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  "id": "norm-70798",
  "citation": "Reglamento municipal 82",
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  "doc_type": "municipal_regulation",
  "title_es": "Reglamento para el Cobro del Impuesto a los Concesionarios de Canteras y Minas en Paraíso",
  "title_en": "Regulation for the Collection of Tax from Quarry and Mining Concessionaires in Paraíso",
  "summary_es": "La Municipalidad de Paraíso aprueba el reglamento que regula el cobro de un impuesto municipal a los concesionarios de canteras, cauces de dominio público, placeres, lavaderos y minas ubicados en su cantón. El impuesto se calcula como un porcentaje del impuesto de ventas pagado por el material extraído, o en base al volumen extraído cuando no hay venta. Se establecen las obligaciones formales de los contribuyentes, incluyendo la presentación de declaraciones juradas, el mantenimiento de registros y el pago oportuno. La municipalidad se reserva la facultad de verificar el cumplimiento y de determinar la obligación tributaria de oficio en caso de incumplimiento, con procedimientos de impugnación y cobro ejecutivo. Este reglamento deroga disposiciones anteriores y se alinea con el Código de Minería, el Código de Normas y Procedimientos Tributarios y el Código Municipal.",
  "summary_en": "The Municipality of Paraíso approves this regulation establishing a municipal tax on the exploitation of quarries, public domain watercourses, placers, washing sites, and mines within its canton. The tax is calculated as a percentage of the sales tax paid on extracted material, or based on volume when no sale occurs. It sets out taxpayer obligations including sworn declarations, record-keeping, and timely payment. The municipality may verify compliance and determine tax obligations ex officio in case of non-compliance, with procedures for objection and judicial collection. This regulation repeals prior provisions and aligns with the Mining Code, Tax Code, and Municipal Code.",
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  "date": "24/05/2011",
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    "canteras",
    "cauces de dominio público",
    "concesión de explotación",
    "Código de Minería (Ley Nº 6797)",
    "declaración jurada",
    "determinación de oficio",
    "impuesto de ventas",
    "índice de precios al consumidor"
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    "impuesto minero municipal",
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    "cauces de dominio público",
    "minería",
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    "Municipalidad de Paraíso",
    "tributación municipal",
    "Código de Minería",
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  "keywords_en": [
    "municipal mining tax",
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    "public domain watercourses",
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    "mining concession",
    "Municipality of Paraíso",
    "municipal taxation",
    "Mining Code",
    "sworn declaration",
    "ex officio determination"
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  "excerpt_es": "Artículo 8º-En caso de presentarse ventas de material, el monto a cancelar a la Municipalidad de Paraíso, por parte de los concesionarios de Minas, Tajos, Canteras y Cauces de Dominio Público, por este impuesto será el equivalente a un 30% del monto total que se paga mensualmente por impuesto de ventas, generado por la comercialización de metros cúbicos de arena, piedra, lastre y los derivados de éstos. En caso de poseer una concesión por actividad metálica y/o de placer, el impuesto será calculado al 2% sobre las ventas brutas. Si la actividad la constituye un lavadero a mano, los concesionarios deberán de pagar al Municipio una tasa del 15% del monto total que se paga mensualmente por concepto de impuesto de ventas, generado por cada metro cúbico de material extraído, así establecido en el Código de Minería.\n\nArtículo 9º-En caso que no se produzcan ventas, debido que el material extraído es utilizado para con otros fines del concesionario debidamente autorizados, el tributo municipal se pagará de la siguiente manera, conforme lo establece el Código de Minería:\n- Cauces de dominio público: ¢100 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n- Tajos y canteras: ¢40 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\nArtículo 10.-En caso que el material sea vendido a entidades exentas del Impuesto sobre las Ventas, el concesionario deberá presentar mediante Declaración Jurada, la información donde se indiquen los volúmenes en metros cúbicos del material vendido, la entidad compradora y los respectivos comprobantes. El tributo municipal se pagará de la siguiente manera:\n- Cauces de dominio público: ¢100 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n- Tajos y canteras: ¢40 por metro cúbico extraído, monto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.",
  "excerpt_en": "Article 8 – In the event of material sales, the amount to be paid to the Municipality of Paraíso by the concessionaires of Mines, Open-pit Mines, Quarries, and Public Domain Watercourses for this tax shall be equivalent to 30% of the total monthly sales tax paid, generated from the commercialization of cubic meters of sand, stone, ballast, and their derivatives. In the case of a concession for metallic and/or placer activity, the tax shall be calculated at 2% of gross sales. If the activity consists of a hand-washing site, the concessionaires must pay the Municipality a rate of 15% of the total monthly sales tax paid, generated for each cubic meter of extracted material, as established in the Mining Code.\n\nArticle 9 – In the event that no sales occur, because the extracted material is used for other duly authorized purposes of the concessionaire, the municipal tax shall be paid as follows, pursuant to the Mining Code:\n- Public domain watercourses: ¢100 per cubic meter extracted, to be updated based on the consumer price index calculated by the National Institute of Statistics and Censuses.\n- Open-pit mines and quarries: ¢40 per cubic meter extracted, to be updated based on the consumer price index calculated by the National Institute of Statistics and Censuses.\n\nArticle 10 – In the event that the material is sold to entities exempt from sales tax, the concessionaire must submit by Sworn Declaration the information indicating the volumes in cubic meters of the sold material, the purchasing entity, and the respective receipts. The municipal tax shall be paid as follows:\n- Public domain watercourses: ¢100 per cubic meter extracted, to be updated based on the consumer price index calculated by the National Institute of Statistics and Censuses.\n- Open-pit mines and quarries: ¢40 per cubic meter extracted, to be updated based on the consumer price index calculated by the National Institute of Statistics and Censuses.",
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    "label_en": "Active norm",
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    "summary_en": "Approves the regulation establishing the municipal tax on the exploitation of quarries and mines in the canton of Paraíso, including its calculation methods, formal obligations, and collection procedures.",
    "summary_es": "Se aprueba el reglamento que establece el impuesto municipal a la explotación de canteras y minas en el cantón de Paraíso, con sus métodos de cálculo, obligaciones formales y procedimientos de cobro."
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      "context": "Artículo 8",
      "quote_en": "The amount to be paid to the Municipality of Paraíso by the concessionaires of Mines, Open-pit Mines, Quarries, and Public Domain Watercourses for this tax shall be equivalent to 30% of the total monthly sales tax paid, generated from the commercialization of cubic meters of sand, stone, ballast, and their derivatives.",
      "quote_es": "El monto a cancelar a la Municipalidad de Paraíso, por parte de los concesionarios de Minas, Tajos, Canteras y Cauces de Dominio Público, por este impuesto será el equivalente a un 30% del monto total que se paga mensualmente por impuesto de ventas, generado por la comercialización de metros cúbicos de arena, piedra, lastre y los derivados de éstos."
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    {
      "context": "Artículo 8",
      "quote_en": "Failure to pay within the legally established period will cause a financing interest charge from the moment the tax should have been paid based on the interest rate set by Article 57 of the Tax Code of Norms and Procedures.",
      "quote_es": "La falta de pago dentro del plazo legalmente establecido, causará un cobro de interés de financiamiento, desde el momento en que el impuesto debió ser pagado con base en la tasa de interés fijada por el artículo 57 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios."
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      "quote_en": "When the sworn declaration is not submitted within the specified period, or when it is objected to by the Municipality as false or incomplete, the Municipality of Paraíso through the Tax Administration and by resolution of the Municipal Mayor may determine ex officio the tax obligation of the taxpayer or responsible party.",
      "quote_es": "Cuando no sea presentada la declaración jurada dentro del plazo señalado, o cuando ésta sea objetada por la Municipalidad por considerarla falsa o incompleta, la Municipalidad de Paraíso a través de la Administración Tributaria y por resolución del Alcalde Municipal, puede determinar de oficio la obligación tributaria del contribuyente o responsable."
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  "body_es_text": "en la totalidad del texto\n\n                    -\n\n                        Texto Completo Norma 82\n\n                        Reglamento para el cobro del impuesto a los concesionarios de canteras, de\ncauces de dominio público, placeres, lavaderos y minas, ubicados en el cantón de Paraíso\n\nTexto Completo acta: DC70C\n\nMUNICIPALIDAD DE PARAÍSO\n\nSe hace de conocimiento público que en la sesión Nº 82 del 24/05/2011,\nartículo 5, se aprueba el Reglamento para Cobro del Impuesto a los\nConcesionarios de Canteras, de Cauces de Dominio Público, Placeres, Lavaderos y\nMinas, ubicados en el cantón de Paraíso.\n\nREGLAMENTO PARA EL COBRO DEL IMPUESTO A LOS\n\nCONCESIONARIOS DE CANTERAS, DE CAUCES DE\n\nDOMINIO PÚBLICO, PLACERES, LAVADEROS\n\nY MINAS; UBICADOS EN EL\n\nCANTÓN DE PARAÍSO\n\nArtículo 1º-De conformidad con lo establecido en los artículos 38, 40, 49 y\n55 del Código de Minería, Ley Nº 6797 del 22 de octubre de 1982 y sus reformas;\nel Código de Normas y Procedimientos Tributarios, Ley Nº 4755 del 3 de mayo de\n1971 y sus reformas; el artículo 4º incisos a) y d) de\nla Ley Nº 7794, Código Municipal\ndel 18 de mayo de 1998; la\n Municipalidad de Paraíso emite el presente \"Reglamento para\nel cobro impuesto a los concesionarios de canteras, cauces de dominio público,\nminas, placeres y lavaderos ubicados en el cantón de Paraíso\".\n\nArtículo 2º-Es sujeto activo de este impuesto\nla Municipalidad de\nParaíso, la cual para efectos de la relación jurídico-tributaria y en su\ncondición de Administración Tributaria de este impuesto, hará uso de las\nprerrogativas y facultades que contempla\nla Ley Nº 4755 y sus reformas-Ley Código de Normas y\nProcedimientos Tributarios, la\n Ley Nº 6797-Código de Minería y sus reformas, Decreto\nEjecutivo Nº 29300-MINAE-Reglamento del Código de Minería, Ley Nº 7794-Código\nMunicipal y sus reformas, y el presente Reglamento.\n\nArtículo 3º-Son sujetos pasivos o contribuyentes\ndel impuesto, las personas físicas y jurídicas que se dediquen a la explotación\nde canteras, cauces de dominio público, placeres, lavaderos y minas, ubicados\nen el cantón de Paraíso, y que hayan obtenido la respectiva concesión de\nexplotación por parte de la\n Dirección de Geología y Minas, del Ministerio del Ambiente y\nEnergía.\n\nArtículo 4º-\nLa Municipalidad de\nParaíso concederá licencia municipal para la comercialización de los materiales\nextraídos a toda persona física o jurídica, nacional o extranjera, que posea la\nrespectiva concesión de explotación minera al amparo del Código de Minería.\nPrevio al cumplimiento de los siguientes requisitos:\n\n-   Solicitud escrita, cuya fórmula puede retirar en\nla Unidad de Información de\nla Municipalidad de\nParaíso\n\n-   Documento de identificación del concesionario:\n\n-   Persona física: cédula de identidad o cédula de residencia,\n\n-   Persona jurídica: personería y cédula jurídica; además de los\natestados del representante legal, autenticadas por un notario público.\n\n-   Haber declarado el inmueble donde se llevará a cabo la actividad\nextractiva, Establecido en la Ley\nsobre el Impuesto de Bienes Inmuebles.\n\n-   Estar al día en el pago de los tributos municipales.\n\n-   Copia de la publicación en el Diario Oficial\nLa Gaceta del\notorgamiento de la concesión minera.\n\n-   Certificación de la aprobación de\nla Viabilidad Ambiental,\nextendida por\nla Secretaría Técnica Nacional Ambiental.\n\n-   Copia de Depósitos a favor del Estado costarricense.\n\n-   Copia de la inscripción como contribuyente del impuesto de ventas\ny renta, ante la\n Dirección General de Tributación Directa\n\n-   Permiso Sanitario de Funcionamiento extendido por el Ministerio de\nSalud\n\nArtículo 5º-La base imponible de este impuesto lo constituye el monto total\nque se paga mensualmente por concepto de impuesto de ventas y las ventas brutas\nde cada metro cúbico de arena, piedra, lastre, o cualquier otro material y/o\nmineral generado por la venta del material extraído. En caso que no se produzca\nventa, debido a que el material extraído esté destinado a fines industriales, u\notros fines debidamente autorizados, este impuesto se pagará con base al metro\ncúbico extraído, conforme lo establece el Código de Minería, Ley N° 6797 y sus\nreformas.\n\nArtículo 6º-La determinación del hecho generador se\najustará a lo dispuesto en el Titulo II, Capítulo IV del Código de Normas y\nProcedimientos Tributarios.\n\nArtículo 7º-Cuando la concesión de explotación se\nencuentre ubicada en dos o más cantones, se procederá al cobro en forma\nproporcional. El detalle de la proporción del monto total a cancelar por el\nconcesionario a la\n Municipalidad de Paraíso, se determinará mediante acuerdos en\nfirme de los Concejos Municipales respectivos.\n\nArtículo 8º-En caso de presentarse ventas de\nmaterial, el monto a cancelar a\nla Municipalidad de Paraíso, por parte de los\nconcesionarios de Minas, Tajos, Canteras y Cauces de Dominio Público, por este\nimpuesto será el equivalente a un 30% del monto total que se paga mensualmente\npor impuesto de ventas, generado por la comercialización de metros cúbicos de\narena, piedra, lastre y los derivados de éstos. En caso de poseer una concesión\npor actividad metálica y/o de placer, el impuesto será calculado al 2% sobre\nlas ventas brutas. Si la actividad la constituye un lavadero a mano, los\nconcesionarios deberán de pagar al Municipio una tasa del 15% del monto total\nque se paga mensualmente por concepto de impuesto de ventas, generado por cada\nmetro cúbico de material extraído, así establecido en el Código de Minería.\n\nEl cálculo del impuesto que corresponde a la\nentidad Municipal, debe practicarse antes de proceder a la liquidación del\nimpuesto neto a pagar según el procedimiento establecido en los artículos 14 de\nla Ley de\nImpuesto General sobre la\n Ventas N° 6826 y el artículo 26 de su Reglamento.\n\nEste porcentaje será pagado a\nla Municipalidad de\nParaíso, en cuya jurisdicción se encuentra la concesión de explotación ya sea\ntotal o parcialmente; según lo estipulado en el artículo Nº 7 de este\nReglamento. La tasa será cancelada en favor de la tesorería municipal, a través\nde las cajas recaudadoras ubicadas en\nla Municipalidad de\nParaíso y/ o a través de los agentes recaudadores externos debidamente\nautorizados por el municipio.\n\nLa falta de pago dentro del plazo legalmente\nestablecido, causará un cobro de interés de financiamiento, desde el momento en\nque el impuesto debió ser pagado con base en la tasa de interés fijada por el\nartículo 57 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios; lo anterior\nconforme al artículo 69 del Código Municipal, en lo que corresponda, y al\ntítulo XVII del Código de Minería.\n\nArtículo 9º-En caso que no se produzcan ventas,\ndebido que el material extraído es utilizado para con otros fines del\nconcesionario debidamente autorizados, el tributo municipal se pagará de la\nsiguiente manera, conforme lo establece el Código de Minería:\n\n-   Cauces de dominio público: ¢100 por metro cúbico extraído,\nmonto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor,\ncalculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\n-   Tajos y canteras: ¢40 por metro cúbico extraído, monto que\nserá actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por\nel Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\nEste monto será cancelado en favor de la tesorería de\nla Municipalidad de\nParaíso, ya sea total o parcialmente; según lo establecido en el artículo Nº 7\nde este Reglamento, a través de las cajas recaudadoras ubicadas en\nla Municipalidad de\nParaíso y/o a través de los agentes recaudadores externos debidamente\nautorizados por este Municipio. La falta de pago dentro del plazo legalmente\nestablecido, causara un cobro de intereses de financiamiento, desde el momento\nque el impuesto debió ser apagado con base a la taza de interés fijada por el\nartículo 57° del Código de Normas y Procedimientos Tributarios; lo anterior\nconforme al artículo 69 del Código Municipal, en lo que corresponda, y al\ntítulo XVII del Código de Minería.\n\nLos controles de volúmenes extraídos, se realizarán\nen coordinación con la información presentada por el concesionario mediante\ninformes de labores ante la\n Dirección de Geología y Minas, comprobación de campo por\nparte de Inspección Municipal y la información presentada en\nla Declaración Jurada\ndel Concesionario.\n\nArtículo 10.-En caso que el material sea vendido a\nentidades exentas del Impuesto sobre las Ventas, el concesionario deberá\npresentar mediante Declaración Jurada, la información donde se indiquen los\nvolúmenes en metros cúbicos del material vendido, la entidad compradora y los\nrespectivos comprobantes. El tributo municipal se pagará de la siguiente\nmanera:\n\n-   Cauces de dominio público: ¢100 por metro cúbico extraído,\nmonto que será actualizado con base en el índice de precios al consumidor,\ncalculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\n-   Tajos y canteras: ¢40 por metro cúbico extraído, monto que\nserá actualizado con base en el índice de precios al consumidor, calculado por\nel Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\nArtículo 11.-Las declaraciones juradas a que se refiere el presente\nReglamento, deberán ser autenticadas por notario público y contener al menos la\nsiguiente información:\n\n1. Cantidad de metros cúbicos de cada producto o subproducto, vendidos\ndurante el mes correspondiente.\n\n2. Precio de venta por metro cúbico, de cada producto o subproducto\ndurante el mes correspondiente.\n\n3. Ingreso bruto por la venta de materiales de cada producto o\nsubproducto, durante el mes correspondiente.\n\n4. Copia de recibo de cancelación del monto del impuesto de ventas, a\nla Dirección General\nde Tributación Directa durante el mes correspondiente.\n\nLa falsedad en la información suministrada facultará a\nla Municipalidad de\nParaíso para que conforme al ordenamiento jurídico vigente, se tomen las\nacciones administrativas y penales que correspondan. Así mismo, podrá solicitar\nlas modificaciones cuando considere que la información se encuentra incompleta,\nprocediendo conforme lo establecido en el Código de Normas y Procedimientos\nTributarios y el Código de Minería.\n\nArtículo 12.-La declaración descrita en el artículo\nanterior, deberá ser presentada a\nla Administración\n Tributaria de\nla Municipalidad de Paraíso, a más tardar durante\nlos diez días naturales posteriores al fin de mes anterior; y la cancelación\ndel tributo deberá realizarse antes de vencerse el mes siguiente al que\ncorresponde el tributo.\n\nArtículo 13.-Toda deuda con tres o más meses de\natraso, podrá ser enviada al cobro por la vía judicial por\nla Municipalidad de\nParaíso, previo trámite de cobro administrativo.\n\nArtículo 14.-El concesionario está obligado a\nllevar libros de registro, donde consignará diariamente la cantidad de metros\ncúbicos y el precio de venta por metro cúbico, de cada uno de los materiales\nvendidos; conforme lo dispone el artículo 109 del Código de Normas y Procedimientos\nTributarios, información a la que tendrá acceso irrestricto\nla Administración\n Tributaria y el profesional en Geología de\nla Municipalidad de\nParaíso, cada vez que le sean solicitados.\n\nArtículo 15.-\nLa Municipalidad de\nParaíso tiene la facultad en cualquier momento de verificar el correcto\ncumplimiento de las obligaciones tributarias a que se refiere este Reglamento;\nutilizando para ello las facultades contenidas en el artículo 103 del Código de\nNormas y Procedimientos Tributarios y para ello solicitará la información que\nconsidere pertinente según lo dispone el artículo 104 del Código de Normas y\nProcedimientos Tributarios. Para lo anterior podrá realizar inspecciones sin\nprevio aviso al sitio de la concesión y/ o procesamiento, a fin de verificar la\ninformación de índole tributaria que considere pertinente.\n\nArtículo 16.-Cualquier maniobra que induzca a error\na la\n Administración Tributaria, así como el incumplimiento en el\npago puntual de este impuesto, será considerado defraudación fiscal y sujeta a\ntodos los procedimientos y sanciones contemplados en la legislación y\nreglamentación vigente.\n\nArtículo 17.-Cuando no sea presentada la\ndeclaración jurada dentro del plazo señalado, o cuando ésta sea objetada por\nla Municipalidad por\nconsiderarla falsa o incompleta,\nla Municipalidad de Paraíso a través de\nla Administración\n Tributaria y por resolución del Alcalde Municipal, puede\ndeterminar de oficio la obligación tributaria del contribuyente o responsable,\nya sea en forma directa por el conocimiento cierto que tenga o mediante\nestimaciones si los elementos conocidos solo permiten presumir la existencia y\nmagnitud de ella. Asimismo, la\n Municipalidad podrá realizar la estimación de oficio en los\nsiguientes casos:\n\na. Si el contribuyente no lleva el registro especial y facturación a\nque se refiere el artículo 13 de este reglamento.\n\nb. Si el contribuyente no lleva en forma regular sus libros de\ncontabilidad.\n\nc. Si el contribuyente no aporta la información solicitada por\nla Administración\n Tributaria en el plazo establecido en este Reglamento.\n\nArtículo 18.-Para realizar la determinación de oficio\nla Municipalidad deberá\nnotificar al contribuyente acerca de las observaciones o cargos que se le\nefectúan y en su caso de las infracciones que estime se ha cometido, pudiendo\ntambién si lo estima conveniente, requerir al contribuyente la presentación de\nnuevas declaraciones o la rectificación de la presente dentro del plazo que al\nefecto se le otorgue, según lo contempla el artículo 147º del Código de Normas\ny Procedimientos Tributarios.\n\nEl contribuyente o responsable podrá impugnar por\nescrito según lo contempla el artículo 162 del Código Municipal las\nobservaciones o cargos formulados por\nla Administración\n Tributaria de\nla Municipalidad dentro del plazo de cinco días hábiles\ncontados a partir del día hábil siguiente de efectuada la notificación.\n\nArtículo 19.-Vencido el plazo indicado en el\nartículo anterior y sin que hubiera oposición alguna,\nla Administración\n Tributaria Municipal deberá dictar una nueva resolución confirmatoria\nde la anterior en que se fije el tributo y que tendrá carácter de resolución\ndefinitiva. Contra esta resolución no cabrá recurso de revocatoria ni de\napelación. Según lo dispuesto por el artículo 154, inciso d) del Código\nMunicipal, quedando expedita la vía para que el contribuyente impugne la\nfijación efectuada por la\n Municipalidad dentro del plazo de 15 días naturales a partir\nde la notificación del acto o disposición ante el Tribunal Superior Contencioso\nAdministrativo.\n\nArtículo 20.-En caso de que el contribuyente no\nimpugnare dentro del plazo señalado en el artículo 19 de este reglamento,\nla Municipalidad hará\nexigible al contribuyente o responsable el pago del tributo dentro de los diez\ndías hábiles inmediatos siguientes, transcurrido el tiempo en el cual quedará\nexpedita la vía ejecutiva a favor de\nla Municipalidad cuyo\ntítulo ejecutivo será de certificación extendida por el Contador Municipal en\nque haga constar el monto adeudado junto con los intereses moratorios que\ncorrespondan a partir de la notificación de la resolución definitiva.\n\nArtículo 21.-En caso de que el contribuyente\nimpugne ante la\n Municipalidad el traslado de cargos a que se refiere el\nartículo 18 de este Reglamento,\nla Municipalidad por acuerdo del Concejo Municipal\ndeberá resolver el reclamo y dictar la resolución definitiva de fijación de\ntributo dentro de los treinta días naturales siguientes a aquel en que el\nasunto se encuentre listo para resolver, previa asesoría legal. La resolución\nque se dicte, debe contener como mínimo los siguientes requisitos:\n\n-   Lugar y fecha\n\n-   Identificación del contribuyente\n\n-   Indicación del tributo y períodos que se cobran\n\n-   Referencia a las pruebas y defensas alegadas\n\n-   Elementos de determinación aplicados en caso de determinación\nsobre base presunta\n\n-   Fundamentos de la decisión\n\n-   Determinación de los montos exigibles por tributos\n\n-   Indicación de las infracciones que se le atribuye\n\n-   Firma del Secretario(a) Municipal\n\nArtículo 22.-Contra la resolución definitiva adoptada por el Concejo\nMunicipal el contribuyente dentro del plazo de 15 días naturales contados a\npartir del día hábil siguiente de efectuada en forma la notificación, podrá\ninterponer la acción de impugnación correspondiente ante el tribunal\nContencioso Administrativo a que se refiere el artículo 18 de este Reglamento.\n\nTranscurrido dicho plazo sin que se hubiere\ninterpuesto la acción de impugnación,\nla Municipalidad podrá\ninterponer la acción ejecutiva a que se refiere el artículo 19 de este\nReglamento.\n\nArtículo 23.-En el caso de que el contribuyente no\nimpugnare dentro de los plazos contemplados en el artículo anterior, quedará\nexpedita la vía ejecutiva para que\nla Municipalidad de Paraíso, proceda de acuerdo al\nartículo 70 del Código Municipal.\n\nArtículo 24.-El impuesto a que se refiere este\nReglamento prescribirá según lo dispone el artículo 51 del Código de Normas y\nProcedimientos Tributarios.\n\nArtículo 25.-Para los aspectos no contemplado en el\npresente Reglamento, se tendrá como legislación supletoria, el Código de Normas\ny Procedimientos Tributarios.\n\nArtículo 26.-El presente Reglamento deroga el\nReglamento y cualquier otra disposición municipal anterior.\n\nArtículo 27.-El presente Reglamento rige a partir\nde su publicación en el Diario Oficial\nLa Gaceta, según lo dispone el artículo 43\ndel Código Municipal.\n\nPor unanimidad en firme  y con\ncarácter de definitivamente aprobado.\n\nParaíso, 28 de\nabril del 2011",
  "body_en_text": "throughout the entire text\n\n                    -\n\n                        Complete Text of Norma 82\n\n                        Regulation for the Collection of the Tax from Concessionaires of Quarries,\nPublic Domain Watercourses, Placers, Wash Plants, and Mines, Located in the Canton of Paraíso\n\nComplete Text of record: DC70C\n\nMUNICIPALITY OF PARAÍSO\n\nIt is made known to the public that in session No. 82 of 05/24/2011,\narticle 5, the Regulation for the Collection of the Tax from\nConcessionaires of Quarries, Public Domain Watercourses, Placers, Wash Plants and\nMines, located in the canton of Paraíso, is approved.\n\nREGULATION FOR THE COLLECTION OF THE TAX FROM\n\nCONCESSIONAIRES OF QUARRIES, PUBLIC DOMAIN\n\nWATERCOURSES, PLACERS, WASH PLANTS\n\nAND MINES; LOCATED IN THE\n\nCANTON OF PARAÍSO\n\nArticle 1—In accordance with the provisions of Articles 38, 40, 49 and\n55 of the Mining Code, Law No. 6797 of October 22, 1982, and its amendments;\nthe Code of Tax Norms and Procedures, Law No. 4755 of May 3,\n1971, and its amendments; Article 4, subsections a) and d) of\nLaw No. 7794, Municipal Code\nof May 18, 1998; the\nMunicipality of Paraíso issues this \"Regulation for\nthe collection of the tax from concessionaires of quarries, public domain watercourses,\nmines, placers, and wash plants located in the canton of Paraíso\".\n\nArticle 2—The active subject of this tax is\nthe Municipality of\nParaíso, which, for the purposes of the legal-tax relationship and in its\ncapacity as Tax Administration for this tax, shall use the\nprerogatives and powers provided for in\nLaw No. 4755 and its amendments—Law Code of Tax Norms and\nProcedures,\nLaw No. 6797—Mining Code and its amendments, Executive\nDecree No. 29300-MINAE—Regulation of the Mining Code, Law No. 7794—Municipal\nCode and its amendments, and this Regulation.\n\nArticle 3—The passive subjects or taxpayers\nof the tax are natural and legal persons engaged in the exploitation\nof quarries, public domain watercourses, placers, wash plants, and mines, located\nin the canton of Paraíso, and who have obtained the respective exploitation\nconcession from the\nDirección de Geología y Minas, of the Ministerio del Ambiente y\nEnergía.\n\nArticle 4—\nThe Municipality of\nParaíso shall grant a municipal license for the commercialization of the extracted materials\nto any natural or legal person, national or foreign, who holds the\nrespective mining exploitation concession under the Mining Code.\nPrior to fulfilling the following requirements:\n\n-   Written application, the form for which can be obtained at\nthe Information Unit of\nthe Municipality of\nParaíso\n\n-   Identification document of the concessionaire:\n\n-   Natural person: identity card or residence card,\n\n-   Legal person: legal status certification and legal entity identification card; in addition to the\ncredentials of the legal representative, authenticated by a notary public.\n\n-   Having declared the real property where the extractive activity will take place, as established in the Law\non the Real Property Tax.\n\n-   Being up to date in the payment of municipal taxes.\n\n-   Copy of the publication in the Official Gazette\nLa Gaceta of the\ngranting of the mining concession.\n\n-   Certification of the approval of\nthe Environmental Viability (Viabilidad Ambiental),\nissued by\nthe Secretaría Técnica Nacional Ambiental.\n\n-   Copy of Deposits in favor of the Costa Rican State.\n\n-   Copy of the registration as a taxpayer of the sales tax\nand income tax, before the\nDirección General de Tributación Directa\n\n-   Sanitary Operating Permit issued by the Ministry of\nHealth\n\nArticle 5—The taxable base of this tax is the total amount\npaid monthly for sales tax and the gross sales\nof each cubic meter of sand, stone, ballast, or any other material and/or\nmineral generated by the sale of the extracted material. In the event that no sale occurs,\nbecause the extracted material is destined for industrial purposes, or\nother duly authorized purposes, this tax shall be paid based on the cubic\nmeter extracted, as established by the Mining Code, Law No. 6797 and its\namendments.\n\nArticle 6—The determination of the taxable event shall\nconform to the provisions of Title II, Chapter IV of the Code of Tax Norms and\nProcedures.\n\nArticle 7—When the exploitation concession is\nlocated in two or more cantons, the collection shall be made in a\nproportional manner. The detail of the proportion of the total amount to be paid by the\nconcessionaire to the\nMunicipality of Paraíso shall be determined through final\nagreements of the respective Municipal Councils.\n\nArticle 8—In the event of material sales, the\namount to be paid to\nthe Municipality of Paraíso, by the\nconcessionaires of Mines, Open-Pit Mines (Tajos), Quarries, and Public Domain Watercourses, for this\ntax shall be equivalent to 30% of the total amount paid monthly\nfor sales tax, generated by the commercialization of cubic meters of\nsand, stone, ballast, and their derivatives. In the event of holding a concession\nfor metallic activity and/or placer, the tax shall be calculated at 2% on\ngross sales. If the activity is a hand wash plant (lavadero a mano), the\nconcessionaires must pay the Municipality a rate of 15% of the total amount\npaid monthly for sales tax, generated for each\ncubic meter of extracted material, as established in the Mining Code.\n\nThe calculation of the tax corresponding to the\nMunicipal entity must be carried out before proceeding to the settlement of the\nnet tax payable according to the procedure established in Articles 14 of\nthe General Sales Tax\nLaw No. 6826 and Article 26 of its Regulation.\n\nThis percentage shall be paid to\nthe Municipality of\nParaíso, within whose jurisdiction the exploitation concession is located, whether\ntotally or partially; as stipulated in Article No. 7 of this\nRegulation. The rate shall be paid in favor of the municipal treasury, through\nthe collection offices located in\nthe Municipality of\nParaíso and/or through external collection agents duly\nauthorized by the municipality.\n\nFailure to pay within the legally\nestablished period shall cause a financing interest charge from the moment\nthe tax should have been paid, based on the interest rate set by\nArticle 57 of the Code of Tax Norms and Procedures; the foregoing\nin accordance with Article 69 of the Municipal Code, as applicable, and\nTitle XVII of the Mining Code.\n\nArticle 9—In the event that no sales occur,\nbecause the extracted material is used for other duly authorized purposes of the\nconcessionaire, the municipal tax shall be paid\nas follows, in accordance with the Mining Code:\n\n-   Public domain watercourses: ¢100 per cubic meter extracted,\nan amount that shall be updated based on the consumer price index,\ncalculated by the Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\n-   Open-pit mines (Tajos) and quarries: ¢40 per cubic meter extracted, an amount that\nshall be updated based on the consumer price index, calculated by\nthe Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\nThis amount shall be paid in favor of the treasury of\nthe Municipality of\nParaíso, whether totally or partially, as established in Article No. 7\nof this Regulation, through the collection offices located in\nthe Municipality of\nParaíso and/or through external collection agents duly\nauthorized by this Municipality. Failure to pay within the legally\nestablished period shall cause a financing interest charge from the moment\nthe tax should have been paid, based on the interest rate set by\nArticle 57° of the Code of Tax Norms and Procedures; the foregoing\nin accordance with Article 69 of the Municipal Code, as applicable, and\nTitle XVII of the Mining Code.\n\nControls of extracted volumes shall be carried out\nin coordination with the information submitted by the concessionaire through\nwork reports to the\nDirección de Geología y Minas, field verification by\nMunicipal Inspection, and the information submitted in\nthe Concessionaire's Sworn Statement (Declaración Jurada).\n\nArticle 10.—In the event that the material is sold to\nentities exempt from the Sales Tax, the concessionaire must\nsubmit, through a Sworn Statement (Declaración Jurada), the information indicating the\nvolumes in cubic meters of the material sold, the purchasing entity, and the\nrespective receipts. The municipal tax shall be paid\nas follows:\n\n-   Public domain watercourses: ¢100 per cubic meter extracted,\nan amount that shall be updated based on the consumer price index,\ncalculated by the Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\n-   Open-pit mines (Tajos) and quarries: ¢40 per cubic meter extracted, an amount that\nshall be updated based on the consumer price index, calculated by\nthe Instituto Nacional de Estadística y Censos.\n\nArticle 11.—The sworn statements (declaraciones juradas) referred to in this\nRegulation must be authenticated by a notary public and contain at least the\nfollowing information:\n\n1. Quantity of cubic meters of each product or byproduct, sold\nduring the corresponding month.\n\n2. Sale price per cubic meter of each product or byproduct\nduring the corresponding month.\n\n3. Gross income from the sale of materials for each product or\nbyproduct, during the corresponding month.\n\n4. Copy of the receipt for payment of the sales tax amount, to\nthe Dirección General\nde Tributación Directa during the corresponding month.\n\nFalsity in the information provided shall empower\nthe Municipality of\nParaíso to take the corresponding administrative and criminal\nactions in accordance with the current legal system. Likewise, it may request\nmodifications when it considers that the information is incomplete,\nproceeding in accordance with the provisions of the Code of Tax Norms and Procedures and the Mining Code.\n\nArticle 12.—The statement described in the previous\narticle must be submitted to\nthe Tax Administration (Administración Tributaria) of\nthe Municipality of Paraíso, no later than\nthe ten calendar days following the end of the previous month; and the payment\nof the tax must be made before the end of the month following the one\ncorresponding to the tax.\n\nArticle 13.—Any debt three or more months\nin arrears may be sent for collection through judicial channels by\nthe Municipality of\nParaíso, after the administrative collection procedure.\n\nArticle 14.—The concessionaire is obligated to\nkeep record books, in which shall be recorded daily the quantity of cubic\nmeters and the sale price per cubic meter, of each of the materials\nsold; in accordance with the provisions of Article 109 of the Code of Tax Norms and\nProcedures, information to which unrestricted access shall be had by\nthe Tax Administration (Administración Tributaria) and the Geology professional of\nthe Municipality of\nParaíso, each time they are requested.\n\nArticle 15.—\nThe Municipality of\nParaíso has the power at any time to verify the correct\nfulfillment of the tax obligations referred to in this Regulation;\nusing for this the powers contained in Article 103 of the Code of\nTax Norms and Procedures and for this purpose shall request the information it\ndeems pertinent according to the provisions of Article 104 of the Code of Tax Norms\nand Procedures. For the above, it may conduct inspections without\nprior notice at the concession site and/or processing site, in order to verify the\ntax-related information it deems pertinent.\n\nArticle 16.—Any maneuver that induces error\nin the\nTax Administration (Administración Tributaria), as well as non-compliance in the\npunctual payment of this tax, shall be considered tax fraud and subject to\nall procedures and sanctions contemplated in the legislation and\nregulations in force.\n\nArticle 17.—When the sworn statement (declaración jurada) is not submitted\nwithin the indicated deadline, or when it is challenged by\nthe Municipality for\nconsidering it false or incomplete,\nthe Municipality of Paraíso, through\nthe Tax Administration (Administración Tributaria) and by resolution of the Municipal Mayor, may\ndetermine ex officio the tax obligation of the taxpayer or responsible party,\neither directly by certain knowledge it possesses or\nthrough estimations if the known elements only allow presuming the existence and\nmagnitude thereof. Likewise, the\nMunicipality may perform the ex officio estimation in the\nfollowing cases:\n\na. If the taxpayer does not keep the special record and invoicing\nreferred to in Article 13 of this regulation.\n\nb. If the taxpayer does not keep their accounting books\nin a regular manner.\n\nc. If the taxpayer does not provide the information requested by\nthe Tax Administration (Administración Tributaria) within the period established in this Regulation.\n\nArticle 18.—To carry out the ex officio determination,\nthe Municipality must\nnotify the taxpayer of the observations or charges made\nagainst them and, if applicable, of the infractions it deems have been committed, being able\nalso, if it deems it convenient, to require the taxpayer to submit\nnew statements or the rectification of the current one within the period\ngranted for such purpose, as contemplated in Article 147° of the Code of Tax Norms\nand Procedures.\n\nThe taxpayer or responsible party may challenge in\nwriting, as contemplated in Article 162 of the Municipal Code, the\nobservations or charges formulated by\nthe Tax Administration (Administración Tributaria) of\nthe Municipality within a period of five business days\ncounted from the business day following the date the notification was made.\n\nArticle 19.—Once the period indicated in the\nprevious article has expired without any opposition,\nthe Municipal Tax Administration (Administración Tributaria Municipal) must issue a new confirmatory resolution\nof the previous one which sets the tax and which shall have the character of a final\nresolution. No appeal for revocation or\nappeal shall be admissible against this resolution, according to the provisions of Article 154, subsection d) of the Municipal\nCode, leaving the way open for the taxpayer to challenge the\ndetermination made by the\nMunicipality within a period of 15 calendar days from\nthe notification of the act or provision before the Tribunal Superior Contencioso\nAdministrativo.\n\nArticle 20.—In the event that the taxpayer does not\nchallenge within the period indicated in Article 19 of this regulation,\nthe Municipality shall make\nthe tax payable by the taxpayer or responsible party within the\nnext ten business days immediately following, after which time\nexecutive proceedings shall be open in favor of\nthe Municipality, the executive title of which shall be the certification issued by the Municipal Accountant stating\nthe amount owed together with the applicable late payment interest\nfrom the notification of the final resolution.\n\nArticle 21.—In the event that the taxpayer\nchallenges before the\nMunicipality the communication of charges referred to in\nArticle 18 of this Regulation,\nthe Municipality, by agreement of the Municipal Council,\nmust resolve the claim and issue the final resolution setting the\ntax within the thirty calendar days following that on which the\nmatter is ready for resolution, with prior legal advice. The resolution\nissued must contain at least the following requirements:\n\n-   Place and date\n\n-   Identification of the taxpayer\n\n-   Indication of the tax and periods being charged\n\n-   Reference to the evidence and defenses alleged\n\n-   Determination elements applied in the case of determination\non a presumptive basis\n\n-   Grounds for the decision\n\n-   Determination of the amounts payable for taxes\n\n-   Indication of the infractions attributed to the taxpayer\n\n-   Signature of the Municipal Secretary\n\nArticle 22.—Against the final resolution adopted by the Municipal\nCouncil, the taxpayer, within a period of 15 calendar days counted\nfrom the business day following the date formal notification was made, may\nfile the corresponding challenge action before the Tribunal\nContencioso Administrativo referred to in Article 18 of this Regulation.\n\nOnce said period has elapsed without the\nchallenge action having been filed,\nthe Municipality may\ninitiate the executive action referred to in Article 19 of this\nRegulation.\n\nArticle 23.—In the event that the taxpayer does not\nchallenge within the periods contemplated in the previous article,\nexecutive proceedings shall be open for\nthe Municipality of Paraíso to proceed in accordance with\nArticle 70 of the Municipal Code.\n\nArticle 24.—The tax referred to in this\nRegulation shall prescribe according to the provisions of Article 51 of the Code of Tax Norms\nand Procedures.\n\nArticle 25.—For aspects not contemplated in this\nRegulation, the Code of Tax Norms\nand Procedures shall be considered supplementary legislation.\n\nArticle 26.—This Regulation repeals the\nRegulation and any other previous municipal provision.\n\nArticle 27.—This Regulation shall take effect upon\nits publication in the Official Gazette\nLa Gaceta, as provided by Article 43\nof the Municipal Code.\n\nUnanimously and permanently approved,\nwith the character of definitively approved.\n\nParaíso, April 28,\n2011"
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