibitions shall be considered serious faults. In these cases, sanctions shall be applied as established in Chapter XIX of the Reglamento Autónomo de Trabajo of SENARA related to the Disciplinary Regime. Infringements of the provisions contained in other articles shall be considered minor faults and shall be sanctioned as provided in that regulation.\n\nTakes effect upon its publication in the Diario Oficial La Gaceta." }