{ "id": "norm-93604", "citation": "Directriz 0013", "section": "norms", "doc_type": "directive", "title_es": "Procedimiento para la presentación y atención de denuncias ante el Ministerio de Hacienda", "title_en": "Procedure for Filing and Processing Complaints before the Ministry of Finance", "summary_es": "Esta Directriz DM-0013-2020 del Ministro de Hacienda establece el procedimiento para presentar y tramitar denuncias ante el Ministerio de Hacienda y sus dependencias. Define los ámbitos de aplicación: posibles hechos irregulares o ilegales en el uso, manejo, recaudación y distribución de fondos públicos que afecten la Hacienda Pública, actos de corrupción ilícita, violaciones al control interno, infracciones al régimen de servicio y posibles ilícitos fiscales o aduaneros. Regula la presentación electrónica mediante la herramienta 'Denuncie Ya', los requisitos esenciales de la denuncia, la confidencialidad, la admisión de denuncias anónimas, el direccionamiento, seguimiento, archivo y desestimación, y los recursos de revocatoria y apelación. Deroga la Directriz DM-008-2006. Es una norma de derecho administrativo sancionador y de control interno de la función pública, centrada en la protección del erario y la ética pública.", "summary_en": "This Directive DM-0013-2020 from the Minister of Finance establishes the procedure for filing and processing complaints before the Ministry of Finance and its dependencies. It defines the scope: possible irregular or illegal acts related to the use, management, collection and distribution of public funds affecting the Public Treasury, corrupt acts, internal control violations, breaches of the service regime, and possible tax or customs offenses. It regulates electronic filing via the 'Denuncie Ya' tool, essential requirements, confidentiality, anonymous complaints, routing, follow-up, dismissal and archiving, and the remedies of revocation and appeal. It repeals Directive DM-008-2006. It is an administrative sanctioning and internal control law focused on protecting the public treasury and public ethics.", "court_or_agency": "", "date": "04/12/2020", "year": "2020", "topic_ids": [ "_off-topic" ], "primary_topic_id": "_off-topic", "es_concept_hints": [ "denuncia", "Hacienda Pública", "erario", "ilícitos fiscales", "control interno", "funcionario público", "confidencialidad" ], "concept_anchors": [ { "article": "Art. 9", "law": "Ley 8422" }, { "article": "Arts. 1 y 12", "law": "Ley 8292" }, { "article": "Art. 27", "law": "Ley 8131" }, { "article": "", "law": "Decreto Ejecutivo 25271" }, { "article": "Arts. 8-25 bis", "law": "Decreto Ejecutivo 32333-MP-J" } ], "keywords_es": [ "denuncias", "Hacienda Pública", "corrupción", "ilícitos fiscales", "control interno", "funcionarios públicos", "confidencialidad", "Directriz DM-0013-2020" ], "keywords_en": [ "complaints", "Public Treasury", "corruption", "tax offenses", "internal control", "public officials", "confidentiality", "Directive DM-0013-2020" ], "excerpt_es": "Artículo 2º-Ámbito de aplicación. El Ministerio de Hacienda o sus dependencias darán trámite a las denuncias que versen sobre:\n\na) Posibles hechos irregulares o ilegales con relación al uso, manejo, recaudación y distribución de fondos públicos que afecten la Hacienda Pública y lo dispuesto por la Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública, Ley número 8422 del 29 de octubre de 2004.\n\nb) Posibles actuaciones que violenten el adecuado desarrollo de la actividad del ente o del órgano, según lo dispone Ley General de Control Interno, Ley número 8292 del 04 de setiembre de 2002.\n\nc) Posibles acciones u omisiones de los funcionarios de esta institución, contrarias a los principios, prohibiciones, deberes y obligaciones, contenidos en el Reglamento Autónomo de Servicio del este Ministerio, Decreto Ejecutivo número 25271 de fecha 12 de julio de 1996.\n\nd) Posibles actuaciones irregulares de personas o empresas que se tipifiquen presuntamente como ilícitos fiscales, de acuerdo a lo establecido en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios, Ley número 4755, de fecha 01 de julio de 1971 y la Ley General de Aduanas, Ley número 7557, de fecha 01 de julio de 1996.", "excerpt_en": "Article 2—Scope of application. The Ministry of Finance or its dependencies shall process complaints concerning:\n\na) Possible irregular or illegal acts relating to the use, management, collection and distribution of public funds that affect the Public Treasury and the provisions of the Law against Corruption and Illicit Enrichment in the Public Function, Law No. 8422 of October 29, 2004.\n\nb) Possible actions that violate the proper development of the activity of the entity or body, as provided by the General Law of Internal Control, Law No. 8292 of September 4, 2002.\n\nc) Possible actions or omissions by officials of this institution, contrary to the principles, prohibitions, duties and obligations contained in the Autonomous Service Regulation of this Ministry, Executive Decree No. 25271 of July 12, 1996.\n\nd) Possible irregular actions by persons or companies that are allegedly classified as tax offenses, in accordance with the Tax Code, Law No. 4755 of July 1, 1971 and the General Customs Law, Law No. 7557 of July 1, 1996.", "outcome": { "label_en": "Active norm", "label_es": "Norma vigente", "summary_en": "Establishes the procedure for filing and processing complaints before the Ministry of Finance, focused on protecting the Public Treasury, ethics and internal control, and repeals the previous directive.", "summary_es": "Establece el procedimiento para la presentación y atención de denuncias ante el Ministerio de Hacienda, centrado en proteger la Hacienda Pública, la ética y el control interno, y deroga la directriz anterior." }, "pull_quotes": [ { "context": "Artículo 1", "quote_en": "Article 1—Objective. Issue a procedure for the filing and processing of complaints before the Ministry of Finance, in order to inform and publicize the requirements that a complaint must contain to be processed.", "quote_es": "Artículo 1º-Objetivo. Emitir un procedimiento para la presentación y atención de denuncias ante el Ministerio de Hacienda, con la finalidad de informar y dar a conocer, los requisitos que debe contener una denuncia para ser tramitada." }, { "context": "Artículo 5", "quote_en": "Article 5—Confidentiality. The identity of the complainant, the information, documentation and other evidence provided by them or that arise from the investigations carried out shall be confidential for all purposes...", "quote_es": "Artículo 5º-Confidencialidad. La identidad del denunciante, la información, la documentación y otras evidencias que aporte éste o que surjan de las investigaciones que se efectúen serán confidenciales para todos los efectos..." }, { "context": "Artículo 9", "quote_en": "Article 9—Admission of anonymous complaints. Anonymous complaints shall be addressed as long as they provide sufficient evidence and are supported by suitable means of proof to initiate the investigation; otherwise they shall be archived.", "quote_es": "Artículo 9º-Admisión de denuncias anónimas. Las denuncias anónimas serán atendidas en el tanto aporten elementos de convicción suficientes y se encuentren soportadas en medios probatorios idóneos que permitan iniciar la investigación, de lo contrario éstas se archivarán." }, { "context": "Artículo 12", "quote_en": "Article 12—Dismissal and withdrawal of complaints. 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según lo dispuesto en los artículos 1,\n6 y 12 de la Ley número 8292, Ley General de Control Interno del 04 de setiembre de2002, artículo 8\nde la Ley número 8422, Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública,\ndel 29 de octubre de 2004, artículo 121 de la Ley 8131, Ley de la Administración Financiera de la\nRepública y de Presupuestos Públicos del 16 de octubre del 2001, artículo 105 del Decreto Ejecutivo\nnúmero 25271, Reglamento Autónomo de Servicios de este Ministerio de fecha 12 de julio de 1996 y\nartículos 8 a 25 bis del Decreto Ejecutivo número 32333-MP-J, Reglamento a la Ley Contra la\nCorrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública de fecha 09 de abril del 2005.\n\n\n\n\n\nConsiderando:\n\n\n\n\n\nI.-Que la Ley General de la Administración Financiera dela República y de Presupuestos Públicos, Ley\nnúmero 8131, en su numeral 27 establece que el Ministerio de Hacienda es el órgano rector del\nSistema de Administración Financiera y con fundamento en ello se le asignan entre otras\ncompetencias, la de promover la eficiencia y eficacia del sistema de recaudación de los ingresos,\nasí como de los recursos públicos.\n\n\n\n\n\nII.-Que el numeral 9 de la Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función\nPública, Ley número 8422 del 29 de octubre de 2004, señala que la Contraloría General de la\nRepública debe determinar los procedimientos para la atención, la admisibilidad y el trámite de las\ndenuncias que se presenten ante ese órgano contralor.\n\n\n\n\n\nIII.-Que la Contraloría General de la República con fundamento en la citada normativa y en su Ley\nOrgánica, emitió mediante Resolución R-CO-96-2005 de las nueve horas del veintiocho de noviembre del\naño 2005, los \"Lineamientos para la Atención de Denuncias planteadas ante la Contraloría General de\nla República\" mediante la que se establece todo lo relativo a la atención de denuncias por presuntos\nactos de corrupción en el ejercicio de la función pública.\n\n\n\n\n\nIV.-Que la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Hacienda en el Informe número\nINF-DGAI-012-2006 denominado \"Informe sobre el Establecimiento a Nivel Institucional de Parámetros\nEspecíficos para el Conocimiento Denuncias por Presuntos Actos de Corrupción\", señaló la necesidad\nde regular mediante un procedimiento uniforme, el conocimiento y atención de las denuncias por\npresuntos actos de corrupción en la función pública, en el Ministerio de Hacienda.\n\n\n\n\n\nV.-Que los numerales 1 y 12 inciso a), b), c) y d) de la Ley General de Control Interno, Ley número\n8292 del 04 de setiembre de 2002, establecen que es deber del Jerarca de los entes u órganos sujetos\na fiscalización de la Contraloría General de la Republica, instaurar el funcionamiento,\nmantenimiento, perfeccionamiento y evaluación de sus sistemas de control interno, debiendo velar por\nel adecuado desarrollo de la actividad del ente o del órgano a su cargo.\n\n\n\n\n\nVI.-Que el Reglamento Autónomo de Servicio del este Ministerio, Decreto Ejecutivo número 25271 de\nfecha 12 de julio de 1996, establece que el funcionario público que preste servicios a esta\ninstitución, debe de actuar en forma tal que su conducta pueda admitir el examen público más\nminucioso. Para ello no es suficiente la simple observancia de la ley; deben aplicarse también los\nprincipios de la ética del servicio público, regulados o no de modo directo por la ley.\n\n\n\n\n\nVII.-Que el informe número DFOE-SAF-IF-00008-2018 de fecha 29 de junio del 2018, emitido por la\nContraloría General de la República, ordena en las disposiciones 4.6, 4.7 y 4.8, diseñar,\noficializar, divulgar e implementar un mecanismo estándar y electrónico para la recepción de\ndenuncias ante este Ministerio.\n\n\n\n\n\nVIII.-Que se considera oportuno, necesario y conveniente derogar la Directriz número DM-008-2006 de\nfecha 16 de agosto del 2006 denominado \"Procedimiento para la Presentación y Atención de Denuncias\nante este Ministerio\", con la finalidad de ampliar sus competencias para que se brinde el trámite\ndebido a las denuncias interpuestas, a fin de garantizar a la ciudadanía mayor transparencia,\nagilidad, eficacia y eficiencia en la gestión y resolución de denuncias presentadas ante las\ndiferentes dependencias de este Ministerio.\n\n\n\n\n\nPor tanto, se emite la siguiente Directriz\n\n\n\n\n\nDIRECTRIZ DEL PROCEDIMIENTO PARA LA\n\n\n\n\n\nPRESENTACIÓN Y ATENCIÓN DE DENUNCIAS\n\n\n\n\n\nANTE EL MINISTERIO DE HACIENDA\n\n\n\n\n\nArtículo 1º-Objetivo. Emitir un procedimiento para la presentación y atención de denuncias ante el\nMinisterio de Hacienda, con la finalidad de informar y dar a conocer, los requisitos que debe\ncontener una denuncia para ser tramitada.\n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 2º-Ámbito de aplicación. El Ministerio de Hacienda o sus dependencias darán trámite a las\ndenuncias que versen sobre:\n\n\n\n\n\na) Posibles hechos irregulares o ilegales con relación al uso, manejo, recaudación y distribución de\nfondos públicos que afecten la Hacienda Pública y lo dispuesto por la Ley contra la Corrupción y el\nEnriquecimiento Ilícito en la Función Pública, Ley número 8422 del 29 de octubre de 2004.\n\n\n\n\n\nb) Posibles actuaciones que violenten el adecuado desarrollo de la actividad del ente o del órgano,\nsegún lo dispone Ley General de Control Interno, Ley número 8292 del 04 de setiembre de 2002.\n\n\n\n\n\nc) Posibles acciones u omisiones de los funcionarios de esta institución, contrarias a los\nprincipios, prohibiciones, deberes y obligaciones, contenidos en el Reglamento Autónomo de Servicio\ndel este Ministerio, Decreto Ejecutivo número 25271 de fecha 12 de julio de 1996.\n\n\n\n\n\nd) Posibles actuaciones irregulares de personas o empresas que se tipifiquen presuntamente como\nilícitos fiscales, de acuerdo a lo establecido en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios,\nLey número 4755, de fecha 01 de julio de 1971 y la Ley General de Aduanas, Ley número 7557, de fecha\n01 de julio de 1996.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 3º-Principios Generales. En la admisión de denuncias se atenderán los principios de\nsimplicidad, economía, eficacia, eficiencia y debido proceso.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 4º-Presentación de denuncias. El interesado deberá presentar su denuncia de manera\nelectrónica, mediante la herramienta digital denominada \"DENUNCIE YA\", disponible en la página web\nde este Ministerio, completando el formulario correspondiente, según el asunto que va a denunciar,\nya sea por ilícitos fiscales (actuaciones incorrectas de personas o empresas) o por actuaciones\nincorrectas de funcionarios de este Ministerio.\n\n\n\n\n\nEsta herramienta redireccionará posteriormente y de manera interna las denuncias a la Dependencia\ncorrespondiente; vinculando la denuncia con el correo electrónico de denuncias de la Dependencia\nrespectiva.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 5º-Confidencialidad. La identidad del denunciante, la información, la documentación y otras\nevidencias que aporte éste o que surjan de las investigaciones que se efectúen serán confidenciales\npara todos los efectos, de conformidad con lo establecido en los artículos 117 del Código de Normas\ny Procedimientos Tributarios, 6 de la Ley General de Control Interno, 8 de la Ley Contra la\nCorrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública, 69 del Reglamento de Procedimiento\nTributario y 98 del Reglamento Autónomo de Servicios de este Ministerio.\n\n\n\n\n\nLas infracciones a la obligación de mantener dicha confidencialidad podrán ser sancionadas según lo\nprevisto en la normativa citada.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 6º-Requisitos esenciales. Las denuncias que se presenten ante el Ministerio de Hacienda\ndeben reunir los siguientes requisitos:\n\n\n\n\n\na) Los hechos denunciados deberán ser expuestos en forma clara, precisa y circunstanciada, brindando\nel detalle suficiente que permita realizar la investigación respecto al momento y lugar en que\nocurrieron tales hechos y el sujeto que presuntamente los realizó.\n\n\n\n\n\nb) Se debe señalar la posible situación irregular que afecta el erario para ser investigada.\n\n\n\n\n\nc) Se debe indicar cuál es la pretensión del denunciante con relación al hecho denunciado.\n\n\n\n\n\nd) Deberán aportarse los elementos probatorios pertinentes y necesarios documentales o testimoniales\nque amparen los presuntos hechos denunciados, o de lo contrario, indicar en donde se encuentran.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 7º-Información adicional. El denunciante también deberá brindar información complementaria\nrespecto de la estimación del perjuicio económico producido a los fondos públicos en caso de\nconocerlo, la indicación de probables testigos y el lugar o medio para citarlo, así como aportación\no sugerencia de otras pruebas.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 8º-Solicitud de aclaración. En caso de determinar alguna dependencia del Ministerio de\nHacienda que existe imprecisión de los hechos, se otorgará al denunciante un plazo no menor de 10\ndías hábiles para que complete su información, en caso contrario se archivará o desestimará la\ngestión sin perjuicio de que sea presentada posteriormente como una nueva solicitud, con mayores\nelementos.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 9º-Admisión de denuncias anónimas. Las denuncias anónimas serán atendidas en el tanto\naporten elementos de convicción suficientes y se encuentren soportadas en medios probatorios idóneos\nque permitan iniciar la investigación, de lo contrario éstas se archivarán.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 10.-Direccionamiento de las denuncias. En el caso de que la denuncia asignada mediante la\nherramienta digital DENUNCIE YA, se realice en una oficina sin competencia para admitir, conocer y\ntramitar la misma, dicha dependencia deberá remitirla de manera inmediata al Contralor de Servicios\ndel Ministerio y guardar total confidencialidad de los hechos denunciados.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 11.-Seguimiento. La Contraloría de Servicios dará el seguimiento de las denuncias que se\ninterpongan ante este Ministerio; asimismo, el denunciante puede brindar el seguimiento respectivo a\nla denuncia interpuesta electrónicamente, realizando la consulta al correo y/o número telefónico,\nque señala el sistema DENUNCIE YA.\n\n\n\n\n\nNo obstante, cuando la denuncia verse sobre actos tipificados como ilícitos fiscales, los resultados\nde las investigaciones son confidenciales, tanto para las oficinas no involucradas, como para el\ndenunciante.\n\n\n\n\n\nEn este último caso, de acuerdo a lo establecido en el artículo 69 del Decreto número 38277 de fecha\n07 de marzo de 2014, denominado Reglamento de Procedimiento Tributario, el denunciante no forma\nparte de las actuaciones que se lleven a cabo, ni está legitimado para solicitarlas ni interponer\nrecursos.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 12.-Archivo y desistimiento de las denuncias. Las dependencias del Ministerio de Hacienda\ndesestimarán o archivarán las denuncias cuando se presente alguna de las siguientes condiciones:\n\n\n\n\n\na) Si la denuncia no corresponde al ámbito de competencia señalado en el artículo 2° de la presente\nDirectriz.\n\n\n\n\n\nb) Si la denuncia se refiere a los intereses particulares exclusivos de los denunciantes con\nrelación a conductas ejercidas u omitidas por la Administración, salvo que de la información\naportada en la denuncia se logre determinar que existen aspectos de relevancia que ameritan ser\ninvestigados por alguna dependencia del Ministerio de Hacienda.\n\n\n\n\n\nc) Si los hechos denunciados corresponde investigarlos o ser discutidos exclusivamente en otras\nsedes, ya sean administrativas o judiciales.\n\n\n\n\n\nd) Si los hechos denunciados refieren a problemas de índole laboral que se presentaron entre el\ndenunciante y la Administración denunciada, los cuales deben ser gestionados en la instancia\npertinente.\n\n\n\n\n\ne) Si el costo aproximado de la investigación fuera superior al beneficio que se obtendría al darle\ncurso al asunto denunciado, esto conforme al análisis costo-beneficio que de la misma se realice por\nparte del órgano que la tramite.\n\n\n\n\n\nf) Si el asunto planteado ante el Ministerio de Hacienda, se encuentra en conocimiento de otras\ninstancias con competencia para realizar la investigación, ejercer el control y las potestades\ndisciplinarias.\n\n\n\n\n\ng) Si la denuncia presentada fuera una reiteración o reproducción de otras denuncias similares sin\naportar elementos nuevos y que ya hubieran sido resueltas con anterioridad por la dependencia\ncompetente del Ministerio de Hacienda.\n\n\n\n\n\nh) Si la denuncia omite alguno de los requisitos esenciales mencionados en el artículo 6º.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 13.-Fundamentación del acto de desestimación o archivo de denuncias. La desestimación o\narchivo de las denuncias se realizará mediante un acto debidamente motivado en el que se establezcan\nlos argumentos valorados para tomar esa decisión.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 14.-Comunicación al denunciante. Al denunciante se le deberá comunicar la resolución que se\nadopte respecto de su gestión, ya sea:\n\n\n\n\n\na) La decisión de desestimar la denuncia y de archivarla.\n\n\n\n\n\nb) La decisión de trasladar la gestión para su atención a lo interno\n\n\n\n\n\ndel Ministerio de Hacienda.\n\n\n\n\n\nc) El resultado de la investigación que se realizó con motivo de su denuncia, exceptuando los casos\nsobre ilícitos fiscales según lo estipulado en el artículo 69 del Reglamento de Procedimientos\nTributarios; en atención a lo estipulado en el artículo 24 del Reglamento a la Ley contra la\nCorrupción y Enriquecimiento Ilícito.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 15.-Procedimientos. Una vez admitida una denuncia, se procede a realizar su debido análisis\na efectos de:\n\n\n\n\n\na) Nombrar una Comisión de Investigación Preliminar, con la finalidad de identificar a los presuntos\nresponsables y recabar pruebas a efectos de determinar si se cuentan con elementos suficientes para\nconformar un Órgano Director del Procedimiento.\n\n\n\n\n\nb) Nombrar un Órgano Director del Procedimiento, a efectos de determinar la verdad real de los\nhechos, en aras de realizar las recomendaciones respectivas ante el Órgano Decisor.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 16.-Recursos. De conformidad con el artículo 25 bis del Reglamento a la Ley Contra la\nCorrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública, contra la resolución que dicta el\nrechazo, archivo o desestimación de la denuncia y el artículo 2 inciso a) de esta Directriz, cabrá,\npor parte del denunciante, los recursos de revocatoria y apelación, dentro del plazo de tres días\nhábiles siguientes a la comunicación, conforme al régimen de impugnación establecido en la Ley\nGeneral de la Administración Pública.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 17.-Derogatoria. La presente Directriz deroga la Directriz número DM-008-2006 de fecha 16\nde agosto del 2006 denominado \"Procedimiento para la Presentación y Atención de Denuncias ante este\nMinisterio\".\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nArtículo 18.-Vigencia. Rige a partir de su publicación.\n\n\n\n\n\nDada en San José, a los 04 días del mes de diciembre de dos mil veinte.\n\n\n\n\n\nFicha articulo\n\n\n\n\n\nFecha de generación: 4/5/2026 17:51:30\n\nIr al principio del documento", "body_en_text": "- You are viewing the latest version of the standard -\n\nProcedure for the Submission and Handling of Complaints before the Ministry of Finance\n\n\nMINISTRY OF FINANCE\n\n\n\n\n\nDM-0013-2020\n\n\n\n\n\nTHE MINISTER OF FINANCE\n\n\n\n\n\nIn the use and execution of the powers conferred in numeral 141 of the Political Constitution, in accordance with Articles 25 subsection 2), 28, 59, 83, 102, 103 and 107 of Law No. 6227, General Law of Public Administration of May 2, 1978, and pursuant to the provisions of Articles 1, 6 and 12 of Law No. 8292, General Law of Internal Control of September 4, 2002, Article 8 of Law No. 8422, Law against Corruption and Illicit Enrichment in Public Service, of October 29, 2004, Article 121 of Law 8131, Law of the Financial Administration of the Republic and Public Budgets of October 16, 2001, Article 105 of Executive Decree No. 25271, Autonomous Service Regulations of this Ministry dated July 12, 1996 and Articles 8 to 25 bis of Executive Decree No. 32333-MP-J, Regulations to the Law against Corruption and Illicit Enrichment in Public Service dated April 9, 2005.\n\n\n\n\n\nConsidering:\n\n\n\n\n\nI.-That the Law of the Financial Administration of the Republic and Public Budgets, Law No. 8131, in its numeral 27 establishes that the Ministry of Finance is the governing body of the Financial Administration System and based on this, it is assigned among other competencies, that of promoting the efficiency and effectiveness of the income collection system, as well as of public resources.\n\n\n\n\n\nII.-That numeral 9 of the Law against Corruption and Illicit Enrichment in Public Service, Law No. 8422 of October 29, 2004, indicates that the Comptroller General of the Republic must determine the procedures for the handling, admissibility, and processing of complaints filed before that oversight body.\n\n\n\n\n\nIII.-That the Comptroller General of the Republic, based on the cited regulations and its Organic Law, issued through Resolution R-CO-96-2005 at nine o'clock on November twenty-eighth, 2005, the \"Guidelines for the Handling of Complaints Filed before the Comptroller General of the Republic,\" which establishes everything related to the handling of complaints for alleged acts of corruption in the exercise of public service.\n\n\n\n\n\nIV.-That the Directorate General of Internal Audit of the Ministry of Finance in Report No. INF-DGAI-012-2006 called \"Report on the Institutional Establishment of Specific Parameters for the Handling of Complaints for Alleged Acts of Corruption,\" indicated the need to regulate, through a uniform procedure, the handling and attention of complaints for alleged acts of corruption in public service at the Ministry of Finance.\n\n\n\n\n\nV.-That numerals 1 and 12 subsections a), b), c) and d) of the General Law of Internal Control, Law No. 8292 of September 4, 2002, establish that it is the duty of the Head of the bodies or agencies subject to oversight by the Comptroller General of the Republic to establish the operation, maintenance, improvement, and evaluation of their internal control systems, and must ensure the adequate development of the activity of the body or agency under their charge.\n\n\n\n\n\nVI.-That the Autonomous Service Regulations of this Ministry, Executive Decree No. 25271 dated July 12, 1996, establishes that the public official who provides services to this institution must act in such a way that their conduct can withstand the most meticulous public scrutiny. For this, the simple observance of the law is not sufficient; the principles of public service ethics, whether or not directly regulated by law, must also be applied.\n\n\n\n\n\nVII.-That report No. DFOE-SAF-IF-00008-2018 dated June 29, 2018, issued by the Comptroller General of the Republic, orders in provisions 4.6, 4.7 and 4.8, to design, formalize, disseminate, and implement a standard and electronic mechanism for receiving complaints before this Ministry.\n\n\n\n\n\nVIII.-That it is considered timely, necessary, and convenient to repeal Directive No. DM-008-2006 dated August 16, 2006, called \"Procedure for the Submission and Handling of Complaints before this Ministry,\" in order to expand its competencies to provide due process to filed complaints, in order to guarantee citizens greater transparency, agility, effectiveness, and efficiency in the management and resolution of complaints filed before the different offices of this Ministry.\n\n\n\n\n\nTherefore, the following Directive is issued\n\n\n\n\n\nDIRECTIVE ON THE PROCEDURE FOR THE\n\n\n\n\n\nSUBMISSION AND HANDLING OF COMPLAINTS\n\n\n\n\n\nBEFORE THE MINISTRY OF FINANCE\n\n\n\n\n\nArticle 1-Objective. To issue a procedure for the submission and handling of complaints before the Ministry of Finance, with the purpose of informing and making known the requirements that a complaint must contain to be processed.\n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 2-Scope of application. The Ministry of Finance or its offices will process complaints that concern:\n\n\n\n\n\na) Possible irregular or illegal acts regarding the use, handling, collection, and distribution of public funds that affect the Public Treasury and the provisions of the Law against Corruption and Illicit Enrichment in Public Service, Law No. 8422 of October 29, 2004.\n\n\n\n\n\nb) Possible actions that violate the adequate development of the activity of the body or agency, as provided by the General Law of Internal Control, Law No. 8292 of September 4, 2002.\n\n\n\n\n\nc) Possible actions or omissions by officials of this institution, contrary to the principles, prohibitions, duties, and obligations contained in the Autonomous Service Regulations of this Ministry, Executive Decree No. 25271 dated July 12, 1996.\n\n\n\n\n\nd) Possible irregular actions by persons or companies that may allegedly be classified as tax offenses, in accordance with the provisions of the Code of Tax Rules and Procedures, Law No. 4755, dated July 1, 1971, and the General Customs Law, Law No. 7557, dated July 1, 1996.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 3-General Principles. The principles of simplicity, economy, effectiveness, efficiency, and due process will be observed in the admission of complaints.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 4-Submission of complaints. The interested party must submit their complaint electronically, through the digital tool called \"DENUNCIE YA,\" available on the website of this Ministry, completing the corresponding form, according to the matter to be reported, whether for tax offenses (incorrect actions by persons or companies) or for incorrect actions by officials of this Ministry.\n\n\n\n\n\nThis tool will subsequently and internally redirect the complaints to the corresponding Office, linking the complaint with the complaints email address of the respective Office.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 5-Confidentiality. The identity of the complainant, the information, documentation, and other evidence provided by them or arising from the investigations conducted will be confidential for all purposes, in accordance with the provisions of Articles 117 of the Code of Tax Rules and Procedures, 6 of the General Law of Internal Control, 8 of the Law against Corruption and Illicit Enrichment in Public Service, 69 of the Tax Procedure Regulations, and 98 of the Autonomous Service Regulations of this Ministry.\n\n\n\n\n\nViolations of the obligation to maintain such confidentiality may be sanctioned as provided for in the cited regulations.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 6-Essential requirements. Complaints filed before the Ministry of Finance must meet the following requirements:\n\n\n\n\n\na) The reported facts must be presented clearly, precisely, and in detail, providing sufficient detail to allow an investigation regarding the time and place where such facts occurred and the subject who allegedly committed them.\n\n\n\n\n\nb) The possible irregular situation affecting the public treasury must be identified for investigation.\n\n\n\n\n\nc) The complainant's claim regarding the reported fact must be indicated.\n\n\n\n\n\nd) The relevant and necessary evidentiary elements, documentary or testimonial, supporting the alleged reported facts must be provided, or otherwise, indicate where they can be found.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 7-Additional information. The complainant must also provide supplementary information regarding the estimated economic harm caused to public funds if known, the identification of probable witnesses and the place or means to summon them, as well as the provision or suggestion of other evidence.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 8-Request for clarification. If any office of the Ministry of Finance determines that the facts are imprecise, the complainant will be granted a period of no less than 10 business days to complete their information; otherwise, the action will be archived or dismissed without prejudice to it being subsequently submitted as a new request, with more elements.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 9-Admission of anonymous complaints. Anonymous complaints will be attended to as long as they provide sufficient compelling evidence and are supported by suitable means of proof that allow the initiation of the investigation; otherwise, these will be archived.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 10-Routing of complaints. In the event that the complaint assigned through the digital tool DENUNCIE YA is made in an office without the competence to admit, hear, and process it, said office must immediately forward it to the Service Comptroller of the Ministry and maintain total confidentiality of the reported facts.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 11-Follow-up. The Service Comptroller's Office will follow up on the complaints filed before this Ministry; likewise, the complainant can follow up on the complaint filed electronically by making an inquiry to the email and/or telephone number indicated by the DENUNCIE YA system.\n\n\n\n\n\nHowever, when the complaint concerns acts classified as tax offenses, the results of the investigations are confidential, both for uninvolved offices and for the complainant.\n\n\n\n\n\nIn the latter case, according to the provisions of Article 69 of Decree No. 38277 dated March 7, 2014, called Tax Procedure Regulations, the complainant is not part of the proceedings carried out, nor is entitled to request them or file appeals.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 12-Archiving and withdrawal of complaints. The offices of the Ministry of Finance will dismiss or archive complaints when any of the following conditions occur:\n\n\n\n\n\na) If the complaint does not fall within the scope of competence indicated in Article 2 of this Directive.\n\n\n\n\n\nb) If the complaint refers to the exclusive private interests of the complainants in relation to conduct exercised or omitted by the Administration, unless from the information provided in the complaint it is possible to determine that there are relevant aspects that warrant investigation by an office of the Ministry of Finance.\n\n\n\n\n\nc) If the reported facts must be investigated or discussed exclusively in other venues, whether administrative or judicial.\n\n\n\n\n\nd) If the reported facts refer to labor-related issues that arose between the complainant and the reported Administration, which must be managed in the pertinent instance.\n\n\n\n\n\ne) If the approximate cost of the investigation is higher than the benefit that would be obtained by proceeding with the reported matter, according to the cost-benefit analysis carried out by the processing body.\n\n\n\n\n\nf) If the matter brought before the Ministry of Finance is already under the knowledge of other instances with the competence to conduct the investigation, exercise control, and disciplinary powers.\n\n\n\n\n\ng) If the complaint filed is a reiteration or reproduction of other similar complaints without providing new elements and that have already been resolved previously by the competent office of the Ministry of Finance.\n\n\n\n\n\nh) If the complaint omits any of the essential requirements mentioned in Article 6.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 13-Basis for the act of dismissal or archiving of complaints. The dismissal or archiving of complaints will be carried out through a duly reasoned act establishing the arguments assessed for making that decision.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 14-Communication to the complainant. The complainant must be notified of the resolution adopted regarding their action, whether it is:\n\n\n\n\n\na) The decision to dismiss the complaint and archive it.\n\n\n\n\n\nb) The decision to transfer the action for internal handling within the Ministry of Finance.\n\n\n\n\n\nc) The result of the investigation conducted based on their complaint, except for cases concerning tax offenses as stipulated in Article 69 of the Tax Procedure Regulations; in accordance with the provisions of Article 24 of the Regulations to the Law against Corruption and Illicit Enrichment.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 15-Procedures. Once a complaint is admitted, its due analysis is carried out for the purpose of:\n\n\n\n\n\na) Appointing a Preliminary Investigation Committee (Comisión de Investigación Preliminar), in order to identify the alleged responsible parties and gather evidence to determine if there are sufficient elements to form a Procedure Directing Body (Órgano Director del Procedimiento).\n\n\n\n\n\nb) Appointing a Procedure Directing Body (Órgano Director del Procedimiento), in order to determine the real truth of the facts, for the purpose of making the respective recommendations before the Deciding Body (Órgano Decisor).\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 16-Appeals. In accordance with Article 25 bis of the Regulations to the Law against Corruption and Illicit Enrichment in Public Service, against the resolution ordering the rejection, archiving, or dismissal of the complaint and Article 2 subsection a) of this Directive, the complainant may file appeals for reconsideration (revocatoria) and appeal (apelación), within three business days following notification, in accordance with the challenge regime established in the General Law of Public Administration.\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 17-Repeal. This Directive repeals Directive No. DM-008-2006 dated August 16, 2006, called \"Procedure for the Submission and Handling of Complaints before this Ministry.\"\n\n\n\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nArticle 18-Effective date. It takes effect upon its publication.\n\n\n\n\n\nGiven in San José, on the 04 day of the month of December of two thousand twenty.\n\n\n\n\n\nArticle record\n\n\n\n\n\nDate generated: 4/5/2026 17:51:30\n\nGo to the beginning of the document" }