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  "id": "norm-79838",
  "citation": "Resolución 0027",
  "section": "norms",
  "doc_type": "resolution",
  "title_es": "Exención genérica para adquisiciones del PNCB",
  "title_en": "Generic tax exemption for PNCB acquisitions",
  "summary_es": "La Dirección General de Hacienda, mediante resolución del 17 de junio de 2015, concede una autorización genérica al Proyecto “Implementación del Programa Nacional de Corredores Biológicos (PNCB)” para adquirir bienes y servicios en el mercado nacional exentos del Impuesto General sobre las Ventas y del Impuesto Selectivo de Consumo. La exención se ampara en el Convenio de Cooperación Técnica con la República Federal de Alemania (Ley N° 3654). La resolución establece un procedimiento simplificado: las compras se realizarán mediante órdenes de compra firmadas por personas autorizadas, sin necesidad de tramitar la exoneración ante el Departamento de Gestión de Exenciones para cada adquisición. Se imponen obligaciones de información semestral, registro de firmas autorizadas y conservación de órdenes de compra, así como la emisión de facturas con mención expresa de la exención. La vigencia de la autorización es de dos años a partir de la notificación, pudiendo ser renovada o revocada por el Ministerio de Hacienda.",
  "summary_en": "On June 17, 2015, the General Directorate of Taxation granted the “Implementation of the National Biological Corridors Program (PNCB)” Project a generic authorization to acquire goods and services in the domestic market exempt from the General Sales Tax and/or the Selective Consumption Tax. The exemption is based on the Technical Cooperation Agreement with the Federal Republic of Germany (Law No. 3654). The resolution establishes a simplified procedure: purchases will be made via purchase orders signed by authorized persons, eliminating the need to process each exemption before the Department of Exemption Management. It sets forth biannual reporting obligations, registration of authorized signatures, retention of purchase orders, and issuance of invoices expressly stating the exemption. The authorization is valid for two years from notification and may be renewed or revoked by the Ministry of Finance.",
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  "date": "17/06/2015",
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    "Impuesto General sobre las Ventas",
    "Impuesto Selectivo de Consumo",
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    "corredores biológicos",
    "PNCB",
    "exención impuesto ventas",
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  "excerpt_es": "Conceder autorización genérica a favor del Proyecto \"Implementación del Programa Nacional de Corredores Biológicos (PNCB)\", cédula jurídica número 3-003-695123, amparado al Convenio de Cooperación Técnica con la República Federal de Alemania, a efecto de que adquiera bienes y servicios en el mercado nacional exentos de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo. Conforme lo expuesto, en estos casos se prescindirá del trámite para la autorización de la exoneración ante el Departamento de Gestión de Exenciones en cada adquisición.",
  "excerpt_en": "Grant generic authorization to the Project \"Implementation of the National Biological Corridors Program (PNCB)\", legal ID number 3-003-695123, covered by the Technical Cooperation Agreement with the Federal Republic of Germany, so that it may acquire goods and services in the domestic market exempt from the General Sales Tax and/or Selective Consumption Tax. Accordingly, in these cases the procedure for authorization of the exemption before the Department of Exemption Management for each acquisition shall be dispensed with.",
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    "summary_en": "The PNCB is generically authorized to make exempt domestic acquisitions from sales and consumption taxes, under a simplified procedure with semiannual reporting obligations.",
    "summary_es": "Se autoriza genéricamente al PNCB para realizar adquisiciones nacionales exentas de impuestos de ventas y consumo, bajo un procedimiento simplificado y obligaciones de reporte semestral."
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      "quote_es": "Conceder autorización genérica a favor del Proyecto \"Implementación del Programa Nacional de Corredores Biológicos (PNCB)\"... a efecto de que adquiera bienes y servicios en el mercado nacional exentos de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo."
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      "quote_en": "Acquisitions shall be made through purchase orders issued by the Project ... they must be signed by persons duly authorized ... to make such tax-exempt purchases on its behalf.",
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      "quote_en": "Goods exempted under this resolution shall be used by the beneficiary only to facilitate the performance of its cooperation tasks with the country.",
      "quote_es": "Los bienes exonerados al amparo de la presente resolución deberán ser utilizados por el beneficiario, únicamente para facilitar el desempeño de sus labores de cooperación con el país."
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  "body_es_text": "en la totalidad del texto\n\n                    -\n\n                        Texto Completo Norma 0027\n\n                        Concede autorización genérica a favor del Proyecto \"Implementación del\nPrograma Nacional de Corredores Biológicos (PNCB) a efecto de que adquiera bienes y servicios en\nmercado nacional exentos de Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo\n\nTexto Completo acta: 104FE7\n\nDIRECCIÓN\nGENERAL DE HACIENDA\n\nRES-DGH-0027-2015.-Dirección General de Hacienda a las ocho\nhoras del diecisiete de junio del dos mil quince.\n\nConsiderando:\n\nI.-Que la Ley Nº 3022\ndel 27 de agosto de 1962 establece que el Ministro de Hacienda, el Director General\nde Hacienda u otro funcionario de esa Dirección escogido por aquellos, son los\nfuncionarios facultados para autorizar, bajo su responsabilidad las exenciones\nde impuestos debiendo en cada caso señalar la Ley en que se ampare dicha\npetición.\n\nII.-Que la Ley N°\n3654, denominada Convenio Cooperación Técnica con Alemania Federal del 23 de\ndiciembre de 1965, concede exención de todo tributo incluyendo el Impuesto\nGeneral sobre las Ventas y el Impuesto Selectivo de Consumo, para las\nadquisiciones de bienes en el mercado nacional a favor de los distintos\nproyectos de Cooperación Técnica con la República Federal de Alemania.\n\nIII.-Que la Ley Nº\n4755 del 29 de abril de 1971, Código de Normas y Procedimientos Tributarios,\nestablece que los órganos de la Administración Tributaria del Ministerio de\nHacienda pueden dictar normas generales para la correcta aplicación de las\nleyes tributarias, dentro de los límites fijados por las normas legales y\nreglamentarias pertinentes.\n\nIV.-Que el trámite\npor medio de resolución genérica para la autorización de la exención para cada\nadquisición mediante orden de compra facilitará las funciones del Proyecto\n\"Implementación del Programa Nacional de Corredores Biológicos (PNCB)\".\n\nSe resuelve:\n\n1º-Conceder\nautorización genérica a favor del Proyecto \"Implementación del Programa\nNacional de Corredores Biológicos (PNCB)\", cédula jurídica número 3-003-695123,\namparado al Convenio de Cooperación Técnica con la República Federal de\nAlemania, a efecto de que adquiera bienes y servicios en el mercado nacional\nexentos de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo.\nConforme lo expuesto, en estos casos se prescindirá del trámite para la\nautorización de la exoneración ante el Departamento de Gestión de Exenciones en\ncada adquisición.\n\n2º-Las adquisiciones\nse realizarán mediante órdenes de compra emitidas por el Proyecto\n\"Implementación del Programa Nacional de Corredores Biológicos (PNCB)\". Estas\nórdenes de compra deberán ser firmadas por las personas debidamente autorizadas\npor parte del representante legal de la entidad mencionada, para efectuar las\nreferidas compras exentas de impuestos en su nombre.\n\n3º-El Representante\nLegal del Proyecto \"Implementación del Programa Nacional de Corredores\nBiológicos (PNCB)\", deberá remitir oficio a la Dirección General de\nTributación, haciendo referencia a la presente resolución e indicando el nombre\ncompleto y el número de identificación de las personas autorizadas para\nefectuar las compras y consecuentemente para firmar las órdenes de compra a\nnombre de la institución. En este oficio se debe registrar formalmente las\nfirmas de las personas citadas. Estos registros de firmas deberán mantenerse\nactualizados ante cualquier variación al respecto.\n\n4º-Las órdenes de\ncompra deberán contener expresa manifestación de que la compra en referencia\nestá exenta de los Impuestos General sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo\no de alguno de los dos, según corresponda. En poder del vendedor deberá\npermanecer la orden de compra original. No obstante, cuando por regulaciones\nespeciales el Proyecto \"Implementación del Programa Nacional de Corredores\nBiológicos (PNCB)\", requiera conservar en su poder el original del documento en\nmención, como respaldo de la compra, el vendedor deberá conservar una copia certificada\nde la orden de compra respectiva. En todo caso, bien se trate del original o de\nla copia de la orden de compra, en este documento deberá constar la firma\noriginal de la persona autorizada para efectuar las compras a nombre de la\nentidad beneficiaria de la exención.\n\n5º-Adicionalmente a\nlos datos que exige la legislación, la factura respectiva deberá estar emitida\na nombre del Proyecto \"Implementación del Programa Nacional de Corredores\nBiológicos (PNCB)\", así como expresa manifestación de que con fundamento en la\npresente resolución, la compra en referencia está exenta de los Impuestos\nGeneral sobre las Ventas y/o Selectivo de Consumo, o de alguno de los dos según\ncorresponda. Asimismo deberá constar en la factura el monto específico de cada\nuno de los tributos que se están exonerando.\n\n6º-Los bienes\nexonerados al amparo de la presente resolución deberán ser utilizados por el\nbeneficiario, únicamente para facilitar el desempeño de sus labores de\ncooperación con el país. Cualquier uso o destino indebido de los bienes,\nexonerados debidamente comprobado, será motivo suficiente para dejar sin efecto\nla presente autorización e iniciar los procedimientos administrativos\ncorrespondientes para el cobro de los impuestos exonerados al amparo del\nartículo 37 y siguientes y 45 párrafo primero de la Ley Nº 7293 de 31 de marzo\nde 1992.\n\n7º-Para cumplir con\nlos controles que al efecto debe llevar la Dirección General de Hacienda\nespecíficamente la División de Incentivos Fiscales, el Proyecto \"Implementación\ndel Programa Nacional de Corredores Biológicos (PNCB)\", deberá rendir un\ninforme semestral, que brindará en los primeros diez días de enero y los\nprimeros diez días de julio de cada año, con la siguiente información:\n\nEncabezado\n\n1. Razón social del\nBeneficiario.\n\n2. Cédula jurídica\ndel beneficiario: Numérico, sin guiones de 10 dígitos (9999999999)\n\n3. Período del\ninforme (Semestre y Año).\n\n4. Número de\nResolución: Alfanumérico\n\n5. Fecha de\nResolución: dd/mm/aaaa\n\nDetalle del\nformulario\n\nSegún el formulario del\nanexo adjunto a esta resolución.\n\nConsideraciones\ngenerales\n\n1. El informe debe\nser elaborado con la herramienta Excel 2007 y enviarlo con firma digital al\ncorreo electrónico inforg@ hacienda.go.cr de la Subdirección de Programación de\nla División de Incentivos Fiscales de la Dirección General de Hacienda.\n\n2. Llenar formulario\nen Fuente (letra) Verdana!important, tamaño mínimo 9.\n\n3. Indicar los\ntotales generales de: Valor de la compra, impuestos exonerados y total monto\nexonerado, al final de la columna correspondiente.\n\n4. Se debe numerar\ncada página del informe. Ejemplo: 1/2, 2/2,.\n\n5. El informe deberá\nser presentado según el anexo que contiene esta resolución, ante en la\nDirección General de Hacienda dirigido a la División de Incentivos Fiscales.\n\n6. El Proyecto\n\"Implementación del Programa Nacional de Corredores Biológicos (PNCB)\", deberá\nconservar en debido orden un archivo consecutivo de las órdenes de compra\nemitidas.\n\n7. Será\nresponsabilidad del Proyecto \"Implementación del Programa Nacional de\nCorredores Biológicos (PNCB)\", hacer los ajustes que correspondan para el\nadecuado control del procedimiento aquí autorizado.\n\n8. La vigencia de la\npresente resolución se define por dos años a partir de la fecha de\nnotificación. La misma podrá gestionarse nuevamente por parte de los\ninteresados un mes antes de su vencimiento, y el Ministerio de Hacienda podrá\nautorizarla previa constatación de haberse aportado los informes requeridos.\nAsimismo la vigencia de esta resolución queda sujeta a que mediante leyes\naprobadas con posterioridad, se dejen sin efecto o se disminuyan las exenciones\nreconocidas a favor del Proyecto \"Implementación del Programa Nacional de\nCorredores Biológicos (PNCB)\" o bien a criterios de oportunidad y/o\nconveniencia del Ministerio de Hacienda, previa notificación o publicación en\nel diario La Gaceta de la resolución que deja sin efecto la presente\nautorización.\n\n9. En todo caso de\noperaciones de compraventa de bienes gravados con los impuestos en mención, en\nque el beneficiario no presente la orden de compra, el vendedor deberá\nconsignar y cobrar el o los impuestos que corresponda.\n\nEs conforme.\n\nNotifíquese al\nProyecto \"Implementación del Programa Nacional de Corredores Biológicos\n(PNCB)\".\n\nINFORME SEMESTRAL DE ADQUISICIONES LOCALES\n\nEXENTAS POR AUTORIZACIÓN DE\n\nRESOLUCIONES GENÉRICAS\n\nINSTRUCCIONES PARA\nCOMPLETAR FORMULARIO\n\nEncabezado\n\n1. Razón social del\nBeneficiario.\n\n2. Cédula jurídica\ndel beneficiario: Numérico, sin guiones de 10 dígitos (9999999999)\n\n3. Período del\ninforme (Semestre Y Año).\n\n4. Número de\nResolución: Alfanumérico\n\n5. Fecha de\nResolución: dd/mm/aaaa\n\nDetalle del\nformulario\n\n| CAMPO | DESCRIPCIÓN | FORMATO | | --- | --- | --- | | Orden de Compra o Contrato |  |  | | Número\n| Número asignado a la orden de compra | Alfanumérico | | Fecha | Fecha de la orden de compra |\ndd/mm/aaaa | | Estado | Indicar : \"Ejecutado\", \"Pendiente\" ó \"Anulado\" | Alfabético | | Factura |  |\n| | Número | Número asignado a la factura | Alfanumérico | | Fecha | Fecha de la factura |\ndd/mm/aaaa | | Cantidad | Cantidad del bien | Numérico | | Unidad de Medida | Unidad de medida del\nbien | Alfanumérico | | Descripción del Bien o Servicio | Detalle del bien o servicio adquirido |\nAlfanumérico | | Destino del Bien o Servicio | Se indica la dependencia donde se destinó el bien o\nservicio. | Alfanumérico | | Proveedor |  |  | | Nombre | Nombre del proveedor ( Persona física o\njurídica) | Alfanumérico | | Identificación | Número de Identificación del proveedor | Cédula\njurídica: 9999999999 Cédula física: 999999999 Otros (cédula residencia o pasaporte): Como lo indican\nlos documentos migratorios | | Valor de la compra |  |  | | Dólares | Valor de la compra, si se\nrealizó en dólares | Numérico, con dos decimales | | Tipo de cambio | Indicar el tipo de cambio al\nmomento de la transacción, en caso de que la compra se haya realizado en dólares. | Numérico, con\ndos decimales | | Colones | Valor de la compra, si se realizó en colones. Si la compra se realizó en\ndólares, indicar el equivalente en colones | Numérico, con dos decimales | | Impuestos Exonerados |\n|  | | Ventas | Monto del impuesto de Ventas, por línea. | Numérico, con dos decimales | | Consumo |\nMonto del impuesto de Consumo, por línea | Numérico, con dos decimales | | Total Monto Exonerado |\nTotal del monto exonerado, por línea | Numérico, con dos decimales |\n\nConsideraciones\ngenerales\n\n1. El informe debe\nser elaborado con la herramienta Excel 2007 y presentarlo en CD, con original y\ncopia de carta de presentación para el recibido por parte de la Dirección\nGeneral de Hacienda.\n\n1. Llenar formulario\nen Fuente (letra) Verdana!important, tamaño mínimo 9.\n\n2. Indicar los\ntotales generales de: Valor de la compra, impuestos exonerados y total monto\nexonerado, al final de la columna correspondiente.\n\n3.\nSe debe numerar cada página del informe. Ejemplo: 1/2, 2/2,.\n\nINFORME SEMESTRAL DE ADQUISICIONES\nLOCALES\n\nEXENTAS POR AUTORIZACIÓN DE\n\nRESOLUCIONES GENÉRICAS\n\nRazón Social del\nBeneficiario:_______________________________\n\nCédula Jurídica:_____________________________________________\n\nPeríodo (Semestre y\nAño):\n__________________________________\n\nNúmero de Resolución: _____________________________________\n\nFecha de Resolución: _______________________________________",
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These\npurchase orders must be signed by the persons duly authorized\nby the legal representative of the aforementioned entity, to carry out the\nreferred tax-exempt purchases on its behalf.\n\n3.-The Legal\nRepresentative of the Project \"Implementation of the National Program of Biological\nCorridors (PNCB)\", must send an official letter to the General Directorate of\nTaxation, making reference to this resolution and indicating the full\nname and the identification number of the persons authorized to\nmake the purchases and consequently to sign the purchase orders on\nbehalf of the institution. This official letter must formally register the\nsignatures of the cited persons. This signature registry must be kept\nupdated in the event of any variation in this regard.\n\n4.-The purchase\norders must contain an express statement that the purchase in question\nis exempt from the General Sales and/or Selective Consumption\nTaxes, or from one of the two, as applicable. The original purchase order must remain\nin the possession of the seller. However, when due to special\nregulations, the Project \"Implementation of the National Program of Biological Corridors\n(PNCB)\", requires retaining in its possession the original of the document in\nquestion, as backing for the purchase, the seller must keep a certified copy\nof the respective purchase order. In any case, whether it is the original or\nthe copy of the purchase order, the original signature of the\nperson authorized to make purchases on behalf of the entity benefiting from the exemption must appear on this document.\n\n5.-In addition to\nthe data required by law, the respective invoice must be issued\nin the name of the Project \"Implementation of the National Program of Biological Corridors\n(PNCB)\", as well as an express statement that, based on this\nresolution, the purchase in question is exempt from the General\nSales and/or Selective Consumption Taxes, or from one of the two as\napplicable. Likewise, the specific amount of each\nof the taxes being exempted must appear on the invoice.\n\n6.-The goods\nexempted under this resolution must be used by the\nbeneficiary, solely to facilitate the performance of its cooperation\nwork with the country. Any improper use or destination of the goods,\nexempted, duly proven, shall be sufficient cause to render void\nthis authorization and to initiate the corresponding administrative\nprocedures for the collection of the exempted taxes under\narticle 37 and following and article 45, first paragraph, of Law No. 7293 of March 31,\n1992.\n\n7.-To comply with\nthe controls that the General Directorate of Finance must carry out for this purpose,\nspecifically the Division of Tax Incentives, the Project \"Implementation\nof the National Program of Biological Corridors (PNCB)\", must submit a\nsemi-annual report, which it will provide within the first ten days of January and the\nfirst ten days of July of each year, with the following information:\n\nHeader\n\n1. Corporate name of the\nBeneficiary.\n\n2. Legal identification number\nof the beneficiary: Numeric, without hyphens, 10 digits (9999999999)\n\n3. Report\nperiod (Semester and Year).\n\n4. Resolution\nNumber: Alphanumeric\n\n5. Resolution\nDate: dd/mm/yyyy\n\nForm\ndetail\n\nAccording to the form in the\nannex attached to this resolution.\n\nGeneral\nconsiderations\n\n1. The report must\nbe prepared using the Excel 2007 tool and sent with a digital signature to the\nemail inforg@hacienda.go.cr of the Programming Sub-Directorate of\nthe Division of Tax Incentives of the General Directorate of Finance.\n\n2. Fill out the form\nin Verdana!important Font, minimum size 9.\n\n3. Indicate the\ngrand totals of: Purchase value, exempted taxes, and total exempted\namount, at the end of the corresponding column.\n\n4. Each page of the\nreport must be numbered. Example: 1/2, 2/2.\n\n5. The report must\nbe submitted according to the annex contained in this resolution, to the\nGeneral Directorate of Finance, addressed to the Division of Tax Incentives.\n\n6. The Project\n\"Implementation of the National Program of Biological Corridors (PNCB)\", must\nkeep a consecutive file of the purchase orders\nissued, in due order.\n\n7. It will be the\nresponsibility of the Project \"Implementation of the National Program of\nBiological Corridors (PNCB)\", to make the corresponding adjustments for the\nadequate control of the procedure authorized here.\n\n8. The validity of this\nresolution is defined as two years from the date of\nnotification. It may be processed again by the\ninterested parties one month before its expiration, and the Ministry of Finance may\nauthorize it after verification that the required reports have been submitted.\nLikewise, the validity of this resolution is subject to the condition that through\nlaws subsequently approved, the exemptions\nrecognized in favor of the Project \"Implementation of the National Program of\nBiological Corridors (PNCB)\" may be rendered void or reduced, or to criteria of opportunity and/or\nconvenience of the Ministry of Finance, upon notification or publication in\nthe official gazette La Gaceta of the resolution rendering this\nauthorization void.\n\n9. In any case of\nsale-purchase operations of goods taxed with the taxes in question, in\nwhich the beneficiary does not present the purchase order, the seller must\nrecord and charge the applicable tax or taxes.\n\nIt is accurate.\n\nNotify the\nProject \"Implementation of the National Program of Biological Corridors\n(PNCB)\".\n\nSEMIANNUAL REPORT OF LOCAL ACQUISITIONS\n\nEXEMPT BY AUTHORIZATION OF\n\nGENERIC RESOLUTIONS\n\nINSTRUCTIONS FOR\nCOMPLETING THE FORM\n\nHeader\n\n1. Corporate name of the\nBeneficiary.\n\n2. Legal identification number\nof the beneficiary: Numeric, without hyphens, 10 digits (9999999999)\n\n3. Report\nperiod (Semester AND Year).\n\n4. Resolution\nNumber: Alphanumeric\n\n5. Resolution\nDate: dd/mm/yyyy\n\nForm\ndetail\n\n| FIELD | DESCRIPTION | FORMAT | | --- | --- | --- | | Purchase Order or Contract |  |  | | Number\n| Number assigned to the purchase order | Alphanumeric | | Date | Date of the purchase order |\ndd/mm/yyyy | | Status | Indicate : \"Executed\", \"Pending\" or \"Canceled\" | Alphabetic | | Invoice |  |\n| | Number | Number assigned to the invoice | Alphanumeric | | Date | Date of the invoice |\ndd/mm/yyyy | | Quantity | Quantity of the good | Numeric | | Unit of Measure | Unit of measure of the\ngood | Alphanumeric | | Description of the Good or Service | Detail of the good or service acquired |\nAlphanumeric | | Destination of the Good or Service | The unit where the good or\nservice was destined is indicated. | Alphanumeric | | Supplier |  |  | | Name | Name of the supplier (Natural or\nlegal person) | Alphanumeric | | Identification | Identification Number of the supplier | Legal ID\nnumber: 9999999999 Physical ID number: 999999999 Other (residence card or passport): As indicated\nby migratory documents | | Purchase value |  |  | | Dollars | Purchase value, if made\nin dollars | Numeric, with two decimals | | Exchange rate | Indicate the exchange rate at\nthe moment of the transaction, in case the purchase was made in dollars. | Numeric, with\ntwo decimals | | Colones | Purchase value, if made in colones. If the purchase was made in\ndollars, indicate the equivalent in colones | Numeric, with two decimals | | Exempted Taxes |\n|  | | Sales | Amount of the Sales tax, per line. | Numeric, with two decimals | | Consumption |\nAmount of the Consumption tax, per line | Numeric, with two decimals | | Total Exempted Amount |\nTotal exempted amount, per line | Numeric, with two decimals |\n\nGeneral\nconsiderations\n\n1. The report must\nbe prepared using the Excel 2007 tool and submitted on CD, with an original and\na copy of the cover letter for the acknowledgment of receipt by the\nGeneral Directorate of Finance.\n\n1. Fill out the form\nin Verdana!important Font, minimum size 9.\n\n2. Indicate the\ngrand totals of: Purchase value, exempted taxes, and total exempted\namount, at the end of the corresponding column.\n\n3.\nEach page of the report must be numbered. Example: 1/2, 2/2.\n\nSEMIANNUAL REPORT OF LOCAL ACQUISITIONS\n\nEXEMPT BY AUTHORIZATION OF\n\nGENERIC RESOLUTIONS\n\nCorporate Name of the\nBeneficiary:_______________________________\n\nLegal Identification Number:_____________________________________________\n\nPeriod (Semester and\nYear):\n__________________________________\n\nResolution Number: _____________________________________\n\nResolution Date: _______________________________________"
}