{ "id": "norm-95095", "citation": "Resolución 0016", "section": "norms", "doc_type": "resolution", "title_es": "Requerimientos de información de inversiones para servicios de agua regulados por la Intendencia de Agua", "title_en": "Investment information requirements for water services regulated by the Water Intendancy", "summary_es": "La Resolución RE-0016-IA-2021 de la Intendencia de Agua de la ARESEP establece los requerimientos estandarizados de información técnica, financiera y contable que deben remitir los operadores regulados (AyA, ESPH y SENARA) en materia de inversiones en las etapas de la cadena de valor de los servicios de acueducto, alcantarillado, hidrantes, protección del recurso hídrico, riego y avenamiento. La norma detalla los formatos y anexos específicos (ingresadores) para el plan de inversiones, seguimiento, retiros, adiciones, liquidación y matrices de riesgo, con plazos de entrega periódicos y para estudios tarifarios. Asimismo, fija criterios técnicos para el análisis y valoración de inversiones por parte del regulador, incluyendo topes de desviación de costos, esquemas de financiamiento, capitalización de mano de obra directa y tratamiento de sobrecostos, con el fin de transparentar la fiscalización y garantizar la correcta determinación tarifaria basada en el principio de servicio al costo.", "summary_en": "Resolution RE-0016-IA-2021 issued by the Water Intendancy of ARESEP establishes standardized technical, financial, and accounting information requirements that regulated operators (AyA, ESPH, and SENARA) must submit regarding investments throughout the value-chain stages of water supply, sewerage, fire hydrant, water resource protection, and irrigation and drainage services. The regulation specifies formats and annexes (ingresadores) for investment plans, monitoring, asset retirements, additions, liquidation and risk matrices, with periodic and tariff-study submission deadlines. It also sets technical criteria for the regulator's analysis and valuation of investments, including cost-overrun caps, financing schemes, capitalization of direct labor, and treatment of excess costs, aiming to enhance oversight transparency and ensure proper tariff-setting based on the cost-of-service principle.", "court_or_agency": "", "date": "30/08/2021", "year": "2021", "topic_ids": [ "_off-topic" ], "primary_topic_id": "_off-topic", "es_concept_hints": [ "servicio al costo", "Intendencia de Agua", "ingresadores regulatorios", "ARESEP", "sobrecostos", "vida útil", "adición de activos", "retiro de activos" ], "concept_anchors": [ { "article": "Art. 5", "law": "Ley 7593" }, { "article": "Art. 6", "law": "Ley 7593" }, { "article": "Art. 14", "law": "Ley 7593" }, { "article": "Art. 24", "law": "Ley 7593" }, { "article": "Art. 33", "law": "Ley 7593" } ], "keywords_es": [ "ARESEP", "Intendencia de Agua", "servicio al costo", "inversiones", "tarifas", "acueducto", "alcantarillado", 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asociado a las fijaciones tarifarias, a partir del manejo estandarizado de la información requerida para los análisis técnicos que correspondan.\n\nCon fundamento en la normativa transcrita y siendo que mediante el oficio 057-RG-2017 del 25 de enero de 2017, el Regulador General señaló las deficiencias en la gestión de proyectos y obras para la prestación del servicio público en la cual incurren las empresas con tarifa regulada e instruyó a las Intendencias en la formulación de resoluciones dirigidas a enfrentar los problemas señalados en dicho oficio; resulta necesario ajustar los requerimientos para la entrega y registro de información de inversiones, así como actualizar y precisar los criterios técnicos y detalles específicos de la documentación requerida para analizar las inversiones asociadas a la prestación de los servicios regulados.", "excerpt_en": "In addition to the above, it is important to note that, when setting tariffs for regulated services, the Water Intendancy must 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technical criteria used for the recognition of investments due to the impact they have on tariff determination.", "quote_es": "los operadores de los servicios de suministro de acueducto, alcantarillado, hidrantes, protección del recurso hídrico, riego y avenamiento especifiquen con mayor detalle la información requerida en materia de inversiones, con el propósito de transparentar los criterios técnicos utilizados para el reconocimiento de las inversiones por el impacto que tienen en la determinación de las tarifas." }, { "context": "Por Tanto V", "quote_en": "Up to a 20% deviation from the total planned cost of the project (with detailed engineering and financing structure) may be recognized, subject to technical assessment.", "quote_es": "Se podrá reconocer hasta un 20% de desviación respecto al costo total planificado del proyecto (con ingeniería de detalle y estructura de financiamiento), previa valoración técnica." }, { "context": "Por Tanto V", "quote_en": "The financing term of projects that will be recognized in tariffs is solely that which is consistent with the useful life of the project.", "quote_es": "El plazo de financiamiento de los proyectos que serán reconocidos tarifariamente es únicamente aquel que sea consistente con la vida útil del proyecto." } ], "cites": [], "cited_by": [], "references": { "internal": [ { "target_id": "norm-26314", "kind": "concept_anchor", "label": "Ley 7593 Art. 5" } ], "external": [] }, "source_url": "https://pgrweb.go.cr/scij/Busqueda/Normativa/Normas/nrm_texto_completo.aspx?param1=NRTC&nValor1=1&nValor2=95095&strTipM=TC&nValor3=0", "tier": 2, "_editorial_citation_count": 0, "regulations_by_article": null, "amendments_by_article": null, "dictamen_by_article": null, "concordancias_by_article": null, "afectaciones_by_article": null, "resoluciones_by_article": null, "cited_by_votos": [], "cited_norms": [], "cited_norms_inverted": [], "sentencias_relacionadas": [], "temas_y_subtemas": [], "cascade_only": false, "amendment_count": 0, "body_es_text": "en la totalidad del texto\n\n -\n\n Texto Completo Norma 0016\n\n Requerimientos de información en materia de inversiones para los servicios\nregulados por la Intendencia de Agua en las etapas de la cadena de valor del servicio respectivo\n\nINTENDENCIA DE AGUA\n\n(Esta norma se dejó sin efecto mediante resolución N°RE-0019-IA-2023 del 28 de septiembre de 2023,\n\"Simplificación y normalización de los requerimientos de información técnica que deben aportar los\nprestadores de servicios públicos del sector agua en materia de inversiones, según las etapas de la\ncadena de valor\")\n\nRE-0016-IA-2021 del 30\nde agosto de 2021\n\nREQUERIMIENTOS DE\nINFORMACIÓN EN MATERIA DE INVERSIONES\n\nPARA LOS SERVICIOS\nREGULADOS POR LA INTENDENDENCIA DE\n\nAGUA EN LAS ETAPAS DE\nLA CADENA DE VALOR DEL SERVICIO\n\nRESPECTIVO.\n\nOT-098-2021\n\nRESULTANDO:\n\nI. El 25 de enero de 2017,\nmediante el oficio 057-RG-2017, el Regulador General emitió las consideraciones\ngenerales sobre el tratamiento de costos de proyectos de inversión que serán\nutilizados en la prestación de servicios públicos regulados por la Autoridad\nReguladora. En este oficio se señalaron las deficiencias en la gestión de\nproyectos y en las obras para la prestación del servicio público en la cual\nincurren las empresas con tarifa regulada e instruyó a las Intendencias de\nregulación la formulación de resoluciones dirigidas a enfrentar estos\nproblemas. (Folios 3 al 7).\n\nII. El 25 de mayo de 2021,\nmediante la resolución RE-0009-IA-2021, la Intendencia de Agua definió las\netapas de la Cadena de Valor de los servicios públicos que regula; ello con el\nfin de ejercer una fiscalización que permita conocer de manera desagregada la\ninfraestructura física y equipos para una prestación óptima de los servicios\npara los usuarios actuales y futuros. (Dicha resolución consta en el expediente\nOT-203-2021).\n\nIII. El 30 de agosto de\n2021, la Intendencia de Agua emitió el informe técnico IN-0079-IA-2021,\nrelacionado con los Requerimientos de información en materia de inversiones.\n(Folios 10 al 23).\n\nCONSIDERANDO:\n\nI. Del informe\nIN-0079-IA-2021 del 30 de agosto de 2021, que sirve de base para la presente\nresolución, conviene extraer lo siguiente:\n\n\"(.) a)\nAspectos Legales\n\nEl\nartículo 5 incisos c) y e) de la Ley de la Autoridad Reguladora de los\nServicios Públicos (Aresep) N°7593 y sus reformas, declaran el suministro de\nacueducto y alcantarillado, el riego y avenamiento y la instalación, la\noperación y el mantenimiento del servicio de hidrantes, como servicios públicos\nregulados por esta entidad.\n\nEl\nartículo 6 inciso a) y d) de la Ley N°7593 establece, que le corresponde a la\nAresep la obligación de \"a) regular y fiscalizar contable, financiera y\ntécnicamente, a los prestadores de los servicios públicos para comprobar el\ncorrecto manejo de los factores que afectan el costo del servicio, ya sean\ninversiones realizadas, el endeudamiento en que han incurrido, los niveles de\ningresos percibidos, los costos y gastos efectuados o los ingresos percibidos y\nla rentabilidad o utilidad obtenida (.) d) fijar las tarifas y los precios de\nconformidad con los estudios técnicos\".\n\nEl\nartículo 14 incisos a) y c), de la Ley N°7593 establece, entre las obligaciones\nde los prestadores de servicios públicos, la de \"a) Cumplir con las\ndisposiciones que dicte la Autoridad Reguladora en materia de prestación del\nservicio, de acuerdo con lo establecido en las leyes y los reglamentos\nrespectivos (.) c) suministrar oportunamente, a la Autoridad Reguladora, la\ninformación que les solicite, relativa a la prestación del servicio\".\n\nLa Ley\nN°7593 en su artículo 24 establece, \"A solicitud de la Autoridad\nReguladora, las entidades reguladas suministrarán informes, reportes, datos,\ncopias de archivo y cualquier otro medio electrónico o escrito donde se almacene\ninformación financiera, contable, económica, estadística y técnica relacionada\ncon la prestación del servicio público que brindan.\n\nPara el\ncumplimiento exclusivo de sus funciones, la Autoridad Reguladora tendrá la\npotestad de inspeccionar y registrar los libros legales y contables,\ncomprobantes, informes, equipos y las instalaciones de los prestadores\".\n\nLa Ley\nN°7593 en el artículo 33 establece que, \"Toda petición de los prestadores\nsobre tarifas y precios deberá estar justificada. Además, los solicitantes\ntendrán que haber cumplido con las condiciones establecidas, por la Autoridad\nReguladora, en anteriores fijaciones o en intervenciones realizadas en el\nejercicio de sus potestades antes de la petición\".\n\nLa Ley N°7593\nen sus artículos 38 y 41, faculta a la Aresep a tramitar procedimientos\nordinarios sancionatorios contra los prestadores de servicios públicos que\nincurran en las circunstancias ahí descritas, aplicando el procedimiento\nordinario establecido en los artículos 214 y siguientes de la Ley General de la\nAdministración Pública.\n\nDe\nconformidad con lo establecido en los artículos 17 y 18 del Reglamento Interno\nde Organización y Funciones de la Autoridad Reguladora de los Servicios\nPúblicos y su órgano desconcentrado (RIOF)\", le corresponde a la\nIntendencia de Agua, \"fijar los precios, tarifas y tasas de los servicios\npúblicos bajo su competencia aplicando los modelos vigentes aprobados por la\nJunta Directiva (.), fiscalizar contable, financiera y técnicamente a los\nprestadores de servicios públicos, para comprobar el correcto manejo de los\nfactores que afectan el costo del servicio, tales como: inversiones realizadas,\nendeudamiento incurrido, niveles de ingreso percibido, costos y gastos\nefectuados, rentabilidad o utilidad neta, entre otros (.) y Establecer y\nmantener un sistema de seguimiento y registro del comportamiento del mercado de\nlos sectores regulados y de los prestadores de tales servicios, así como\nmantener una base de datos completa, confiable y técnicamente organizada de\ntodas las variables relevantes de la actividad regulada\".\n\nLos\nartículos transcritos, permiten determinar que los servicios públicos de\nsuministro de acueducto y alcantarillado (con excepción de que el servicio sea\nprestado por municipalidades), el riego y avenamiento, el servicio de hidrantes\ny la protección del recurso hídrico, son regulados por la Intendencia de Agua\ny, por lo tanto, los prestadores de estos servicios están en el deber de\nsuministrar la información que este órgano regulador les solicite, relativa a\nla prestación del servicio.\n\nEsto es\nasí por cuanto, como se observa de la normativa expuesta, la Ley N°7593 le\nconfiere a la Aresep atribuciones, deberes y funciones para regular y\nfiscalizar contable, financiera y técnicamente a los prestadores que brindan\nservicios públicos; y a su vez a estos se les establecen deberes y condiciones\nque deben cumplir, lo cual incluye, conforme con la Ley de cita, suministrar la\ninformación que les requiere el órgano regulador relacionada con la prestación\ndel servicio público.\n\nb)\nAspectos técnicos\n\nAunado a\nlo anterior, es importante tener en cuenta que, en la fijación de las tarifas\nde los servicios regulados, la Intendencia de Agua debe aplicar el principio de\nservicio al costo, desarrollado en los artículos 3, 20, del 30 al 33 de la Ley\nN°7593.\n\nAsí,\npara cumplir la función de fijar tarifas, fiscalizar contable, financiera y\ntécnicamente y mantener una base de datos completa, confiable, consistente y\ntécnicamente, es necesario que la Intendencia de Agua cuente con información en\nmateria de inversiones relacionada con la prestación del servicio público, que\npermita el seguimiento ágil y oportuno de las inversiones y el análisis de las\nmismas asociado a las fijaciones tarifarias, a partir del manejo estandarizado\nde la información requerida para los análisis técnicos que correspondan.\n\nCon\nfundamento en la normativa transcrita y siendo que mediante el oficio\n057-RG-2017 del 25 de enero de 2017, el Regulador General señaló las\ndeficiencias en la gestión de proyectos y obras para la prestación del servicio\npúblico en la cual incurren las empresas con tarifa regulada e instruyó a las\nIntendencias en la formulación de resoluciones dirigidas a enfrentar los\nproblemas señalados en dicho oficio; resulta necesario ajustar los\nrequerimientos para la entrega y registro de información de inversiones, así\ncomo actualizar y precisar los criterios técnicos y detalles específicos de la\ndocumentación requerida para analizar las inversiones asociadas a la prestación\nde los servicios regulados.\n\nAl\nefecto, la Intendencia de Agua ha determinado como una necesidad, la de\nestandarizar los requerimientos de información en materia de inversiones y los\nvalores de la vida útil de los activos para los servicios públicos.\n\nAdemás,\nes imperativo definir lo relativo a topes en materia sobrecostos en proyectos\nde inversión, plazos de financiamiento proporcionales a la vida útil de la\ninfraestructura y topes sobre los costos sociales y ambientales derivados del\ndesarrollo de una obra u proyecto de inversión, con el objetivo de que las\nempresas mejoren la gestión integral y estructuración financiera de sus\nproyectos de inversión, procurando con ello prevenir inversiones excesivas o\nsobrecostos desproporcionados para la prestación del servicio público.\n\nEn este\norden de ideas, resulta necesario diseñar ingresadores\nregulatorios para el registro y seguimiento de las inversiones en propiedad,\nplanta y equipo que llevan a cabo los operadores, de tal manera que se facilite\nla fiscalización de estas como parte de las labores que realiza esta\nIntendencia.\n\nEsta\nIntendencia ha identificado también la necesidad de fiscalizar prioritariamente\nlas inversiones asociadas a la calidad del servicio regulado y darles seguimiento.\nEn el caso de los proyectos de inversión de los servicios regulados del sector\nhídrico, al ser de interés público, la evaluación financiera debe enfocarse en\ndeterminar la rentabilidad social, la cual viene a ser comprendida como el\nimpacto que genera el proyecto en la población que se encuentra en el ámbito de\naplicación de la inversión.\n\nEs\nasimismo necesario actualizar los criterios técnicos para el análisis y\ntratamiento de inversiones del sector hídrico, de acuerdo con lo establecido en\nlas metodologías tarifarias vigentes y de acuerdo con la dinámica del sector en\ncuanto a nuevos proyectos de inversión.\n\nPor\nconsiguiente, es necesario que los operadores de los servicios de suministro de\nacueducto, alcantarillado, hidrantes, protección del recurso hídrico, riego y\navenamiento especifiquen con mayor detalle la información requerida en materia\nde inversiones, con el propósito de transparentar los criterios técnicos\nutilizados para el reconocimiento de las inversiones por el impacto que tienen\nen la determinación de las tarifas.\n\n(.)\".\n\nII.\nDe\nconformidad con los resultandos y considerandos que preceden, y de acuerdo con\nel mérito de los autos, lo procedente es dictar los requerimientos de\ninformación en materia de inversiones para los servicios regulados por la\nIntendencia de Agua, en las etapas de la cadena de valor del servicio\nrespectivo, tal y como se dispone.\n\nPOR TANTO\n\nEl INTENDENTE DE AGUA\n\nRESUELVE:\n\nI. Solicitar a los\noperadores regulados por la Intendencia de Agua, sea el Instituto Costarricense\nde Acueducto y Alcantarillado (AyA), la Empresa de\nServicios Públicos de Heredia (ESPH) y el Servicio Nacional de Aguas\nSubterráneas, Riego y Avenamiento (SENARA), quienes prestan respectivamente los\nservicios de acueducto, alcantarillado, hidrantes, protección del recurso\nhídrico y riego y avenamiento; la siguiente información regulatoria en materia\nde inversiones, en los plazos y formatos establecidos en la presente resolución:\n\n1. Los operadores deberán remitir la información detallada en los siguientes anexos y formatos de\nregistro (ingresadores), según corresponda:\n\na. ANEXO 1: INFORMACIÓN\nREQUERIDA PLAN DE INVERSIONES\n\nPara el\ncaso del AyA y la ESPH S.A.:\n\ni. IIA-001. Ficha de\nProyectos (Plan de inversiones)\n\nii. IIA-002. Componentes de\nproyectos (planeación)\n\niii. IIA-003. Financiamiento\nde los proyectos (planeación)\n\niv. IIA-004. Impacto en la\ncalidad del servicio (planeación)\n\nPara el\ncaso de SENARA:\n\ni. IRA-001. Ficha\nProyectos SENARA (Plan de Inversiones)\n\nii. IRA-002. Componentes de\nproyectos SENARA (planeación)\n\niii. IRA-003. Financiamiento\nde los proyectos SENARA (planeación)\n\niv. IRA-004. Impacto en la\ncalidad del servicio SENARA (planeación)\n\nb. ANEXO 3: ÍNDICES Y\nRETIROS\n\nPara el\ncaso del AyA y la ESPH S.A.:\n\ni. IIA-005. Retiros y\nadiciones de activos (planeación)\n\nii. IIA-006. Índices de\nrevaluación\n\nPara el\ncaso de SENARA:\n\ni. IRA-005. Retiros y\nadiciones de activos SENARA (planeación)\n\nii. IRA-006. Índices de\nrevaluación SENARA\n\nc. ANEXO 4: LIQUIDACIÓN DE\nADICIONES Y RETIROS\n\ni. IIA-010. Liquidación de adiciones y retiros\" para AyA y la ESPH S.A.\n\nii. IRA-010. Liquidación de adiciones y retiros SENARA\" para lo\nrelacionado con SENARA.\n\nd. ANEXO 5: MATRIZ DE RIESGOS\n\nLa\ninformación completa establecida en los anexos y plantillas indicadas se\npresenta para efectos de la solicitud tarifaria; la información periódica se\ndebe enfocar en actualizaciones del plan de inversiones, las adiciones que se\nefectuarán en el período contemplado en el análisis tarifario, así como los\nretiros y traslados de activos.\n\nLa\nperiodicidad de la entrega de la información anterior corresponde a:\n\ni. Información para estudio tarifario:\n\nDebe entregarse como mínimo treinta días hábiles antes de la presentación\ndel estudio tarifario.\n\nii. Reporte anual:\n\nFecha\nde corte: 31 de diciembre.\n\nFecha máxima de remisión de información periódica: Deberá ser\nentregada el último día hábil de febrero de cada año.\n\n2.Remitir los formatos aplicables al seguimiento de inversiones,\nincluido el siguiente anexo y formato de registro (ingresadores),\ncomo se detalla a continuación:\n\na. ANEXO 2: SEGUIMIENTO DE INVERSIONES\n\n(Nota de Sinalevi: Mediante resolución\nN° RE-0026-IA-2021\ndel 18 de octubre de 2021, en relación a los\nplazos de presentación de la información\nrequerida en el Por Tanto I. 2: Seguimiento de Inversiones, se estableció lo\nsiguiente:  \"Fecha máxima\nde remisión de información: Deberá ser entregada el último día hábil de\nfebrero para el segundo semestre de cada año y el último día hábil de agosto\npara el primer semestre de cada año.\n\nb. Colocar la frase \"EN TRÁMITE DE FINANCIAMIENTO\" al momento de llenado del ingresador IIA-003, en\nel campo de la variable \"NÚMERO DE OPERACIÓN\", en aquellos casos en que las obras se encuentren en\nproceso de formalización de financiamiento al momento de llenado de dicho ingresador.\n\nc. Ampliar el plazo de 6\nmeses señalado en el apartado\n\nd. del Anexo 1 \"rentabilidad del\nproyecto\" a 12 meses. \")\n\n(Nota de Sinalevi: Mediante resolución\nN° RE-0026-IA-2021\ndel 18 de octubre de 2021, se acordó ampliar el plazo\npara la entrega de la información requerida en la presente resolución en el Por\nTanto I. 2: Seguimiento de Inversiones, referente a los plazos de presentación\nde la información requerida en el Anexo 2: Seguimiento de Inversiones. Quedando\nde la siguiente manera:\n\nFecha\nmáxima de remisión de información: Deberá ser entregada el último día\nhábil de febrero para el segundo semestre de cada año y el último día hábil de\nagosto para el primer semestre de cada año.)\n\nPara el caso de AyA y la ESPH S.A.:\n\ni. IIA-007. Seguimiento de Inversiones\n\nii. IIA-008. Retiros y adiciones de activos (reales)\n\niii. IIA-009. Impacto en la calidad del servicio (real). Con respecto a\neste ingresador, es necesario señalar que, sólo se\ndebe presentar cuando el proyecto esté en operación.\n\nPara el caso de SENARA:\n\ni. IRA-007. Seguimiento de Inversiones SENARA\n\nii. IRA-008. Retiros y adiciones de activos SENARA (reales)\n\niii. IRA-009. Impacto en la calidad del servicio SENARA (real). Con\nrespecto a este ingresador, es necesario señalar que,\nsólo se debe presentar cuando el proyecto esté en operación.\n\nLa\nperiodicidad de la entrega de la información anterior corresponde a:\n\nReporte semestral:\n\nFechas\nde corte: 30 de junio y 31 de diciembre.\n\nFecha máxima de remisión de información: Deberá ser entregada el último día hábil de febrero\npara el segundo semestre de cada año y el último día hábil de agosto para el\nprimer semestre de cada año.\n\n(Así reformado el párrafo anterior mediante\nresolución N° RE-0023-IA-2021 del 18 de\noctubre de 2021)\n\nII. Los operadores deben enviar la información solicitada en esta\nresolución al correo electrónico iagua@aresep.go.cr; si la información no se\npuede adjuntar por medio de correo electrónico, se debe utilizar una plataforma\nde alojamiento de archivos masivo (Dropbox, OneDrive u otros). Lo anterior se\nefectuará hasta que la Intendencia de Agua comunique por medio de un oficio a\ncada operador, la fecha para la cual deben cargar esta información en el\nSistema de Información Regulatoria (SIR).\n\nIII. Indicar al AyA, a la ESPH S.A. y al\nSENARA que lo dispuesto y resuelto en la presente resolución, rige a partir de\nsu publicación en el diario oficial La Gaceta.\n\nIV. Indicar al AyA, a la ESPH S.A. y al SENARA, que los ingresadores y anexos que forman parte\nintegrante de esta resolución, se encuentran disponibles para su consulta o descarga en el siguiente\nenlace: https://aresep.go.cr/agua-potable/informacion-regulatoria en lugar de https://aresep.\ngo.cr/agua/informacion-regulatoria.  u otro que se indique formalmente.\n\n(Así reformado el enlace anterior mediante\nresolución RE-0026-IA-2021\ndel 18 de octubre de 2021)\n\nLos\noperadores no podrán modificar, de manera unilateral, los formatos establecidos\npor medio de la presente resolución. Cualquier modificación o mejora a los formatos\nque se considere conveniente realizar, incluso las solicitadas por las\nempresas, será gestionada a través de la Intendencia de Agua, mediante oficio\nformal que será comunicado al AyA, a la ESPH S.A. y\nal SENARA, y entrarán a regir el día hábil siguiente a partir de su\nnotificación.\n\nV. Informar a las empresas reguladas por la Intendencia de Agua en\nlas diferentes etapas de la cadena de valor del servicio respectivo, los\ncriterios para el análisis y valoración de inversiones serán los que se presentan\na continuación:\n\n| Detalle | Criterio e información específica | | --- | --- | | General | Para el análisis de\ninversiones se utilizará la información incorporada por la empresa en el Plan de inversión\npresentado como respaldo, para el periodo en el cual se solicita el ajuste tarifario. Este análisis\ncomprende tanto lo relacionado con adiciones (activos útiles y utilizables incorporados a la partida\nde propiedad, planta y equipo), como los retiros de activos durante el periodo del ajuste tarifario\nrespectivo. | | Inversiones | En el cálculo de la tarifa para el periodo de solicitud de ajuste\ntarifario solamente se deben contemplar las obras o proyectos que serán útiles y utilizables y\naquellos que sean capitalizados durante el período en cuestión. Las inversiones deben estar\nasociadas al cumplimiento de los reglamentos emitidos por la ARESEP y de otros entes rectores en la\nmateria. En los sistemas de acueducto las inversiones deben priorizarse teniendo en cuenta los\nproblemas identificados en los balances hídricos de los sistemas con el fin de brindar solución a\nlas deficiencias reflejadas en los mismos. |\n\n \n\nDetalle\n\nCriterio\n e información\n específica\n\n \n\nAdición de activos\n\nTanto las\n empresas reguladas\n como la\n Aresep únicamente\n podrán incorporar\n a la base tarifaria los activos que estén\n funcionando o vayan\n a funcionar en el periodo para el cual se solicita el ajuste\n tarifario. A esto\n se le refiere\n como activos útiles y utilizables, capitalizables en el período de ajuste\n tarifario.\n\nEs decir, son activos que generan o generarán beneficios económicos en el periodo en que entrará\nen vigor el ajuste tarifario, a su vez deben evidenciar mejoras en el cumplimiento de los\nreglamentos emitidos por la ARESEP y de otros entes rectores en la materia. En el caso del servicio\nde acueducto se deben evidenciar las mejoras en los parámetros del balance hídrico y en la\nreducción de las pérdidas de los sistemas.\n\nSe permite\n la adición\n de activos de manera\n parcial; es decir\n adición de activos\n antes de la finalización de la obra, siempre\n y cuando los activos\n que se adicionan estén útiles,\n utilizables y capitalizados en dicho periodo\n de ajuste tarifario.\n\nSe incorporan los activos de obras cuya justificación esté completa y clara y debidamente\ntrazable de acuerdo con lo solicitado en la resolución de Inversiones vigente y la información\ncomplementaria que en el marco del estudio tarifario ordinario o en el proceso de liquidación\nsolicite la Aresep.\n\nLas adiciones deben ser proporcionales, razonables y consistentes con la dimensión y alcance del\nproyecto, obra o requerimiento. Además, las adiciones asociadas a infraestructura ya existente deben\nser acordes con las necesidades de la obra o equipamiento (ejemplo: terrenos dimensionados para\nlas necesidades del proyecto o de la infraestructura). Esto debe reflejarse en la justificación del\nproyecto donde mediante los diferentes análisis se demuestre la razonabilidad y el\ncosto/beneficio de la adición.\n\n \n\nDetalle\n\nCriterio e\n información específica\n\n \n\nMontos\n de adición\n\nPara los servicios de acueducto, alcantarillado sanitario e hidrantes: Los montos por adicionar se\nven afectados por un índice de ajuste que contempla el porcentaje de ejecución de inversiones de la\nempresa; la relación de ajuste de los parámetros económicos de la empresa y los de Aresep que\nson calculados al día de la audiencia pública; y el porcentaje de asignación de costos directos e\nindirectos que indica la empresa, de acuerdo con la metodología tarifaria vigente (Ver Anexo\nNº 1).\n\nNo se reconocen sobrecostos con respecto al estudio de factibilidad cuando éstos sean asociados\na: a) estudio de factibilidad desactualizado, b) omisión de elementos indispensables para el\ndesarrollo y funcionamientos de la obra (terrenos, movimientos de tierras, equipos, etc.), c)\nfalta de permisos para el desarrollo y funcionamiento de la obra, d) riesgos no contemplados en la\nmatriz de riesgos. Sólo se reconocen sobrecostos cuando estos generan un beneficio adicional\nvalioso al proyecto y están técnica y financieramente justificados.\n\nSolo serán reconocidos montos\n asociados a imprevistos que se deriven\n de la administración de los riesgos\n contemplados en el plan de gestión\n de la obra. Estos montos\n deberán estar registrados de manera\n clara e independiente\n del costo de la obra.\n\nSe podrá reconocer hasta un 20% de desviación respecto al costo total planificado del proyecto (con\ningeniería de detalle y estructura de financiamiento), previa valoración técnica. Ese\nreconocimiento estará sujeto a las justificaciones técnicas, que se demuestre cuantificablemente el\nvalor agregado al proyecto y a la presentación de la documentación de respaldo aportada que\nfundamente dicha desviación. No obstante, en casos excepcionales asociados a casos de fuerza\nmayor o caso fortuito, se podrá valorar la posibilidad de reconocer un porcentaje de desviación\nmayor, siempre y cuando se presenten las justificaciones e información técnica que lo fundamente\npara la valoración y análisis correspondiente.\n\n \n\nDetalle\n\nCriterio\n e información\n específica\n\n \n\nPlazos y esquemas\n de financiamiento\n\nEl plazo de financiamiento de los proyectos que serán reconocidos tarifariamente es únicamente\naquel que sea consistente con la vida útil del proyecto.\n\n \n\nEl financiamiento debe ser establecido en al menos un 75% de los años de vida útil de la\ninfraestructura,  planta o activo determinado, salvo justificación técnica que demuestre la\nconveniencia financiera y económica de plazo menores de financiamiento.\n\n \n\nMano de obra\n\nSólo se capitaliza la mano de obra directa.\n\nLa\n mano de obra indirecta se trasladará a gasto\n únicamente la relacionada con los costos\n de administración y otros costos indirectos generales.\n\n \n\nPorcentaje de ejecución\n de las inversiones\n\nPara los servicios de acueducto, alcantarillado sanitario e hidrantes:\n\nEl porcentaje\n de ejecución anual del total\n de inversiones, el cual se determina como el cociente entre las adiciones reales o activos\n capitalizados por la empresa y las adiciones reconocidas a nivel\n tarifario por la Aresep para ese año. Este\n porcentaje se debe\n calcular para cada uno de los últimos\n cinco años anteriores a la fecha\n de presentación de la nueva solicitud tarifaria. El porcentaje de ejecución se calcula\n de acuerdo con lo que establece la metodología\n tarifaria vigente.\n\n \n\nEl porcentaje\n de ejecución total de cada año considerado tiene un tope\n de un 100%, ya que no se considerarán obras o equipos\n instalados que no hayan\n sido previamente valorados por la Intendencia\n de Agua.\n\n \n\nEn caso de que una\n empresa no tenga\n actualizadas las\n tarifas durante varios años anteriores a la solicitud tarifaria ordinaria, el monto\n de adiciones reconocidas por considerar en el cálculo del porcentaje de ejecución de cada\n año será el del último\n período otorgado\n en la última fijación tarifaria\n aprobada.\n\n \n\n| Detalle | Criterio e información específica | | --- | --- | | Retiro de activos | Según los\nreportes de las empresas reguladas, de acuerdo con los formatos establecidos en la resolución de\ninversiones vigente. | | En el caso de que una empresa esté por aplicar un proceso de valorización\nrazonable de activos y retiro del mismo, dicho retiro deberá ser realizado previo a la valorización\nrazonable | | | El retiro de activos deberá ser consistente con las adiciones del sistema cuando\ncorresponda la sustitución de activos. | | | En el caso de que no presenten retiros de activos se\nprocederá a realizar una estimación que será igual a la tasa de depreciación según la categoría de\nlos activos y a criterio de los técnicos si aplican a todos o sólo a ciertos activos. | | | Planta\nGeneral | La planta general corporativa deberá asignarse porcentualmente a cada servicio de la\nempresa regulado o no por ARESEP, según la metodología de prorrateo aprobada por el ente regulador.\n| | Los montos de adición que se indican en los formularios deberán ser los correspondientes a la\nasignación para el sistema. | | | Debe presentarse justificación de las adiciones de PG indicando\nlas cantidades y costos unitarios de las adiciones correspondientes. No se considerará montos de\nadición que utilicen metodologías de proyección utilizadas para gasto, por ejemplo que las adiciones\nse proyecten utilizando el IPC. | | | La justificación deberá indicar el porcentaje de asignación\nque establecido por servicio. | | | Liquidación | Toda obra o proyecto que se incluya en la\nliquidación deberá presentar la información y justificación de acuerdo con los formatos establecidos\npara la solicitud de ajuste tarifario. | | Deberá incorporar un apartado específico de las obras,\nproyectos o requerimientos que no hayan sido previamente aprobados por la Aresep en el ajuste\ntarifario de referencia. | | | Los comparativos entre el monto otorgado vía tarifaria y el monto\nreal ejecutado deberá ser trazable. | | | La comparación deberá presentarse siguiendo exactamente\nel mismo desglose de activos y cuentas con el cual se fijó la tarifa por liquidar de acuerdo con las\nmemorias de cálculo realizadas por Aresep incluidas en el expediente correspondiente. | | | Cuando\nse deba presentar en otras cuentas, la relación de los montos entre las cuentas aprobadas vía\ntarifaria y las nuevas cuentas debe ser trazable. | |\n\n            III. Indicar al Instituto\nCostarricense de Acueducto y Alcantarillado (AyA), a\nla Empresa de Servicios Públicos de Heredia (ESPH) y al Servicio Nacional de\nAguas Subterráneas, Riego y Avenamiento (SENARA), que de conformidad con las\npotestades otorgadas a la Autoridad Reguladora en la Ley N°7593, en cualquier\nmomento y cuando sea necesario, esta Intendencia podrá solicitar información\nadicional o complementaria a la señalada en el presente acto administrativo.\n\nIV. Recordar a los\noperadores, que de conformidad con lo establecido en la Ley Nº7593, el\ncumplimiento de la entrega de la información señalada en esta resolución es\nrequisito para la admisibilidad y análisis de cualquier solicitud tarifaria, ya\nsea de carácter ordinario o extraordinario, por lo que los operadores tienen la\nobligación de remitir esta información en los plazos establecidos.\n\nEn\ncumplimiento de lo que ordenan los artículos 245 y 345 de la Ley General de la\nAdministración Pública (LGAP), se informa que contra esta resolución pueden\ninterponerse los recursos ordinarios de revocatoria y de apelación y el\nextraordinario de revisión. El de revocatoria podrá interponerse ante el\nIntendente de Agua, a quien corresponde resolverlo y los de apelación y de revisión\npodrán interponerse ante la Junta Directiva, a la que corresponde resolverlos.\n\nDe\nconformidad con el artículo 346 de la LGAP, los recursos de revocatoria y de\napelación deberán interponerse en el plazo de tres días hábiles contado a\npartir del día hábil siguiente al de la notificación y, el extraordinario de\nrevisión, dentro de los plazos señalados en el artículo 354 de dicha ley.", "body_en_text": "in the entirety of the text\n\n -\n\n Complete Text of Standard 0016\n\n Information requirements regarding investments for the services\nregulated by the Water Intendancy in the stages of the value chain of the respective service\n\nWATER INTENDANCY\n\n(This standard was rendered without effect by resolution N°RE-0019-IA-2023 of September 28, 2023,\n\"Simplification and standardization of technical information requirements that public service providers\nin the water sector must provide regarding investments, according to the stages of the\nvalue chain\")\n\nRE-0016-IA-2021 of August\n30, 2021\n\nINFORMATION REQUIREMENTS\nREGARDING INVESTMENTS\n\nFOR THE SERVICES\nREGULATED BY THE WATER INTENDANCY\n\nIN THE STAGES OF THE VALUE\nCHAIN OF THE RESPECTIVE\n\nSERVICE.\n\nOT-098-2021\n\nWHEREAS:\n\nI. On January 25, 2017,\nthrough official communication 057-RG-2017, the Regulador General issued general\nconsiderations on the treatment of costs of investment projects that will be\nused in the provision of public services regulated by the Regulatory\nAuthority. This communication pointed out the deficiencies in project\nmanagement and in the works for the provision of public service incurred by\ncompanies with regulated rates and instructed the Regulatory Intendancies to\nformulate resolutions aimed at addressing these\nproblems. (Folios 3 to 7).\n\nII. On May 25, 2021,\nthrough resolution RE-0009-IA-2021, the Water Intendancy defined the stages of\nthe Value Chain of the public services it regulates; this for the\npurpose of exercising oversight that allows for disaggregated knowledge of the\nphysical infrastructure and equipment for optimal service provision for\ncurrent and future users. (Said resolution is contained in case file\nOT-203-2021).\n\nIII. On August 30,\n2021, the Water Intendancy issued technical report IN-0079-IA-2021,\nrelated to the Information Requirements regarding investments.\n(Folios 10 to 23).\n\nWHEREAS:\n\nI. From report\nIN-0079-IA-2021 of August 30, 2021, which serves as the basis for this\nresolution, it is pertinent to extract the following:\n\n\"(.) a)\nLegal Aspects\n\nArticle 5, subsections c) and e) of the Law of the Regulatory Authority for Public Services\n(ARESEP) N°7593 and its amendments, declare the supply of\naqueduct and sewerage, irrigation and drainage, and the installation,\noperation, and maintenance of the hydrant service, as public services\nregulated by this entity.\n\nArticle 6, subsection a) and d) of Law N°7593 establishes that ARESEP\nhas the obligation to \"a) regulate and oversee accounting, financial, and\ntechnically, the providers of public services to verify the correct\nmanagement of factors affecting the cost of the service, be it\ninvestments made, the indebtedness incurred, the levels of\nincome received, the costs and expenses incurred or the income received and\nthe profitability or profit obtained (.) d) set the rates and prices in\naccordance with technical studies\".\n\nArticle 14, subsections a) and c), of Law N°7593 establishes, among the obligations\nof public service providers, that of \"a) Complying with the\nprovisions issued by the Regulatory Authority regarding service provision,\nin accordance with what is established in the respective laws and\nregulations (.) c) timely providing, to the Regulatory Authority, the\ninformation it requests, related to service provision\".\n\nLaw N°7593 in its Article 24 establishes, \"At the request of the Regulatory\nAuthority, the regulated entities shall provide reports, data,\nfile copies, and any other electronic or written medium where\nfinancial, accounting, economic, statistical, and technical information related\nto the provision of the public service they provide is stored.\n\nFor the exclusive fulfillment of its functions, the Regulatory Authority shall have\nthe power to inspect and record the legal and accounting books,\nvouchers, reports, equipment, and facilities of the providers\".\n\nLaw N°7593 in Article 33 establishes that, \"Every petition from providers\nconcerning rates and prices must be justified. Furthermore, the applicants\nmust have complied with the conditions established by the Regulatory\nAuthority in previous settings or interventions carried out in the\nexercise of its powers prior to the petition\".\n\nLaw N°7593 in its Articles 38 and 41, empowers ARESEP to process ordinary\nsanctioning procedures against public service providers who incur\nthe circumstances described therein, applying the ordinary procedure\nestablished in Article 214 and following of the General Law of\nPublic Administration.\n\nIn accordance with the provisions of Articles 17 and 18 of the Internal Regulations of\nOrganization and Functions of the Regulatory Authority for Public\nServices and its deconcentrated body (RIOF)\", it is the responsibility of the\nWater Intendancy to \"set the prices, rates, and fees of the public services\nunder its competence applying the current models approved by the\nBoard of Directors (.), oversee accounting, financial, and technically\nthe providers of public services, to verify the correct management of\nfactors affecting the cost of the service, such as: investments made,\nindebtedness incurred, levels of income received, costs and expenses\nincurred, profitability or net profit, among others (.) and Establish and\nmaintain a monitoring and recording system of market behavior in the\nregulated sectors and of the providers of such services, as well as\nmaintaining a complete, reliable, and technically organized database of\nall the relevant variables of the regulated activity\".\n\nThe articles transcribed allow determining that the public services of\naqueduct and sewerage supply (with the exception of the service being\nprovided by municipalities), irrigation and drainage, the hydrant service,\nand the protection of water resources are regulated by the Water Intendancy\nand, therefore, the providers of these services are duty-bound to\nprovide the information that this regulatory body requests, related\nto service provision.\n\nThis is so because, as observed from the exposed regulations, Law N°7593\nconfers upon ARESEP powers, duties, and functions to regulate and\noversee accounting, financial, and technically the providers that offer\npublic services; and in turn, duties and conditions are established for\nthem that they must fulfill, which includes, in accordance with the cited Law, supplying\nthe information required by the regulatory body related to the provision\nof the public service.\n\nb)\nTechnical aspects\n\nIn addition to the above, it is important to consider that, in setting the rates\nof regulated services, the Water Intendancy must apply the principle of\nservice at cost, developed in Articles 3, 20, and 30 through 33 of Law\nN°7593.\n\nThus, to fulfill the function of setting rates, overseeing accounting, financial,\nand technically, and maintaining a complete, reliable, consistent, and technically\norganized database, it is necessary for the Water Intendancy to have information regarding\ninvestments related to the provision of the public service, which\nallows for agile and timely monitoring of investments and the analysis of\nthem associated with rate settings, based on standardized management\nof the information required for the corresponding technical analyses.\n\nBased on the regulations transcribed and given that through official communication\n057-RG-2017 of January 25, 2017, the Regulador General pointed out the\ndeficiencies in project and works management for the provision of public\nservice incurred by companies with regulated rates and instructed the\nIntendancies in the formulation of resolutions aimed at addressing the\nproblems pointed out in said communication; it becomes necessary to adjust the\nrequirements for the delivery and recording of investment information, as well\nas to update and specify the technical criteria and specific details of the\ndocumentation required to analyze investments associated with the provision\nof regulated services.\n\nTo this effect, the Water Intendancy has determined the need to\nstandardize the information requirements regarding investments and the\nuseful life values of assets for public services.\n\nFurthermore, it is imperative to define matters relating to caps on cost overruns in\ninvestment projects, financing terms proportional to the useful life of the\ninfrastructure, and caps on social and environmental costs derived from\nthe development of a project or investment work, with the objective that\ncompanies improve the comprehensive management and financial structuring of\ntheir investment projects, thereby seeking to prevent excessive investments or\ndisproportionate cost overruns for public service provision.\n\nIn this line of thought, it is necessary to design regulatory\ninput forms (ingresadores) for the registration and monitoring of investments in property,\nplant, and equipment carried out by operators, in such a way that facilitates\nthe oversight of these as part of the tasks performed by this\nIntendancy.\n\nThis Intendancy has also identified the need to prioritize oversight of\ninvestments associated with the quality of the regulated service and follow up on them.\nIn the case of investment projects for regulated services in the water\nsector, being of public interest, the financial evaluation must focus on\ndetermining social profitability, which is understood as the\nimpact generated by the project on the population within the scope of\napplication of the investment.\n\nIt is likewise necessary to update the technical criteria for the analysis and\ntreatment of investments in the water sector, in accordance with what is established in\nthe current tariff methodologies and in accordance with the sector's dynamics regarding\nnew investment projects.\n\nConsequently, it is necessary that operators of the services of aqueduct\nsupply, sewerage, hydrants, protection of water resources, irrigation and\ndrainage specify in greater detail the required information regarding\ninvestments, for the purpose of making transparent the technical criteria\nused for the recognition of investments due to the impact they have\non determining rates.\n\n(.)\".\n\nII.\nIn accordance with the whereas clauses that precede, and according to the\nmerit of the proceeding, what is appropriate is to issue the information\nrequirements regarding investments for the services regulated by the Water\nIntendancy, in the stages of the value chain of the respective\nservice, as set forth.\n\nNOW, THEREFORE\n\nTHE WATER INTENDANT\n\nRESOLVES:\n\nI. To request from the\noperators regulated by the Water Intendancy, namely the Costa Rican Institute\nof Aqueducts and Sewerage (AyA), the Public\nServices Company of Heredia (ESPH), and the National Groundwater,\nIrrigation and Drainage Service (SENARA), who respectively provide the\nservices of aqueduct, sewerage, hydrants, protection of water resources,\nand irrigation and drainage; the following regulatory information regarding\ninvestments, within the deadlines and formats established in this resolution:\n\n1. The operators must submit the detailed information in the following annexes and registration\nformats (ingresadores), as applicable:\n\na. ANNEX 1: REQUIRED\nINFORMATION INVESTMENT PLAN\n\nFor the case of AyA and ESPH S.A.:\n\ni. IIA-001. Project File\n(Investment Plan)\n\nii. IIA-002. Project Components\n(Planning)\n\niii. IIA-003. Project Financing\n(Planning)\n\niv. IIA-004. Impact on\nService Quality (Planning)\n\nFor the case of SENARA:\n\ni. IRA-001. SENARA Project File\n(Investment Plan)\n\nii. IRA-002. SENARA Project Components\n(Planning)\n\niii. IRA-003. Financing of\nSENARA Projects (Planning)\n\niv. IRA-004. Impact on\nService Quality SENARA (Planning)\n\nb. ANNEX 3: INDICES AND\nRETIREMENTS\n\nFor the case of AyA and ESPH S.A.:\n\ni. IIA-005. Asset Retirements and\nAdditions (Planning)\n\nii. IIA-006. Revaluation\nIndices\n\nFor the case of SENARA:\n\ni. IRA-005. SENARA Asset Retirements and\nAdditions (Planning)\n\nii. IRA-006. SENARA Revaluation\nIndices\n\nc. ANNEX 4: SETTLEMENT OF\nADDITIONS AND RETIREMENTS\n\ni. IIA-010. Settlement of Additions and Retirements\" for AyA and ESPH S.A.\n\nii. IRA-010. Settlement of Additions and Retirements SENARA\" for matters\nrelated to SENARA.\n\nd. ANNEX 5: RISK MATRIX\n\nThe complete information established in the indicated annexes and\ntemplates is presented for purposes of the tariff request; the periodic\ninformation must focus on updates to the investment plan, the additions to be\nmade in the period contemplated in the tariff analysis, as well as the\nasset retirements and transfers.\n\nThe frequency for delivery of the above information corresponds to:\n\ni. Information for tariff study:\n\nMust be delivered at least thirty business days before the submission\nof the tariff study.\n\nii. Annual report:\n\nCut-off\ndate: December 31.\n\nMaximum date for submission of periodic information: Must be\ndelivered on the last business day of February of each year.\n\n2. Submit the applicable formats for investment monitoring,\nincluding the following annex and registration format (ingresadores),\nas detailed below:\n\na. ANNEX 2: INVESTMENT FOLLOW-UP\n\n(Sinalevi Note: Through resolution\nN° RE-0026-IA-2021\nof October 18, 2021, regarding the\ndeadlines for submitting the information\nrequired in Therefore Clause I. 2: Investment Monitoring, the following was\nestablished: \"Maximum date\nfor submission of information: Must be delivered on the last business day of\nFebruary for the second half of each year and the last business day of August\nfor the first half of each year.\n\nb. Place the phrase \"IN FINANCING PROCESS\" when filling out form IIA-003, in\nthe field for the \"OPERATION NUMBER\" variable, in those cases where works are in\nthe process of formalizing financing at the time of filling out said form.\n\nc. Extend the 6-month\ndeadline indicated in section\n\nd. of Annex 1 \"project\nprofitability\" to 12 months. \")\n\n(Sinalevi Note: Through resolution\nN° RE-0026-IA-2021\nof October 18, 2021, it was agreed to extend the deadline\nfor the delivery of the information required in this resolution in Therefore\nClause I. 2: Investment Monitoring, regarding the deadlines for submission\nof the information required in Annex 2: Investment Monitoring. Resulting\nas follows:\n\nMaximum date\nfor submission of information: Must be delivered on the last business\nday of February for the second half of each year and the last business day of\nAugust for the first half of each year.)\n\nFor the case of AyA and ESPH S.A.:\n\ni. IIA-007. Investment Follow-up\n\nii. IIA-008. Asset Retirements and Additions (Actual)\n\niii. IIA-009. Impact on Service Quality (Actual). With respect to\nthis form, it is necessary to note that it\nmust only be submitted when the project is in operation.\n\nFor the case of SENARA:\n\ni. IRA-007. Investment Follow-up SENARA\n\nii. IRA-008. Asset Retirements and Additions SENARA (Actual)\n\niii. IRA-009. Impact on Service Quality SENARA (Actual). With\nrespect to this form, it is necessary to note that\nit must only be submitted when the project is in operation.\n\nThe frequency for delivery of the above information corresponds to:\n\nSemi-annual report:\n\nCut-off\ndates: June 30 and December 31.\n\nMaximum date for submission of information: Must be delivered on the last business day of February\nfor the second half of each year and the last business day of August for the\nfirst half of each year.\n\n(Thus amended the preceding paragraph through\nresolution N° RE-0023-IA-2021 of October\n18, 2021)\n\nII. The operators must send the information requested in this\nresolution to the email address iagua@aresep.go.cr; if the information cannot\nbe attached via email, a mass file hosting platform (Dropbox, OneDrive\nor others) must be used. The foregoing shall be carried out until such time as the Water Intendancy communicates, via an official communication to\neach operator, the date by which they must upload this information to the\nRegulatory Information System (SIR).\n\nIII. To indicate to AyA, ESPH S.A., and\nSENARA that what is stated and resolved in this resolution takes effect as of\nits publication in the official gazette La Gaceta.\n\nIV. To indicate to AyA, ESPH S.A., and SENARA that the input forms and annexes that form an integral\npart of this resolution are available for consultation or download at the following\nlink: https://aresep.go.cr/agua-potable/informacion-regulatoria instead of https://aresep.\ngo.cr/agua/informacion-regulatoria, or another that is formally indicated.\n\n(Thus amended the above link through\nresolution RE-0026-IA-2021\nof October 18, 2021)\n\nOperators may not modify, unilaterally, the formats established\nthrough this resolution. Any modification or improvement to the formats\ndeemed appropriate to make, including those requested by the\ncompanies, will be managed through the Water Intendancy, via a formal\nofficial communication that will be communicated to AyA, ESPH S.A., and\nSENARA, and shall take effect on the next business day following their\nnotification.\n\nV. To inform the companies regulated by the Water Intendancy in\nthe different stages of the value chain of the respective service, the\ncriteria for the analysis and valuation of investments shall be those presented\nbelow:\n\n| Detail | Criterion and specific information | | --- | --- | | General | For the analysis of\ninvestments, the information incorporated by the company in the Investment Plan\npresented as support will be used, for the period in which the tariff adjustment is requested. This analysis\ncovers both matters related to additions (useful and usable assets incorporated into the\nproperty, plant, and equipment line item), as well as asset retirements during the respective tariff adjustment\nperiod. | | Investments | In the calculation of the rate for the tariff adjustment request\nperiod, only the works or projects that will be useful and usable and\nthose that are capitalized during the period in question must be contemplated. The investments must be\nassociated with compliance with the regulations issued by ARESEP and other governing entities in the\nmatter. In aqueduct systems, investments must be prioritized considering the\nproblems identified in the water balances of the systems in order to provide a solution to\nthe deficiencies reflected therein. |\n\n \n\nDetail\n\nCriterion\n and specific\n information\n\n \n\nAddition of assets\n\nBoth the\n regulated companies\n and\n ARESEP may only\n incorporate into the rate base assets that are\n functioning or will\n function in the period for which the tariff\n adjustment is requested. This\n is referred to\n as useful and usable assets, capitalizable in the tariff adjustment period.\n\nThat is, they are assets that generate or will generate economic benefits in the period in which\nthe tariff adjustment comes into effect; in turn, they must demonstrate improvements in compliance with\nthe regulations issued by ARESEP and other governing entities in the matter. In the case of the\naqueduct service, they must demonstrate improvements in the water balance parameters and in\nthe reduction of system losses.\n\nPartial\n addition\n of assets is permitted;\n that is,\n addition of assets\n before the completion of the work, as long\n as the assets\n being added are useful,\n usable, and capitalized in said period\n of tariff adjustment.\n\nAssets of works whose justification is complete and clear and duly traceable are incorporated\nin accordance with what is requested in the current Investments resolution and the\ncomplementary information that ARESEP requests within the framework of the ordinary tariff\nstudy or in the settlement process.\n\nThe additions must be proportional, reasonable, and consistent with the dimension and scope of the\nproject, work, or requirement. Furthermore, additions associated with existing infrastructure must be in\naccordance with the needs of the work or equipment (example: lands dimensioned for\nthe needs of the project or infrastructure). This must be reflected in the project justification\nwhere through the different analyses the reasonableness and the\ncost/benefit of the addition are demonstrated.\n\n \n\nDetail\n\nCriterion and\n specific information\n\n \n\nAddition\n amounts\n\nFor aqueduct, sanitary sewerage, and hydrant services: The amounts to be added are\naffected by an adjustment index that considers the percentage of investment execution of the\ncompany; the adjustment ratio of the company's economic parameters and those of ARESEP\nthat are calculated on the day of the public hearing; and the percentage allocation of direct and indirect\ncosts indicated by the company, in accordance with the current tariff\nmethodology (See Annex Nº 1).\n\nCost overruns relative to the feasibility study are not recognized when these are associated\nwith: a) outdated feasibility study, b) omission of indispensable elements for the\ndevelopment and operation of the work (lands, earthworks (movimientos de tierras), equipment, etc.), c)\nlack of permits for the development and operation of the work, d) risks not contemplated in the\nrisk matrix. Cost overruns are only recognized when they generate a valuable additional benefit\nto the project and are technically and financially justified.\n\nAmounts will only be recognized\n associated with unforeseen events derived\n from the administration of risks\n contemplated in the work management\n plan. These amounts\n must be recorded in a\n clear and independent manner\n from the cost of the work.\n\nUp to a 20% deviation from the planned total cost of the project (with detailed\nengineering and financing structure) may be recognized, subject to prior technical assessment. That\nrecognition will be subject to technical justifications, that the added value to the project is demonstrable quantifiably,\nand to the presentation of supporting documentation that substantiates said deviation. However, in\nexceptional cases associated with force majeure or act of God, the possibility of\nrecognizing a higher deviation percentage may be assessed, provided that the\njustifications and technical information that support it are presented for the corresponding\nassessment and analysis.\n\n \n\nDetail\n\nCriterion\n and specific\n information\n\n \n\nFinancing terms and schemes\n\nThe financing term of the projects that will be recognized tariff-wise is only\nthat which is consistent with the useful life of the project.\n\n \n\nThe financing must be established for at least 75% of the useful life years of the\ninfrastructure, plant, or determined asset, unless there is technical justification demonstrating the\nfinancial and economic convenience of shorter financing terms.\n\n \n\nLabor\n\nOnly direct labor is capitalized.\n\nIndirect labor will be transferred to expense,\nonly that related to administration costs and other general indirect costs.\n\n \n\nPercentage of execution\n of investments\n\nFor aqueduct, sanitary sewerage, and hydrant services:\n\nThe annual execution percentage of total\n investments, which is determined as the quotient between the actual additions or assets\n capitalized by the company and the additions recognized at the tariff level by ARESEP for that year. This\n percentage must be\n calculated for each of the last\n five years prior to the date\n of submission of the new tariff request. The execution percentage is calculated\n in accordance with what is established by the current tariff\n methodology.\n\n \n\nThe total execution percentage for each year considered has a cap\n of 100%, since works or equipment\n installed that have not\n been previously assessed by the Water Intendancy\n will not be considered.\n\n \n\nIn the event that a\n company has not had\n updated\n rates for several years prior to the ordinary tariff request, the amount\n of recognized additions to be considered in calculating the execution percentage of each\n year shall be that of the last\n period granted\n in the last approved tariff\n setting.\n\n \n\n| Detail | Criterion and specific information | | --- | --- | | Asset retirement | According to\nthe reports of the regulated companies, in accordance with the formats established in the current\ninvestments resolution. | | In the event that a company is about to apply a reasonable revaluation process\nof assets and retirement thereof, said retirement must be carried out prior to the reasonable revaluation. | | | The retirement of assets must be consistent with the additions to the system when\nasset replacement applies. | | | In the event that asset retirements are not submitted, an estimation will be made\nthat will equal the depreciation rate according to the asset category and at the discretion of the technicians if they\napply to all or only to certain assets. | | | General Plant | The corporate general plant must be allocated\npercentage-wise to each service of the company, whether regulated by ARESEP or not, according to the\nproration methodology approved by the regulatory body. | | The addition amounts indicated in the forms must be\nthose corresponding to the allocation for the system. | | | Justification must be presented for GP additions indicating\nthe quantities and unit costs of the corresponding additions. Addition amounts that use projection\nmethodologies used for expenses will not be considered; for example, additions projected using the CPI. | | | The\njustification must indicate the allocation percentage established per service. | | | Settlement | All work or\nproject included in the settlement must present the information and justification in accordance with the formats\nestablished for the tariff adjustment request. | | It must incorporate a specific section for the works,\nprojects, or requirements that have not been previously approved by ARESEP in the reference tariff\nadjustment. | | | The comparisons between the amount granted via tariff and the actual amount\nexecuted must be traceable. | | | The comparison must be presented following exactly the same breakdown of assets\nand accounts with which the rate to be settled was set, in accordance with the calculation memoranda carried out by\nARESEP included in the corresponding case file. | | | When presentation must be made in other accounts, the\nrelationship of the amounts between the accounts approved via tariff and the new accounts must be\ntraceable. | |\n\n            III. To indicate to the Costa Rican Institute\nof Aqueducts and Sewerage (AyA), to\nthe Public Services Company of Heredia (ESPH), and to the National\nGroundwater, Irrigation and Drainage Service (SENARA), that in accordance with the\npowers granted to the Regulatory Authority in Law N°7593, at any\ntime and when necessary, this Intendancy may request additional or\ncomplementary information to that indicated in this administrative act.\n\nIV. To remind the\noperators that, in accordance with what is established in Law Nº7593,\ncompliance with the delivery of the information indicated in this resolution is\na requirement for the admissibility and analysis of any tariff request, whether\nordinary or extraordinary, and therefore the operators have the\nobligation to submit this information within the established deadlines.\n\nIn compliance with what is ordered by Articles 245 and 345 of the General Law of\nPublic Administration (LGAP), it is reported that against this resolution\nthe ordinary remedies of revocation and appeal and the\nextraordinary remedy of review may be filed. The revocation may be filed before the\nWater Intendant, who is responsible for resolving it, and the appeal and review\nmay be filed before the Board of Directors, which is responsible for resolving them.\n\nIn accordance with Article 346 of the LGAP, the remedies of revocation and\nappeal must be filed within a period of three business days counted\nfrom the business day following notification, and the extraordinary\nreview, within the periods indicated in Article 354 of said law." }