{ "id": "norm-95321", "citation": "Decreto 805", "section": "norms", "doc_type": "regulation", "title_es": "Código de Ética de la Auditoría Interna del SENARA", "title_en": "Ethics Code of the Internal Audit of SENARA", "summary_es": "Este decreto aprueba la actualización del Código de Ética de la Auditoría Interna del Servicio Nacional de Aguas Subterráneas Riego y Avenamiento (SENARA). El código establece los principios, valores, actitudes, reglas de conducta y prohibiciones que deben guiar la conducta del personal de auditoría interna en el ejercicio de sus funciones. Entre los principios se incluyen objetividad, independencia, confidencialidad, neutralidad política, competencia profesional y rendición de cuentas. Se definen valores como justicia, respeto, integridad y compromiso organizacional. También se detallan prohibiciones, como participar en actividades político-electorales, recibir regalos que comprometan la independencia, revelar información confidencial o auditar áreas donde existan conflictos de interés. El código prevé sanciones disciplinarias según el Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA para quienes incumplan sus disposiciones, clasificando las faltas en graves y leves. El texto busca fortalecer una cultura de ética, transparencia y rendición de cuentas en la función pública.", "summary_en": "This decree approves the updated Ethics Code of the Internal Audit of the National Service for Groundwater, Irrigation and Drainage (SENARA). The code establishes the principles, values, attitudes, rules of conduct, and prohibitions that must guide the conduct of internal audit personnel in the exercise of their functions. Principles include objectivity, independence, confidentiality, political neutrality, professional competence, and accountability. Values such as justice, respect, integrity, and organizational commitment are defined. Prohibitions are also detailed, such as participating in political-electoral activities, receiving gifts that compromise independence, disclosing confidential information, or auditing areas where conflicts of interest exist. The code provides for disciplinary sanctions according to SENARA's Autonomous Work Regulations for those who breach its provisions, classifying infractions as serious or minor. The text aims to strengthen a culture of ethics, transparency, and accountability in the public service.", "court_or_agency": "", "date": "23/08/2021", "year": "2021", "topic_ids": [ "_off-topic" ], "primary_topic_id": "_off-topic", "es_concept_hints": [ "SENARA", "Auditoría Interna", "control interno", "debido proceso", "conflicto de interés" ], "concept_anchors": [ { "law": "Ley General de Control Interno N° 8292" }, { "law": "Decreto Ejecutivo N° 33146-MP" }, { "law": "Resolución D-2-2004-CO Contraloría General de la República" }, { "article": "Art. 58", "law": "Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito N° 8422" } ], "keywords_es": [ "código de ética", "auditoría interna", "SENARA", "función pública", "control interno", "ética", "transparencia", "rendición de cuentas", "objetividad", "independencia", "confidencialidad", "prohibiciones", "sanciones" ], "keywords_en": [ "ethics code", "internal audit", "SENARA", "public service", "internal control", "ethics", "transparency", "accountability", "objectivity", "independence", "confidentiality", "prohibitions", "sanctions" ], "excerpt_es": "Artículo 4º-Objetividad e imparcialidad. Toda conclusión que emita el personal de Auditoría en informes, asesorías o advertencias, debe contener la expresión de su juicio fundado en elementos objetivos, justos, veraces, libres de conflicto de interés, favoritismos o influencias indebidas. Las conclusiones de los informes deben basarse exclusivamente en las pruebas obtenidas y unificadas de conformidad con normas de auditoría.\nEn tal sentido, el servidor debe abstenerse de participar en decisiones en las cuales pueda existir algún interés o beneficio personal o familiar, o algún beneficio indebido para el interés particular de un tercero.\n\nArtículo 6º-Confidencialidad. El personal de Auditoría puede consultar o cambiar impresiones con otros colegas o con profesionales de otras ramas en cuestiones de criterios o de doctrina, pero nunca debe proporcionar ni oralmente ni por escrito, información específica obtenida como resultado del ejercicio de su función a terceros que no cuenten con la debida autoridad, a menos que exista un derecho o deber legal o profesional para revelarla.\nTampoco puede usar dicha información para obtener beneficios personales o para terceros, de forma contraria a la ley o en perjuicio de los objetivos del SENARA.\nIgualmente debe guardar la confidencialidad de la identidad de las personas que presenten denuncias ante la Auditoría Interna y de la información, documentación y otras evidencias de las investigaciones que efectúa la Auditoría Interna, cuyos resultados puedan originar la apertura de un procedimiento administrativo.\n\nArtículo 64.-El personal de la Auditoría Interna que incumpla con el presente Código de Ética será sancionado con las medidas disciplinarias establecidas en el Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA, según la gravedad de la falta y atendiendo en todo caso el debido proceso. Las medidas disciplinarias serán aplicadas por parte de la Auditora Interna o del Jerarca cuando corresponda, sin perjuicio de la aplicación de otras medidas establecidas en el Código de Trabajo, la Ley General de Control Interno y cualquier otra legislación conexa.", "excerpt_en": "Article 4—Objectivity and impartiality. Every conclusion issued by the Audit staff in reports, advisory services or warnings must express their judgment based on objective, fair, truthful elements, free from conflicts of interest, favoritism or undue influence. The conclusions of the reports must be based exclusively on the evidence obtained and unified in accordance with auditing standards.\nIn this sense, public servants must refrain from participating in decisions where any personal or family interest or benefit may exist, or any undue benefit for the particular interest of a third party.\n\nArticle 6—Confidentiality. Audit staff may consult or exchange impressions with other colleagues or professionals from other branches on matters of criteria or doctrine, but must never provide, either orally or in writing, specific information obtained as a result of the exercise of their function to third parties who lack proper authority, unless there is a legal or professional right or duty to disclose it.\nThey may also not use such information to obtain personal benefits or for third parties, contrary to the law or to the detriment of SENARA's objectives.\nLikewise, they must maintain the confidentiality of the identity of persons who file complaints with the Internal Audit and of the information, documentation and other evidence from investigations carried out by the Internal Audit, the results of which may give rise to the opening of an administrative procedure.\n\nArticle 64—Internal Audit personnel who breach this Ethics Code shall be sanctioned with the disciplinary measures established in SENARA's Autonomous Work Regulations, according to the seriousness of the infraction and always in compliance with due process. Disciplinary measures shall be applied by the Internal Auditor or the Superior when appropriate, without prejudice to the application of other measures established in the Labor Code, the General Law of Internal Control and any other related legislation.", "outcome": { "label_en": "Active norm", "label_es": "Norma vigente", "summary_en": "The update of the Ethics Code of the Internal Audit of SENARA is approved, establishing principles, values, and prohibitions for its personnel.", "summary_es": "Se aprueba la actualización del Código de Ética de la Auditoría Interna del SENARA, estableciendo principios, valores y prohibiciones para su personal." }, "pull_quotes": [ { "context": "Presentación", "quote_en": "The auditors' conduct must be irreproachable at all times and circumstances, so that the image of their integrity, the image of the Internal Audit Unit they represent, and the quality and validity of the audit work remain unblemished.", "quote_es": "La conducta de los (las) auditores (as) debe ser irreprochable en todo momento y circunstancia, de modo que se mantenga sin mancha la imagen de su integridad, la imagen de la Unidad de Auditoría Interna que representan y la calidad y validez de la labor de Auditoría." }, { "context": "Capítulo II, Artículo 4", "quote_en": "Every conclusion issued by the Audit staff... must express their judgment based on objective, fair, truthful elements, free from conflicts of interest, favoritism or undue influence.", "quote_es": "Toda conclusión que emita el personal de Auditoría... debe contener la expresión de su juicio fundado en elementos objetivos, justos, veraces, libres de conflicto de interés, favoritismos o influencias indebidas." }, { "context": "Capítulo IV, Artículo 49", "quote_en": "Audit staff must not use their official position for private purposes and shall avoid relationships that involve a risk of corruption or that may raise doubts about their objectivity and independence.", "quote_es": "El personal de Auditoría 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Directiva\naprueba la actualización del Código de Ética de la Auditoría Interna,\npublíquese en el Diario Oficial La Gaceta.\n\nAcuerdo N°6388: Se amplía el acuerdo N°6378, tomado por la Junta Directiva\nde SENARA, en su Sesión Ordinaria N°805-2021, celebrada el lunes 23 de agosto\nde 2021, en el sentido de que el texto de la actualización del Código de Ética\nde la Auditoría Interna se lea así:\n\nCÓDIGO DE ÉTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA\n\nDEL SERVICIO NACIONAL DE AGUAS\n\nSUBTERRÁNEAS RIEGO\n\nY AVENAMIENTO\n\nPreámbulo\n\nEsta propuesta de Código de Ética es el resultado del\ntrabajo conjunto del personal de la Auditoría Interna del SENARA.\n\nSe agradece a los participantes su colaboración y esfuerzo en el\ndesarrollo, revisión y actualización de este documento.\n\nPresentación\n\nComo parte de la búsqueda de integridad en la función\npública y ante la expansión de prácticas corruptas que han permitido el uso de\ncargos públicos para favorecer intereses personales, familiares y de socios o\namigos, restando credibilidad a las instituciones públicas, se ha hecho\nnecesario emprender acciones que fortalezcan una cultura de la ética, de la\ntransparencia y de la rendición de cuentas. Dentro de estas acciones se\nencuentra la promulgación de leyes (Constitución Política, Ley General de Control\nInterno, Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito) y directrices\nque enmarcan el comportamiento ético de los funcionarios públicos, así como la\nelaboración, divulgación y sobre todo el cumplimiento de códigos de ética.\n\nEs por esta razón, que se ha determinado la necesidad de contar con un\ncódigo de ética que haga públicas y expresas las normas y principios a que debe\najustarse la conducta moral del personal de la Auditoría Interna del SENARA (en\nlo sucesivo personal de Auditoría) y que se adapte a las necesidades de la\nrealidad actual, promoviendo la confianza en los (las) auditores (as) y en su\nlabor. Esto por cuanto la conducta de los (las) auditores (as) debe ser\nirreprochable en todo momento y circunstancia, de modo que se mantenga sin mancha\nla imagen de su integridad, la imagen de la Unidad de Auditoría Interna que\nrepresentan y la calidad y validez de la labor de Auditoría.\n\nEl Código de Ética que se presenta, está estructurado de la siguiente\nmanera:\n\nCapítulo I: Introducción\n\nCapítulo II: Principios\ny Valores de los funcionarios de la Auditoría Interna\n\nCapítulo III: Actitudes\ndel personal de la Auditoría Interna\n\nCapítulo IV: Reglas de Conducta\n\nCapítulo V: Prohibiciones para el\npersonal de la Auditoría Interna\n\nCapítulo VI: Sanciones\n\nCAPÍTULO I\n\nIntroducción\n\nArtículo 1º-Objetivo. El presente código formaliza\nlos principios, valores, actitudes, reglas de conducta y prohibiciones que\norientan y guían la conducta del personal de la Auditoría Interna del SENARA,\nen sus actividades de carácter oficial con ocasión del ejercicio de su función\npública.\n\nArtículo 2º-Ámbito de aplicación. Las disposiciones contenidas en\neste documento son aplicables a todo el personal de Auditoría y para todos los\nefectos son de acatamiento obligatorio. Las mismas guardan concordancia en lo\npertinente, con lo establecido en la Ley N° 8292: Ley General de Control\nInterno, Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, Normas para el\nEjercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, los principios éticos\ncontenidos en el Decreto Ejecutivo N° 33146-MP publicado en La Gaceta Nº104\ndel 31 de mayo del 2006 y su modificación mediante Decreto N° 33335-MP,\npublicado en La Gaceta 178 del 18 de setiembre del 2006, las Directrices\nsobre principios y enunciados éticos a observar por parte de los Jerarcas,\ntitulares subordinados, funcionarios de la Contraloría General de la República,\nauditorías internas y servidores públicos en general, contenidas en la\nResolución de la Contraloría General de la República N° D-2-2004-CO publicada\nen La Gaceta N° 228 del 22 de noviembre del 2004, el Reglamento de\nOrganización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del SENARA y el\nReglamento Autónomo de Trabajo del SENARA.\n\nAl inicio de cada período, cada uno de los funcionarios de la unidad debe\ncompletar y firmar digitalmente el documento: \"Compromiso Ético de los\nfuncionarios de la Auditoría Interna del SENARA\". Igualmente, al finalizar\nel período debe aplicar la herramienta de auto verificación del cumplimiento de\neste código, la cual llenará de manera digital.\n\nEste código se utilizará como instrumento para la inducción del nuevo\npersonal, permanente o interino, que se incorpore a la Unidad de Auditoría\nInterna y como instrumento para los procesos de formación permanente, análisis\ny guía dentro de la Unidad, con el fin de promover las mejores prácticas y\nfortalecer una cultura organizacional sustentada en valores.\n\nArtículo 3º-Revisión. La revisión y actualización del código de\nética es responsabilidad de la Auditora Interna quien debe participar en el\nproceso de actualización a los demás funcionarios de la unidad. La revisión se\ndebe realizar cada vez que se determine un cambio en la normativa a la que se\nhace referencia en el artículo 2 de este código o se agregue nueva normativa.\n\nCAPÍTULO II\n\nPrincipios y Valores de los Funcionarios\n\nde la Auditoría Interna del SENARA\n\nA- Principios\n\nEl personal de Auditoría debe comportarse de acuerdo con\nlos siguientes principios:\n\nArtículo 4º-Objetividad e imparcialidad. Toda\nconclusión que emita el personal de Auditoría en informes, asesorías o\nadvertencias, debe contener la expresión de su juicio fundado en elementos\nobjetivos, justos, veraces, libres de conflicto de interés, favoritismos o\ninfluencias indebidas. Las conclusiones de los informes deben basarse\nexclusivamente en las pruebas obtenidas y unificadas de conformidad con normas\nde auditoría.\n\nEn tal sentido, el servidor debe abstenerse de participar en decisiones en las\ncuales pueda existir algún interés o beneficio personal o familiar, o algún\nbeneficio indebido para el interés particular de un tercero.\n\nArtículo 5º-Independencia. El personal de Auditoría en todas sus\nactuaciones de hecho y en apariencia debe ser justo, sin dejarse persuadir o\nintimidar, tener libre criterio y evitar injerencias del Jerarca, demás órganos\nde la administración activa, terceros o intereses personales, que puedan\nobstaculizar su objetividad y comprometer su juicio profesional durante el desempeño\nde su trabajo o en la comunicación de resultados.\n\nArtículo 6º-Confidencialidad. El personal de Auditoría puede\nconsultar o cambiar impresiones con otros colegas o con profesionales de otras\nramas en cuestiones de criterios o de doctrina, pero nunca debe proporcionar ni\noralmente ni por escrito, información específica obtenida como resultado del\nejercicio de su función a terceros que no cuenten con la debida autoridad, a\nmenos que exista un derecho o deber legal o profesional para revelarla.\n\nTampoco puede usar dicha información para obtener beneficios personales o\npara terceros, de forma contraria a la ley o en perjuicio de los objetivos del\nSENARA.\n\nIgualmente\ndebe guardar la confidencialidad de la identidad de las personas que presenten\ndenuncias ante la Auditoría Interna y de la información, documentación y otras\nevidencias de las investigaciones que efectúa la Auditoría Interna, cuyos\nresultados puedan originar la apertura de un procedimiento administrativo.\n\nArtículo 7º-Neutralidad política. El personal de Auditoría debe\nconservar su independencia con respecto a las influencias político-partidistas\no electorales para desempeñar con imparcialidad las responsabilidades propias\nde su cargo. La neutralidad política debe mantenerse tanto en el ámbito público\ncomo privado, de conformidad con el régimen de prohibiciones legales vigente.\n\nArtículo 8º-Competencia y debido cuidado profesional. El personal de\nla Auditoría tiene el deber continuo de mantener sus habilidades y\nconocimientos profesionales en el nivel apropiado para asegurar que el SENARA\nrecibe un servicio profesional competente, basado en los desarrollos actuales\nde la práctica profesional, la legislación, normativa pertinente y la técnica.\nDebe actuar en forma diligente, prudente, competente, de conformidad con las\ntécnicas aplicables y las normas profesionales cuando proporciona sus\nservicios.\n\nEs deber del personal de Auditoría conocer y cumplir las normas, políticas,\nprocedimientos y prácticas aplicables al ejercicio de su función, así como\nentender adecuadamente los principios, normas constitucionales, legales e\ninstitucionales que rigen el funcionamiento del SENARA.\n\nEl personal de Auditoría colectivamente debe reunir u obtener los\nconocimientos, aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus\nresponsabilidades.\n\nArtículo 9º-Rendición de cuentas. El personal de Auditoría siempre\ndebe aceptar su responsabilidad personal e ineludible por los trabajos llevados\na cabo. Debe rendir cuentas ante los órganos públicos correspondientes, la\nprensa, las organizaciones de la sociedad civil y la ciudadanía en general por\nlos actos y decisiones realizadas en el ejercicio del cargo y someterse a\ncualquier forma de análisis, investigación y sanción que resulten apropiadas\npara su cargo, por sus faltas desde los ámbitos ético, disciplinario, civil,\npolítico y penal.\n\nArtículo 10.-Honradez. El personal de Auditoría debe declarar\npúblicamente cualquier interés privado relacionado con sus deberes públicos y\ntomar las medidas necesarias para resolver cualquier conflicto de interés en\nuna forma adecuada para proteger el interés público.\n\nArtículo 11.-Eficiencia. El personal de Auditoría debe proteger y\nconservar los bienes del Estado que conforman el patrimonio institucional;\ndebiendo utilizar los que le fueron asignados para el desempeño de sus\nfunciones de manera racional, evitando abusos, despilfarro o desaprovechamiento\ny procurando el máximo rendimiento y ahorro en el uso de los mismos.\n\nIgualmente, dicho personal debe maximizar los resultados de su gestión,\npromoviendo agregar valor a la institución de acuerdo a sus capacidades y\ncircunstancias con que se enfrente, cumpliendo los objetivos y metas de la\nlabor asignada de la forma más eficiente y responsable posible, orientado a la\nsatisfacción plena del interés público.\n\nArtículo 12.-Eficacia. El personal de Auditoría debe preocuparse por\nobtener los mejores resultados en un esfuerzo permanente por alcanzar\nestándares de excelencia, mientras se apoya el logro efectivo de la\nsatisfacción del interés público y el cumplimiento de las metas y objetivos\ntanto de la Unidad de Auditoría como los institucionales.\n\nArtículo 13.-Liderazgo. El personal de Auditoría debe actuar de\nforma tal que motive a las demás personas hacia el esfuerzo voluntario y entusiasta\norientado a la consecución de los objetivos y metas institucionales. Debe crear\nen el desempeño de sus funciones un ambiente de compromiso y credibilidad en\nsus actuaciones, tanto a lo interno de la Unidad de Auditoría como hacia el\nresto de la institución y de la sociedad.\n\nArtículo 14.-Legalidad constitucional. El personal de Auditoría debe\nsometer toda su actuación pública al ordenamiento jurídico. Sólo lo\nexpresamente autorizado por la Constitución y la ley es válido; la no\nobservancia de este principio constituye delito de fraude de ley, según el\nartículo 58 de la Ley 8422 (Ley contra la corrupción y el enriquecimiento\nilícito en la función pública).\n\nArtículo 15.-Lealtad. Todo acto o conducta pública del personal de\nla Auditoría, debe alcanzarse en procura de la satisfacción del interés general\ny el cumplimiento de la misión, visión, objetivos y metas de la Institución y\nde la Unidad, en el marco del ordenamiento jurídico, y en ningún caso poner el\ninterés personal, de amigos, compañeros de trabajo, terceras personas o grupos\nde personas sobre el interés público institucional.\n\nLas actitudes y acciones del personal de Auditoría deben mostrar prudencia\ny discreción para manejar y guardar información confidencial y defender al\nSENARA y a la Unidad de Auditoría Interna de extraños que puedan dudar de su\nprestigio.\n\nArtículo 16.-Probidad. El personal de la Auditoría está obligado a\ntrabajar por el interés público; su gestión debe atender las necesidades\nprioritarias de manera planificada, regular, eficiente, continua y en\ncondiciones de igualdad. Esto obliga a mostrar rectitud y buena fe en el uso de\nlas facultades que confiere la ley, asegurarse que las decisiones que adopte en\ncumplimiento de sus atribuciones se ajustan a la imparcialidad y a los\nobjetivos propios del SENARA y a administrar los recursos que le son asignados,\ncon apego a criterios de racionalidad y legalidad.\n\nArtículo 17.-Igualdad. El personal de Auditoría debe tratar a todas\nlas personas sin ningún tipo de discriminación contraria a la dignidad humana.\n\nArtículo 18.-Austeridad. El personal de Auditoría administrará los\nrecursos y fondos públicos orientando su actuación a la satisfacción plena del\ninterés público, haciendo el más racional y económico uso de los mismos.\n\nArtículo 19.-Transparencia. El personal de la Auditoría debe ser\nclaro respecto a las acciones y decisiones que realice en el ejercicio de su\ncargo.\n\nSalvo aquellos casos que gocen de protección constitucional como secretos\nde Estado, o que pertenezcan al ámbito de la intimidad o derechos privados de\nlas personas, toda actuación administrativa es pública y sobre ella el (la)\nauditor (a) debe rendir cuentas frente a los superiores, órganos de control y\nfiscalización, y ciudadanía en general.\n\nDebe motivar adecuadamente sus decisiones y restringir la información sobre\nellas únicamente cuando el interés público claramente lo demande. En todo caso\ndeberá observarse lo establecido en el Artículo 10 del Reglamento de Organización\ny Funcionamiento de la Auditoría Interna del SENARA, respecto a impedimentos\npara el personal de Auditoría.\n\nArtículo 20.-Responsabilidad. El personal de Auditoría deberá\ncumplir fielmente los mandatos y funciones de su cargo, logrando las metas y\nobjetivos propuestos y responder frente a sus superiores, órganos de control y\nfiscalización, y frente a la ciudadanía en general, por el cumplimiento de las\nfunciones de su cargo.\n\nArtículo 21.-Honestidad. El personal de Auditoría deberá conducir su\nactuación dentro del marco de los principios éticos que le impone este Código\nde Ética y demás normativa que establece el ordenamiento jurídico, la moral y\nlas buenas costumbres.\n\nB- Valores\n\nEl personal de Auditoría Interna deberá observar en todas\nsus actuaciones los siguientes valores:\n\nArtículo 22.-Justicia. El personal de Auditoría\ndebe conocer, respetar y hacer valer los derechos de las personas dentro del\nmarco del estado de derecho y del respeto a los derechos humanos.\n\nArtículo 23.-Solidaridad. El personal de Auditoría debe estar\ndispuesto permanentemente a colaborar de manera desinteresada en la\nsatisfacción del bien común.\n\nArtículo 24.-Respeto. El personal de Auditoría debe reconocer en todo momento el valor inherente y\nlos derechos de los individuos y de la sociedad. En este sentido se atenderá con diligencia, afán de\nservicio, corrección y cortesía, al público y compañeros de la Unidad, aceptando las limitaciones\najenas y el reconocimiento de las virtudes de los demás, sin considerarse superiores a nadie y sin\ndar tratos discriminatorios. Se evitará en todo momento las ofensas, ironías y rechazará la\npromoción del chisme, las relaciones de desconfianza y la crítica con intención negativa y bajo\nninguna circunstancia se utilizará la violencia como medio para imponer el criterio personal.\n\nArtículo 25.-Entrega al trabajo. El personal de Auditoría aplicará\nel debido cuidado, pericia y esmero en las tareas, labores y deberes que son\npropios de sus funciones y en todo momento actuará en estricto apego a la\nnormativa legal y técnica aplicable.\n\nArtículo 26.-Sinceridad. En el ejercicio de sus actividades, el\npersonal de Auditoría debe buscar el predominio del criterio de veracidad,\nfranqueza y honestidad en sus acciones, con el propósito de fundamentar la\nconfianza y la credibilidad en sus trabajos.\n\nArtículo 27.-Mejora personal continua.-El personal de Auditoría debe\nincentivar la autoestima para sí mismo y para los demás, reconociendo el valor\nde las personas como seres humanos y procurando la superación personal y\nprofesional que le permitan incrementar sus conocimientos, experiencia y\nsolidez moral, así como mantener su competencia profesional para orientar su\ngestión hacia el crecimiento y desarrollo del servicio que se brinda y la\nsatisfacción del interés público.\n\nArtículo 28.-Búsqueda de la excelencia. El personal de Auditoría\ndebe actuar promoviendo la calidad y eficiencia a través de la evaluación y\ncontribución en la mejora constante de los procesos de gestión de riesgos, control\ny gobierno corporativo. Debe existir un compromiso diario y riguroso a agregar\nvalor a la institución.\n\nArtículo 29.-Flexibilidad. Los valores que rigen la actuación del\npersonal de Auditoría deben regular dicha actuación no de forma mecánica y\nabsoluta, sino a partir del análisis de las situaciones concretas que se\npresentan y de la búsqueda, por tanto, de alternativas diferentes de solución a\nlos problemas que el personal enfrenta en su actuación.\n\nArtículo 30.-Comunicación asertiva. El personal de Auditoría debe\nser capaz de interactuar efectivamente en cualquier situación, incluso en\naquellas situaciones que representan un reto, por la posible confrontación o\nincomodidad de la persona o personas con las que se interactúa. Esto implica\nque debe tener conciencia de su propia valía, seguridad en sí mismo y firmeza\nen sus criterios, sentimientos y pensamientos.\n\nArtículo 31.-Integridad. El personal de Auditoría debe ajustarse\ntanto a la forma como al espíritu de las normas de auditoría, de la ética y al\nprincipio de legalidad, tomando decisiones acordes con el interés público,\nalejarse de actos que busquen beneficios en lo personal, familiar o para amigos\ny aplicar criterios de prudencia, austeridad, honradez, seriedad, moralidad y\nrectitud absoluta en la realización de su trabajo y el empleo de los recursos\npúblicos que le han sido confiados.\n\nArtículo 32.-Trabajo sinérgico. Con el fin de aprovechar las fortalezas y minimizar las debilidades\ndel personal de Auditoría, el mismo unirá esfuerzos para: aceptar y apropiarse de la misión y visión\nde la Auditoría establecidas en el plan estratégico vigente y basar su actuación en los principios y\nvalores acordados en este código, facilitar la optimización de los procesos de Auditoría mediante la\nparticipación activa en la mejora de los mismos, compartir información, conocimientos y destrezas\nnecesarios para cumplir oportuna y efectivamente la misión de la Auditoría, confrontar\nconstructivamente los desacuerdos y establecer un sano patrón de reconocimiento mutuo, aportando\nsolidaridad, vocación de servicios, equidad, autonomía, respeto, responsabilidad, participación,\ndiálogo, concertación y autodesarrollo.\n\nArtículo 33.-Espíritu de servicio. El personal de Auditoría debe\ntrabajar de manera entusiasta y comprometida con la satisfacción del interés\ngeneral, poniendo esfuerzo, dedicación y esmero para que los usuarios de SENARA\ny de la Unidad reciban servicios oportunos y de la mejor calidad y cantidad.\n\nArtículo 34.-Compromiso organizacional. El personal de Auditoría\ndebe tener la capacidad personal y la buena voluntad de alinear el propio\ncomportamiento con las necesidades, prioridades, principios, valores y\nobjetivos de la Auditoría Interna y del SENARA. En resumen, el personal de\nAuditoría debe creer en la institución y en la unidad en la cual labora y\ntrabajar por ellas de manera positiva, dando lo mejor de sí.\n\nCAPÍTULO III\n\nActitudes del Personal de la Auditoría\n\nInterna del SENARA\n\nLas siguientes actitudes deberán ser consideradas en la\ngestión del personal de Auditoría:\n\nArtículo 35.-Iniciativa. El personal de Auditoría\ndebe estar en capacidad de ser un agente activo de mejoramiento, proponiendo y\ntomando decisiones respecto a las distintas situaciones que se le presentan y\nde resolverlas de la mejor manera, ejerciendo además su derecho a que sus\naportes sean considerados.\n\nArtículo 36.-Creatividad. El personal de Auditoría debe cumplir sus\nlabores a conciencia, en la plena medida de su potencial y su capacidad,\ngenerando, desarrollando, enriqueciendo y sometiendo a crítica y juicio sus\nideas, con criterios de pragmatismo y viabilidad, poniéndolas en funcionamiento\npara construir con ellas soluciones a problemas planteados, enfrentar\nobstáculos que surjan en el desempeño de su actividad laboral o crear\noportunidades de innovación en su ámbito profesional.\n\nArtículo 37.-Puntualidad. La puntualidad debe ser una condición\ninherente a las responsabilidades y funciones del personal de Auditoría. Es un\ndeber cumplir con el horario de trabajo establecido.\n\nArtículo 38.-Credibilidad. El personal de Auditoría debe realizar su\nlabor aplicando los más altos valores morales y las normas legales,\nprofesionales y técnicas actuales y reconocidas generalmente, así como su\nexperiencia, de manera tal que el resultado final represente un aporte y reúna\ntodas las condiciones requeridas para considerar su criterio plenamente creíble\ny confiable.\n\nArtículo 39.-Seguridad en sí mismo, El personal de Auditoría debe\ncreer en su propia capacidad para lograr de una manera eficiente y efectiva las\ntareas asignadas, actuando acorde a las propias decisiones, opiniones, valores,\nasí como con una clara conciencia del deber cumplido, el esfuerzo empleado y la\nrectitud de la intención para hacer o realizar su función.\n\nArtículo 40.-Orientación a la obtención de resultados. El personal\nde Auditoría debe preocuparse por obtener los mejores resultados dentro de los\nplazos establecidos en un esfuerzo permanente por alcanzar estándares de\nexcelencia, optimizando la contribución unitaria mientras se apoyan los\nobjetivos tanto de la Unidad de Auditoría como los institucionales.\n\nArtículo 41.-Pensamiento analítico. El personal de Auditoría debe\ntener la capacidad de identificar debilidades a través de un análisis lógico y\nsistemático que permita establecer prioridades basado en hechos, relaciones\ncausales y generar opciones que lleven a una acción concreta de mejora. Con ese\npropósito, de manera consciente y efectiva, debe aprovechar al máximo, las\ncapacidades, recursos personales y los del equipo de Auditoría.\n\nArtículo 42.-Autocontrol. El personal de Auditoría debe tener la\ncapacidad de mantener la estabilidad emocional, manteniendo la seriedad, un\nvocabulario respetuoso, contrarrestando situaciones negativas que le permitan\nafrontar la oposición y la hostilidad de los demás o trabajar en situaciones de\nestrés, sin perder la objetividad en el desarrollo de sus funciones, orientando\nsiempre sus acciones a la búsqueda del beneficio colectivo.\n\nArtículo 43.-Compromiso ambiental. La gestión de la unidad de\nAuditoría se ejecutará bajo el criterio de compromiso ambiental asociado al\nconsumo responsable de agua, energía y papel.\n\nCAPÍTULO IV\n\nReglas de Conducta\n\nEl personal de la Auditoría Interna deberá actuar tomando\nen cuenta las siguientes reglas de conducta.\n\nArtículo 44.-El personal de Auditoría debe conducirse de\nun modo que promueva la unidad, la cooperación y las buenas relaciones dentro\nde la Auditoría.\n\nArtículo 45.-El personal de Auditoría está obligado a cumplir normas\nelevadas de conducta. Para preservar la confianza de la sociedad, la conducta\ndel personal de Auditoría debe ser irreprochable y estar por encima de toda\nsospecha.\n\nArtículo 46.-El personal de Auditoría no sólo debe esforzarse por ser\nindependiente de la Administración Activa del SENARA y de otros grupos\ninteresados, evitando relaciones con los miembros de Junta Directiva, niveles\ngerenciales, personal del SENARA y otras personas, que puedan influir,\ncomprometer o amenazar, de hecho, o apariencia su capacidad para actuar; sino\nque también debe ser objetivo al tratar los asuntos y temas sometidos a\nrevisión.\n\nArtículo 47.-El personal de Auditoría debe utilizar la información aportada\npor la Administración Activa del SENARA y por terceros, de modo imparcial en\nlos informes elaborados. Bajo ningún concepto utilizará la información recibida\nen el desempeño de sus obligaciones, como medio de obtener beneficios\npersonales para sí o para otros, ni divulgará información que otorgue ventajas\nilícitas a otras personas u organizaciones, ni utilizará esa información en\nperjuicio de terceros.\n\nArtículo 48.-El personal de Auditoría debe proteger su independencia y\nevitar cualquier posible conflicto de intereses1, rechazando regalos\no gratificaciones que puedan\nnterpretarse como intentos de influir sobre su independencia\ny su integridad, sin perjuicio del deber de denunciar antes las instancias competentes.\n\n1 Causales de conflicto de\ninterés que podrían ser consideradas:\n\n1- Si existen intereses\neconómicos comunes con el auditado.\n\n2- Si existen vínculos\nde matrimonio, de consanguinidad o afinidad hasta el pri­mer grado o de\nconsanguinidad colateral hasta el segundo grado, incluidos los cónyuges de\naquellos con quienes mantengan estos últimos vínculos con los au­ditados.\n\n3- Si se ha brindado un\nservicio en el ámbito privado al auditado.\n\n4- Si se debe revisar y\nevaluar resultados, o bien criterios que fueron emitidos con anterioridad por\nel auditor en relación con la información que la instancia auditada utilizó al\ntomar decisiones.\n\n5- Si existe proximidad\ncon el auditado que pueda influenciar los resultados de la evaluación.\n\n6- Si existe posible\nbeneficio o perjuicio directo por la ejecución del servicio de auditoría.\n\n7- Si ha existido\nagresión, injurias o amenazas graves entre el auditor encargado y el auditado o\nsus indicados parientes.\n\n8- Si debe analizar\nasuntos relacionados con cuestionamientos efectuados en su contra.\n\n9- Si existe la\nposibilidad de ser disuadido o condicionado por presión inapropia­da causada\npor el auditado.\n\nArtículo 49.-El personal de Auditoría no debe utilizar su cargo oficial con\npropósitos privados y deberá evitar relaciones que impliquen un riesgo de corrupción\no que puedan generar dudas acerca de su objetividad e independencia.\n\nArtículo 50.-El personal de Auditoría solo debe realizar trabajos para los\nque posea la competencia profesional necesaria y con estricto apego al\nordenamiento jurídico y técnico aplicable.\n\nArtículo 51.-El personal de Auditoría debe cuidar su vestimenta y arreglo\npersonal según su investidura, para promover una imagen profesional adecuada.\n\nArtículo 52.-Cumplimiento de las obligaciones que le impone su Contrato\nde Trabajo. El personal de Auditoría está obligado a sujetarse\nestrictamente al cumplimiento de las obligaciones, limitaciones y condiciones\nque le impone el contrato de trabajo en sus diferentes componentes, incluyendo\nlas obligaciones asumidas con motivo de la prohibición para el ejercicio de\nprofesiones liberales o el disfrute de pago por zonaje,\nviáticos, o cualquier otro pago o reconocimiento económico que realice SENARA\ncon motivo de las funciones que realice el servidor.\n\nCAPÍTULO V\n\nProhibiciones para el Personal\n\nde la Auditoría Interna\n\ndel SENARA\n\nProhibiciones.\n\nSin perjuicio de las prohibiciones de carácter jurídico\nestablecidas en leyes y reglamentos, para el personal de Auditoría serán\naplicables las prohibiciones contenidas en este capítulo.\n\nArtículo 53.-El personal de Auditoría está inhibido de participar o formar\nparte de comisiones o comités administrativos, en los cuales se analice o se\ntomen decisiones de carácter administrativo, o se lleven a cabo acciones de\ncontrol, excepto en su calidad de asesor, cuando así se solicite o por\ndisposición legal en contrario. El personal de Auditoría solo puede realizar\nlas funciones administrativas necesarias para cumplir con las competencias\npropias de la auditoría.\n\nArtículo 54.-La Auditora Interna está inhibida de formar parte de la Junta\nDirectiva de la Asociación Solidarista del SENARA,\npor cuanto se compromete su objetividad e imparcialidad. Asimismo, está\ninhibida de participar en comités o comisiones de dicha asociación.\n\nArtículo 55.-En ningún caso el personal de Auditoría puede formar parte de\nun órgano director de un procedimiento administrativo.\n\nArtículo 56.-Está prohibido para el personal de Auditoría el ejercicio de\nprofesiones liberales fuera del cargo, salvo en asuntos estrictamente\npersonales, en los de su cónyuge, sus ascendientes, descendientes y colaterales\npor consanguinidad y afinidad hasta tercer grado, o bien, cuando la jornada no\nsea de tiempo completo, excepto en este último caso cuando exista un interés\ndirecto o indirecto del SENARA. De esta prohibición se exceptúa la docencia,\nsiempre que sea fuera de la jornada laboral.\n\nArtículo 57.-El\npersonal de Auditoría no debe\nparticipar en actividades político-electorales,\nsalvo la emisión del voto en elecciones nacionales\ny municipales.\n\nArtículo 58.-Está absolutamente prohibido para el personal de Auditoría, la\nrevelación sobre las auditorías o estudios especiales de auditoría que se estén\nrealizando y sobre aquello que determine una posible responsabilidad civil,\nadministrativa o eventualmente penal de los funcionarios de los entes y órganos\nsujetos a la Ley General de Control Interno.\n\nArtículo 59.-Está prohibido para el personal de Auditoría recibir regalos o\ngratificaciones que puedan interpretarse como intentos de influir sobre su\nindependencia o integridad, al darse a cambio de un acto propio de sus\nfunciones o contrario a estas funciones.\n\nArtículo 60.-Está prohibido para el personal de Auditoría establecer\nrelaciones de índole personal o de cualquier otra naturaleza que puedan\ninfluir, comprometer o amenazar la capacidad para actuar, impliquen un riesgo\nde corrupción, afecten su independencia o comprometan la imagen de la Unidad.\n\nEn tal sentido, deberá abstenerse de toda actividad, relación o acto que\nposibilite algún conflicto de interés.\n\nArtículo 61.-Está prohibido para el personal de Auditoría el utilizar su\ncargo oficial, instalaciones, recursos, sistemas de cómputo, información, datos\no servicios del SENARA con propósitos privados, de negocios o personales; o\nfacilitar transacciones indebidas que propicien irregularidades.\n\nArtículo 62.-Están prohibidas para el personal de Auditoría, las conductas\nde acoso y hostigamiento de cualquier tipo, tanto a lo interno como a lo\nexterno de la Unidad de Auditoría.\n\nArtículo 63.-El personal de Auditoría debe abstenerse de auditar, asesorar\no advertir sobre procesos específicos de los cuales haya sido previamente\nresponsable como funcionario de la administración activa, de contratación en\nlos que haya sido proveedor o donde existan relaciones que puedan afectar su\nindependencia. El plazo de abstención será determinado por el alcance definido\npara el servicio a prestar.\n\nCAPÍTULO VI\n\nSanciones\n\nArtículo 64.-El personal de la Auditoría Interna que\nincumpla con el presente Código de Ética será sancionado con las medidas\ndisciplinarias establecidas en el Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA,\nsegún la gravedad de la falta y atendiendo en todo caso el debido proceso. Las\nmedidas disciplinarias serán aplicadas por parte de la Auditora Interna o del\nJerarca cuando corresponda, sin perjuicio de la aplicación de otras medidas\nestablecidas en el Código de Trabajo, la Ley General de Control Interno y\ncualquier otra legislación conexa.\n\nSe considerará falta grave, las infracciones a las disposiciones contenidas\nen los artículos 4, 5, 6, 7, 10, 14, 16, 21, 24, 31, 45, 46, 47, 48, 49, 52 y\nal Capítulo V de Prohibiciones. En estos casos, se sancionará según lo\nestablecido en el Capítulo XIX del Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA\nrelacionado con el Régimen Disciplinario. Infracciones a las disposiciones\ncontenidas en otros artículos serán considerados faltas leves y se sancionarán\nsegún lo dispuesto en ese reglamento.\n\nRige a partir\nde su publicación en el Diario Oficial\nLa Gaceta.", "body_en_text": "across the entirety of the text\n\n -\n\n Full Text of Standard 805\n\n Comprehensive Reform of the Code of Ethics of the Internal Audit Division of the National\nGroundwater, Irrigation, and Drainage Service\n\nNATIONAL GROUNDWATER, IRRIGATION, AND DRAINAGE SERVICE\n\nUPDATE OF THE CODE OF ETHICS OF THE INTERNAL\n\nAUDIT DIVISION OF SENARA\n\nAgreement No. 6378: The official communication\nSENARA-AI-193-2021 from the Internal Audit Division is hereby acknowledged. In this regard, this Board of Directors\napproves the update of the Code of Ethics of the Internal Audit Division.\nPublish in the Official Gazette La Gaceta.\n\nAgreement No. 6388: Agreement No. 6378, adopted by the Board of Directors\nof SENARA, in its Ordinary Session No. 805-2021, held on Monday, August 23,\n2021, is hereby expanded, in the sense that the text of the update of the Code of Ethics\nof the Internal Audit Division shall read as follows:\n\nCODE OF ETHICS OF THE INTERNAL AUDIT DIVISION\n\nOF THE NATIONAL GROUNDWATER,\n\nIRRIGATION, AND DRAINAGE SERVICE\n\nPreamble\n\nThis Code of Ethics proposal is the result of the\njoint work of the staff of the Internal Audit Division of SENARA.\n\nWe thank the participants for their collaboration and effort in the\ndevelopment, review, and update of this document.\n\nPresentation\n\nAs part of the pursuit of integrity in public service\nand in the face of the expansion of corrupt practices that have allowed the use of\npublic office to favor personal, family, and partner or friend interests, reducing the credibility of public institutions, it has become\nnecessary to undertake actions that strengthen a culture of ethics, transparency, and accountability. Among these actions\nis the enactment of laws (Political Constitution, General Law of Internal Control, Law Against Corruption and Illicit Enrichment) and guidelines\nthat frame the ethical behavior of public officials, as well as the\npreparation, dissemination, and, above all, compliance with codes of ethics.\n\nIt is for this reason that the need has been determined to have a\ncode of ethics that makes public and explicit the norms and principles to which\nthe moral conduct of the staff of the Internal Audit Division of SENARA (hereinafter\naudit staff) must conform, and that adapts to the needs of the\ncurrent reality, promoting trust in the auditors and in their\nwork. This is because the conduct of the auditors must be\nirreproachable at all times and in all circumstances, so that the image of their integrity remains unsullied, as does the image of the Internal Audit Unit they\nrepresent and the quality and validity of the audit work.\n\nThe Code of Ethics presented is structured as follows:\n\nChapter I: Introduction\n\nChapter II: Principles\nand Values of the Internal Audit Division officials\n\nChapter III: Attitudes\nof the Internal Audit Division staff\n\nChapter IV: Rules of Conduct\n\nChapter V: Prohibitions for the\nInternal Audit Division staff\n\nChapter VI: Sanctions\n\nCHAPTER I\n\nIntroduction\n\nArticle 1—Objective. This code formalizes\nthe principles, values, attitudes, rules of conduct, and prohibitions that\nguide and direct the conduct of the staff of the Internal Audit Division of SENARA,\nin their official activities on the occasion of the exercise of their public\nfunction.\n\nArticle 2—Scope of Application. The provisions contained in\nthis document are applicable to all audit staff and for all\npurposes are mandatory. They are consistent, as pertinent,\nwith the provisions established in Law No. 8292: General Law of Internal\nControl, General Auditing Standards for the Public Sector, Standards for the\nExercise of Internal Auditing in the Public Sector, the ethical principles\ncontained in Executive Decree No. 33146-MP published in La Gaceta No. 104\nof May 31, 2006, and its amendment via Decree No. 33335-MP,\npublished in La Gaceta 178 of September 18, 2006, the Guidelines\non ethical principles and statements to be observed by the senior officials, subordinate heads, officials of the Comptroller General of the Republic,\ninternal audit divisions, and public servants in general, contained in\nResolution of the Comptroller General of the Republic No. D-2-2004-CO published\nin La Gaceta No. 228 of November 22, 2004, the Regulation for the\nOrganization and Operation of the Internal Audit Division of SENARA, and the\nAutonomous Labor Regulation of SENARA.\n\nAt the beginning of each period, each of the unit's officials must\ncomplete and digitally sign the document: \"Ethical Commitment of the\nofficials of the Internal Audit Division of SENARA.\" Likewise, at the end\nof the period, they must apply the self-verification tool for compliance with\nthis code, which they will complete digitally.\n\nThis code will be used as an instrument for the induction of new\nstaff, permanent or interim, who join the Internal Audit Unit\nand as an instrument for ongoing training, analysis,\nand guidance processes within the Unit, in order to promote best practices and\nstrengthen an organizational culture based on values.\n\nArticle 3—Review. The review and update of the code of\nethics is the responsibility of the Internal Auditor, who must involve the other officials of the unit in the update process. The review must\nbe carried out each time a change is determined in the regulations referenced in\nArticle 2 of this code or new regulations are added.\n\nCHAPTER II\n\nPrinciples and Values of the Officials\n\nof the Internal Audit Division of SENARA\n\nA- Principles\n\nThe audit staff must behave in accordance with the\nfollowing principles:\n\nArticle 4—Objectivity and Impartiality. Every\nconclusion issued by the audit staff in reports, advisories, or\nwarnings must contain the expression of their judgment based on objective, fair, truthful elements, free from conflicts of interest, favoritism, or\nundue influences. The conclusions of the reports must be based\nexclusively on the evidence obtained and consolidated in accordance with auditing\nstandards.\n\nIn this regard, the servant must refrain from participating in decisions in\nwhich there may be any personal or family interest or benefit, or any\nundue benefit for the particular interest of a third party.\n\nArticle 5—Independence. The audit staff in all their\nactions, in fact and in appearance, must be fair, without allowing themselves to be persuaded\nor intimidated, have free judgment, and avoid interference from the senior official, other active administration bodies, third parties, or personal interests, that may\nhinder their objectivity and compromise their professional judgment during the performance\nof their work or in the communication of results.\n\nArticle 6—Confidentiality. The audit staff may\nconsult or exchange impressions with other colleagues or with professionals from\nother branches on questions of criteria or doctrine, but they must never provide, either\norally or in writing, specific information obtained as a result of the\nexercise of their function to third parties who do not have the proper authority,\nunless there is a legal or professional right or duty to disclose it.\n\nNor may they use said information to obtain personal benefits or\nfor third parties, contrary to the law or to the detriment of the objectives of\nSENARA.\n\nLikewise,\nthey must maintain the confidentiality of the identity of the persons who file\ncomplaints before the Internal Audit Division and of the information, documentation, and other\nevidence from the investigations carried out by the Internal Audit Division, the\nresults of which may give rise to the opening of an administrative procedure.\n\nArticle 7—Political Neutrality. The audit staff must\npreserve their independence regarding political-party or electoral\ninfluences to perform the responsibilities inherent to\ntheir position with impartiality. Political neutrality must be maintained both in the public\nand private spheres, in accordance with the current regime of legal prohibitions.\n\nArticle 8—Competence and Due Professional Care. The\naudit staff has the continuous duty to maintain their professional skills\nand knowledge at the appropriate level to ensure that SENARA\nreceives competent professional service, based on the current developments\nin professional practice, legislation, pertinent regulations, and technique.\nThey must act diligently, prudently, competently, in accordance with\napplicable techniques and professional standards when providing their\nservices.\n\nIt is the duty of the audit staff to know and comply with the standards, policies,\nprocedures, and practices applicable to the exercise of their function, as well as\nto adequately understand the constitutional, legal, and institutional principles and norms\nthat govern the operation of SENARA.\n\nThe audit staff collectively must possess or obtain the\nknowledge, skills, and other competencies necessary to fulfill their\nresponsibilities.\n\nArticle 9—Accountability. The audit staff must always\naccept their personal and inescapable responsibility for the work carried\nout. They must render accounts before the corresponding public bodies, the\npress, civil society organizations, and the general public for\nthe acts and decisions made in the exercise of their position and submit to\nany appropriate form of analysis, investigation, and sanction\nfor their position, for their faults in the ethical, disciplinary, civil,\npolitical, and criminal spheres.\n\nArticle 10—Honesty. The audit staff must publicly\ndeclare any private interest related to their public duties and\ntake the necessary measures to resolve any conflict of interest in\nan appropriate manner to protect the public interest.\n\nArticle 11—Efficiency. The audit staff must protect and\nconserve the State assets that constitute the institutional patrimony;\nthey must use those assigned to them for the performance of their\nfunctions in a rational manner, avoiding abuse, waste, or underutilization,\nand striving for maximum performance and savings in their use.\n\nLikewise, said staff must maximize the results of their management,\npromoting adding value to the institution according to their capabilities and\nthe circumstances they face, fulfilling the objectives and goals of the\nassigned work in the most efficient and responsible way possible, oriented toward\nthe full satisfaction of the public interest.\n\nArticle 12—Effectiveness. The audit staff must be concerned with\nobtaining the best results in a permanent effort to achieve\nstandards of excellence, while supporting the effective achievement of the\nsatisfaction of the public interest and the fulfillment of the goals and objectives\nof both the Audit Unit and the institution.\n\nArticle 13—Leadership. The audit staff must act in\na way that motivates others toward the voluntary and enthusiastic effort\noriented toward the achievement of institutional objectives and goals. They must create\nin the performance of their functions an environment of commitment and credibility in\ntheir actions, both internally within the Audit Unit and toward the\nrest of the institution and society.\n\nArticle 14—Constitutional Legality. The audit staff must\nsubject all their public actions to the legal system. Only what is\nexpressly authorized by the Constitution and the law is valid; the non-\nobservance of this principle constitutes the crime of fraud of law, according to\nArticle 58 of Law 8422 (Law Against Corruption and Illicit\nEnrichment in the Public Function).\n\nArticle 15—Loyalty. Every public act or conduct of the\naudit staff must be achieved in pursuit of the satisfaction of the general interest\nand the fulfillment of the mission, vision, objectives, and goals of the Institution and\nof the Unit, within the framework of the legal system, and in no case place the personal interest, of friends, co-workers, third parties, or groups\nof people above the institutional public interest.\n\nThe attitudes and actions of the audit staff must show prudence\nand discretion in handling and safeguarding confidential information and defending\nSENARA and the Internal Audit Unit from outsiders who may doubt its\nprestige.\n\nArticle 16—Probity. The audit staff is obliged to\nwork for the public interest; their management must attend to priority\nneeds in a planned, regular, efficient, continuous manner, and\nunder conditions of equality. This requires showing rectitude and good faith in the use of\nthe powers conferred by law, ensuring that the decisions adopted in\nfulfillment of their duties conform to impartiality and the\nobjectives proper to SENARA, and administering the resources assigned to them\nin accordance with criteria of rationality and legality.\n\nArticle 17—Equality. The audit staff must treat all\npersons without any type of discrimination contrary to human dignity.\n\nArticle 18—Austerity. The audit staff shall administer\npublic resources and funds, orienting their actions toward the full satisfaction\nof the public interest, making the most rational and economic use of them.\n\nArticle 19—Transparency. The audit staff must be\nclear regarding the actions and decisions they make in the exercise of their\nposition.\n\nExcept for those cases that enjoy constitutional protection, such as state\nsecrets, or that belong to the sphere of privacy or private rights of\nindividuals, every administrative action is public, and the auditor must render accounts\nfor it before superiors, control and oversight bodies, and the general\npublic.\n\nThey must adequately state the reasons for their decisions and restrict the information\nabout them only when the public interest clearly demands it. In any case,\nthe provisions established in Article 10 of the Regulation for the Organization\nand Operation of the Internal Audit Division of SENARA must be observed, regarding\ndisqualifications for audit staff.\n\nArticle 20—Responsibility. The audit staff must\nfaithfully fulfill the mandates and functions of their position, achieving the\nproposed goals and objectives, and respond before their superiors, control and\noversight bodies, and the general public for the fulfillment of\nthe functions of their position.\n\nArticle 21—Honesty. The audit staff shall conduct\ntheir actions within the framework of the ethical principles imposed upon them by this Code\nof Ethics and other regulations established by the legal system, morals, and\ngood customs.\n\nB- Values\n\nThe staff of the Internal Audit Division must observe in all\ntheir actions the following values:\n\nArticle 22—Justice. The audit staff\nmust know, respect, and enforce the rights of individuals within the\nframework of the rule of law and respect for human rights.\n\nArticle 23—Solidarity. The audit staff must be\npermanently willing to collaborate selflessly in the\nsatisfaction of the common good.\n\nArticle 24—Respect. The audit staff must recognize at all times the inherent value and\nrights of individuals and of society. In this sense, they will attend with diligence, a desire to\nserve, correctness, and courtesy, to the public and Unit colleagues, accepting the limitations\nof others and recognizing the virtues of others, without considering themselves superior to anyone and without\ngiving discriminatory treatment. They will avoid at all times offenses, irony, and will reject the\npromotion of gossip, relationships of distrust, and criticism with negative intent, and under\nno circumstances will they use violence as a means to impose personal judgment.\n\nArticle 25—Dedication to Work. The audit staff shall apply\ndue care, expertise, and diligence in the tasks, labors, and duties that are\nproper to their functions, and at all times shall act in strict adherence to\nthe applicable legal and technical regulations.\n\nArticle 26—Sincerity. In the exercise of their activities, the\naudit staff must seek the predominance of the criteria of truthfulness,\nfrankness, and honesty in their actions, with the purpose of establishing\ntrust and credibility in their work.\n\nArticle 27—Continuous Personal Improvement.—The audit staff must\nencourage self-esteem for themselves and for others, recognizing the value\nof people as human beings and seeking personal and professional\nimprovement that allows them to increase their knowledge, experience, and\nmoral strength, as well as maintain their professional competence to guide their\nmanagement toward the growth and development of the service provided and the\nsatisfaction of the public interest.\n\nArticle 28—Pursuit of Excellence. The audit staff\nmust act by promoting quality and efficiency through the evaluation and\ncontribution to the constant improvement of risk management, control,\nand corporate governance processes. There must be a daily and rigorous commitment to adding\nvalue to the institution.\n\nArticle 29—Flexibility. The values governing the actions of the\naudit staff must regulate said actions not in a mechanical and\nabsolute manner, but based on the analysis of the specific situations that\narise and the search, therefore, for different alternative solutions to\nthe problems that the staff faces in their actions.\n\nArticle 30—Assertive Communication. The audit staff must be\ncapable of interacting effectively in any situation, even in\nthose situations that represent a challenge, due to the possible confrontation or\ndiscomfort of the person or persons with whom they interact. This implies\nthat they must be aware of their own worth, have self-confidence, and firmness\nin their judgments, feelings, and thoughts.\n\nArticle 31—Integrity. The audit staff must conform\nto both the form and the spirit of the auditing standards, of ethics, and the\nprinciple of legality, making decisions consistent with the public interest,\navoiding acts that seek personal, family, or friend benefits,\nand applying criteria of prudence, austerity, honesty, seriousness, morality, and\nabsolute rectitude in the performance of their work and the use of the public\nresources entrusted to them.\n\nArticle 32—Synergistic Work. In order to take advantage of the strengths and minimize the weaknesses\nof the audit staff, they shall join efforts to: accept and embrace the mission and vision\nof the Audit Division established in the current strategic plan and base their actions on the principles and\nvalues agreed upon in this code; facilitate the optimization of the audit processes through\nactive participation in their improvement; share the information, knowledge, and skills\nnecessary to fulfill the Audit Division's mission in a timely and effective manner; constructively confront\ndisagreements and establish a healthy pattern of mutual recognition, contributing\nsolidarity, vocation for service, equity, autonomy, respect, responsibility, participation,\ndialogue, consensus-building, and self-development.\n\nArticle 33—Spirit of Service. The audit staff must\nwork enthusiastically and committedly for the satisfaction of the general\ninterest, putting forth effort, dedication, and care so that the users of SENARA\nand of the Unit receive timely services of the best quality and quantity.\n\nArticle 34—Organizational Commitment. The audit staff\nmust have the personal capacity and the good will to align their own\nbehavior with the needs, priorities, principles, values, and\nobjectives of the Internal Audit Division and of SENARA. In short, the\naudit staff must believe in the institution and in the unit in which they work and\nwork for them positively, giving the best of themselves.\n\nCHAPTER III\n\nAttitudes of the Internal Audit Division\n\nStaff of SENARA\n\nThe following attitudes must be considered in the\nmanagement of the audit staff:\n\nArticle 35—Initiative. The audit staff\nmust be capable of being an active agent of improvement, proposing and\nmaking decisions regarding the different situations presented to them, and\nresolving them in the best way, also exercising their right to have\ntheir contributions considered.\n\nArticle 36—Creativity. The audit staff must carry out their\nwork conscientiously, to the full extent of their potential and capacity,\ngenerating, developing, enriching, and subjecting their ideas to criticism and judgment,\nwith criteria of pragmatism and viability, putting them into operation\nto build solutions to problems raised, face\nobstacles that arise in the performance of their work activity, or create\nopportunities for innovation in their professional field.\n\nArticle 37—Punctuality. Punctuality must be an inherent condition\nto the responsibilities and functions of the audit staff. It is a\nduty to comply with the established work schedule.\n\nArticle 38—Credibility. The audit staff must perform their\nwork by applying the highest moral values and the current and generally\nrecognized legal, professional, and technical standards, as well as their\nexperience, in such a way that the final result represents a contribution and meets\nall the conditions required to consider their judgment fully credible\nand reliable.\n\nArticle 39—Self-Confidence. The audit staff must\nbelieve in their own capacity to efficiently and effectively achieve the\nassigned tasks, acting in accordance with their own decisions, opinions, values,\nas well as with a clear awareness of the duty fulfilled, the effort employed, and the\nrectitude of the intention to do or carry out their function.\n\nArticle 40—Results Orientation. The audit\nstaff must be concerned with obtaining the best results within the\nestablished deadlines in a permanent effort to achieve standards of\nexcellence, optimizing unit contribution while supporting the\nobjectives of both the Audit Unit and the institution.\n\nArticle 41—Analytical Thinking. The audit staff must\nhave the capacity to identify weaknesses through a logical and\nsystematic analysis that allows establishing priorities based on facts, causal\nrelationships, and generating options that lead to a concrete action for improvement. For that\npurpose, they must consciously and effectively maximize the\ncapabilities and personal resources of themselves and the audit team.\n\nArticle 42—Self-Control. The audit staff must have the\ncapacity to maintain emotional stability, maintaining seriousness, a\nrespectful vocabulary, counteracting negative situations that allow them\nto face opposition and hostility from others or work in\nstressful situations, without losing objectivity in the performance of their functions, always\ndirecting their actions toward the pursuit of the collective benefit.\n\nArticle 43—Environmental Commitment. The management of the Audit\nunit shall be executed under the criterion of environmental commitment associated with the\nresponsible consumption of water, energy, and paper.\n\nCHAPTER IV\n\nRules of Conduct\n\nThe staff of the Internal Audit Division must act considering\nthe following rules of conduct.\n\nArticle 44.—The audit staff must conduct themselves in\na way that promotes unity, cooperation, and good relations within\nthe Audit Division.\n\nArticle 45.—The audit staff is obliged to uphold high\nstandards of conduct. To preserve the trust of society, the conduct\nof the audit staff must be irreproachable and above all\nsuspicion.\n\nArticle 46.—The audit staff must not only strive to be\nindependent of the Active Administration of SENARA and of other interested\ngroups, avoiding relationships with members of the Board of Directors,\nmanagement levels, staff of SENARA, and other persons, that may influence,\ncompromise, or threaten, in fact or appearance, their ability to act;\nbut must also be objective when dealing with the matters and issues submitted to\nreview.\n\nArticle 47.—The audit staff must use the information provided\nby the Active Administration of SENARA and by third parties, in an impartial manner in\nthe prepared reports. Under no circumstances shall they use the information received\nin the performance of their duties as a means of obtaining\npersonal benefits for themselves or for others, nor shall they disclose information that grants\nillicit advantages to other persons or organizations, nor shall they use that information\nto the detriment of third parties.\n\nArticle 48.—The audit staff must protect their independence and\navoid any possible conflict of interest1, rejecting gifts\nor gratuities that may\nbe interpreted as attempts to influence their independence\nand integrity, without prejudice to the duty to report to the competent authorities.\n\n1 Causes for conflict of\ninterest that could be considered:\n\n1- If there are common economic\ninterests with the auditee.\n\n2- If there are ties\nof marriage, consanguinity, or affinity up to the first degree, or of\ncollateral consanguinity up to the second degree, including the spouses of\nthose with whom they maintain these latter ties with the auditees.\n\n3- If a\nprivate service has been provided to the auditee.\n\n4- If results must be reviewed and\nevaluated, or criteria that were previously issued by\nthe auditor in relation to the information that the audited entity used in\nmaking decisions.\n\n5- If there is proximity\nto the auditee that may influence the results of the evaluation.\n\n6- If there is possible\ndirect benefit or harm from the execution of the audit service.\n\n7- If there has been\naggression, insults, or serious threats between the lead auditor and the auditee or\ntheir indicated relatives.\n\n8- If matters related to\nchallenges raised against them must be analyzed.\n\n9- If there is the\npossibility of being dissuaded or conditioned by inappropriate pressure caused\nby the auditee.\n\nArticle 49.—The audit staff must not use their official position for\nprivate purposes and must avoid relationships that imply a risk of corruption\nor that may raise doubts about their objectivity and independence.\n\nArticle 50.—The audit staff shall only perform work for\nwhich they possess the necessary professional competence and in strict adherence to\nthe applicable legal and technical framework.\n\nArticle 51.—The audit staff must take care of their attire and personal\ngrooming according to their investiture, to promote an adequate professional image.\n\nArticle 52.—Compliance with the obligations imposed by their Employment\nContract. The audit staff is obliged to strictly\nadhere to the fulfillment of the obligations, limitations, and conditions\nimposed by the employment contract in its different components, including\nthe obligations assumed by reason of the prohibition on the exercise of\nliberal professions or the enjoyment of payment for location differential (zonaje),\nper diem (viáticos), or any other payment or economic recognition made by SENARA\nby reason of the functions performed by the servant.\n\nCHAPTER V\n\nProhibitions for the Staff\n\nof the Internal Audit Division\n\nof SENARA\n\nProhibitions.\n\nWithout prejudice to the prohibitions of a legal nature\nestablished in laws and regulations, for the audit staff the prohibitions contained in this chapter shall be\napplicable.\n\nArticle 53.—The audit staff is barred from participating in or forming\npart of administrative committees or commissions in which decisions of an administrative nature are analyzed or\nmade, or control actions are carried\nout, except in their capacity as advisor, when so requested or by\nlegal provision to the contrary. The audit staff may only perform\nthe administrative functions necessary to fulfill the competencies\nproper to the audit.\n\nArticle 54.—The Internal Auditor is barred from being a member of the\nBoard of Directors of the Solidarist Association of SENARA,\ninsofar as it compromises their objectivity and impartiality. Likewise, they are\nbarred from participating in committees or commissions of said association.\n\nArticle 55.—In no case may the audit staff be part\nof a directing body of an administrative procedure.\n\nArticle 56.—The exercise of\nliberal professions outside of the position is prohibited for the audit staff, except in strictly\npersonal matters, in those of their spouse, their ascendants, descendants, and collaterals\nby consanguinity and affinity up to the third degree, or when the workday is not\nfull-time, except in this last case when there is a direct\nor indirect interest of SENARA. Teaching is excepted from this prohibition,\nprovided it is outside of working hours.\n\nArticle 57.—The\naudit staff must not\nparticipate in political-electoral activities,\nexcept for casting their vote in national\nand municipal elections.\n\nArticle 58.—The\ndisclosure of audits or special audit studies being\ncarried out is absolutely prohibited for the audit staff, as is the disclosure of that which determines a possible civil,\nadministrative, or eventually criminal liability of the officials of the entities and bodies\nsubject to the General Law of Internal Control.\n\nArticle 59.—It is prohibited for the audit staff to receive gifts or\ngratuities that may be interpreted as attempts to influence their\nindependence or integrity, when given in exchange for an act proper to their\nfunctions or contrary to these functions.\n\nArticle 60.—Audit personnel are prohibited from establishing personal relationships or relationships of any other nature that may influence, compromise, or threaten their ability to act, entail a risk of corruption, affect their independence, or compromise the image of the Unit.\n\nIn that regard, they must refrain from any activity, relationship, or act that might give rise to a conflict of interest.\n\nArticle 61.—Audit personnel are prohibited from using their official position, facilities, resources, computer systems, information, data, or services of SENARA for private, business, or personal purposes; or from facilitating improper transactions that foster irregularities.\n\nArticle 62.—Audit personnel are prohibited from engaging in harassment and hostile conduct of any kind, both internally and externally to the Audit Unit.\n\nArticle 63.—Audit personnel must refrain from auditing, advising, or warning about specific processes for which they were previously responsible as an official of the active administration, from procurements in which they were a supplier, or where relationships exist that may affect their independence. The abstention period shall be determined by the scope defined for the service to be provided.\n\nCHAPTER VI\n\nSanctions\n\nArticle 64.—Internal Audit personnel who breach this Code of Ethics shall be sanctioned with the disciplinary measures established in the SENARA Autonomous Labor Regulations (Reglamento Autónomo de Trabajo del SENARA), according to the severity of the offense and always respecting due process. The disciplinary measures shall be applied by the Internal Auditor or the Hierarch (Jerarca) as applicable, without prejudice to the application of other measures established in the Labor Code (Código de Trabajo), the General Law on Internal Control (Ley General de Control Interno), and any other related legislation.\n\nViolations of the provisions contained in Articles 4, 5, 6, 7, 10, 14, 16, 21, 24, 31, 45, 46, 47, 48, 49, 52, and Chapter V on Prohibitions shall be considered a serious offense. In these cases, the sanction shall be imposed in accordance with the provisions of Chapter XIX of the SENARA Autonomous Labor Regulations related to the Disciplinary Regime. Violations of the provisions contained in other articles shall be considered minor offenses and shall be sanctioned in accordance with the provisions of that regulation.\n\nIt takes effect upon its publication in the Official Gazette La Gaceta." }