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  "id": "pgr-15650",
  "citation": "C-434-2008",
  "section": "pgr_opinions",
  "doc_type": "dictamen",
  "title_es": "Sujetos de crédito del Reglamento de Financiamiento de JUDESUR",
  "title_en": "Eligible credit recipients under JUDESUR Financing Regulation",
  "summary_es": "El dictamen C-434-2008 de la Procuraduría General interpreta los artículos 1 y 3 del Reglamento General de Financiamiento de JUDESUR, determinando que no establecen una lista cerrada de organizaciones que pueden ser sujetos de crédito. La Ley 7012, que crea el Depósito Libre Comercial de Golfito, permite que cualquier organización privada con personería jurídica vigente, sin importar su forma de organización, pueda recibir financiamiento siempre que los proyectos promuevan el desarrollo socioeconómico integral de la Zona Sur. Además, se requiere que las entidades privadas obtengan la calificación de idoneidad de la Contraloría General de la República para administrar fondos públicos, condición indispensable sin la cual JUDESUR no puede otorgar financiamiento, incluso si la entidad cumple con otros requisitos legales y reglamentarios.",
  "summary_en": "Opinion C-434-2008 of the Attorney General's Office interprets articles 1 and 3 of the JUDESUR General Financing Regulation, concluding that they do not establish an exhaustive list of organizations eligible for credit. Law 7012, which created the Golfito Free Commercial Warehouse, allows any private organization with valid legal personality, regardless of its organizational form, to receive financing provided the projects promote integral socioeconomic development of the South Zone. Moreover, private entities must obtain a suitability qualification from the Comptroller General of the Republic for administering public funds, an indispensable requirement without which JUDESUR cannot grant financing, even if the entity meets other legal and regulatory requirements.",
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  "date": "11/12/2008",
  "year": "2008",
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    "sujetos de crédito",
    "idoneidad",
    "Contraloría General de la República",
    "personería jurídica",
    "Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur",
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    "JUDESUR",
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    "Contraloría General",
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    "Depósito Libre Comercial de Golfito",
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    "Comptroller General",
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    "Golfito Free Commercial Warehouse",
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  "excerpt_es": "La Ley no define ni limita cuáles personas jurídicas de Derecho Privado pueden ser beneficiarias del financiamiento de JUDESUR. Por lo que cualquier organización privada, independientemente de su forma de organización, puede ser beneficiaria del financiamiento. Es, empero, indispensable que se trate de una organización constituida, con personeros legales y que su personería se encuentre vigente. El Reglamento General de Financiamiento de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas, Decreto Ejecutivo N° 33763-MP de 30 de abril de 2007, si bien presenta una redacción defectuosa es conforme con lo dispuesto en la Ley.\n\nPor consiguiente, los artículos 1 y 3 del Reglamento permiten que diversas organizaciones puedan ser sujetos de crédito, sin que la apertura a otras formas de organización distintas de las enumeradas pueda ser considerada como una laguna jurídica.\n\nEl artículo 11 de la Ley 7012 obliga a las entidades interesadas en obtener financiamiento de parte de JUDESUR a obtener la calificación de idoneidad emitida por la Contraloría General de la República. Lo que implica que JUDESUR no es libre de otorgar un financiamiento a una entidad privada que no cuenta con la calificación de idoneidad de parte de la Contraloría General.",
  "excerpt_en": "The Law does not define or limit which private law legal entities may be beneficiaries of JUDESUR financing. Therefore, any private organization, regardless of its organizational form, may be a beneficiary of the financing. It is, however, essential that it be a duly constituted organization, with legal representatives and that its legal status be current. The General Financing Regulation of the South Zone Regional Development Board, Executive Decree No. 33763-MP of April 30, 2007, although poorly drafted, conforms to the provisions of the Law.\n\nConsequently, articles 1 and 3 of the Regulation allow various organizations to be eligible for credit, without the openness to other organizational forms beyond those listed being considered a legal gap.\n\nArticle 11 of Law 7012 obligates entities seeking financing from JUDESUR to obtain a suitability qualification issued by the Comptroller General of the Republic. This means that JUDESUR is not free to grant financing to a private entity that lacks the suitability qualification from the Comptroller General.",
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    "label_en": "Interpretive opinion",
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    "summary_en": "The PGR concludes that articles 1 and 3 of the General Financing Regulation do not contain an exhaustive list of eligible credit recipients, allowing any private organization with valid legal personality to access financing, provided it obtains a suitability qualification from the Comptroller General.",
    "summary_es": "La PGR concluye que los artículos 1 y 3 del Reglamento General de Financiamiento no contienen una lista taxativa de sujetos de crédito, permitiendo que cualquier organización privada con personería jurídica vigente pueda acceder a financiamiento, siempre que obtenga la calificación de idoneidad de la Contraloría General."
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      "quote_en": "The Law does not define or limit which private law legal entities may be beneficiaries of JUDESUR financing. Therefore, any private organization, regardless of its organizational form, may be a beneficiary of the financing.",
      "quote_es": "La Ley no define ni limita cuáles personas jurídicas de Derecho Privado pueden ser beneficiarias del financiamiento de JUDESUR. Por lo que cualquier organización privada, independientemente de su forma de organización, puede ser beneficiaria del financiamiento."
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    {
      "context": "Conclusión, punto 8",
      "quote_en": "Article 11 of Law 7012 obligates entities seeking financing from JUDESUR to obtain a suitability qualification issued by the Comptroller General of the Republic. This means that JUDESUR is not free to grant financing to a private entity that lacks the suitability qualification from the Comptroller General.",
      "quote_es": "El artículo 11 de la Ley 7012 obliga a las entidades interesadas en obtener financiamiento de parte de JUDESUR a obtener la calificación de idoneidad emitida por la Contraloría General de la República. Lo que implica que JUDESUR no es libre de otorgar un financiamiento a una entidad privada que no cuenta con la calificación de idoneidad de parte de la Contraloría General."
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    {
      "context": "Sección B, último párrafo antes de la Conclusión",
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  "body_es_text": "Dictamen : 434 del 11/12/2008   \n\n\n\nC-434-2008\n\n\n\n\n11 de diciembre, 2008\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n \n\n\n\n\nSeñor\n\n\n\n\nMarvin Orozco Barrantes\n\n\n\n\nPresidente\n\n\n\n\nJunta de Desarrollo Regional de la Zona Sur\n\n\n\n\nJUDESUR\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n \n\n\n\n\nEstimado señor:\n\n\n\n\n \n\n\n\n             Con la aprobación de la señora Procuradora General, me refiero a su atento oficio N°\nJDJ-O-088-2008 de 21 de noviembre último, por medio del cual consulta cuáles son las organizaciones\ny asociaciones calificadas para ser sujetos de crédito en el Reglamento General de Financiamiento de\nJUDESUR. Es su criterio que los artículos 1 y 3 del citado Reglamento no precisan cuáles\norganizaciones pueden devenir sujetos de crédito.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             Adjunta Ud. el criterio de la Asesoría Legal, oficio ALJ-M-317-2008 de 21 de misma\nfecha. Es criterio de la Asesoría que sujetos de crédito en el artículo 3 son las organizaciones que\ncumplan con lo que establece la Ley de Creación del Depósito Libre Comercial de Golfito así como el\nReglamento de mérito, las directrices y criterios de idoneidad de la Contraloría. Por lo que pueden\nser sujetos de crédito asociaciones u organizaciones de Osa, Golfito, Corredores, Coto Brus y Buenos\nAires. Estima que le corresponde al Área de Desarrollo verificar si las entidades son sujetos de\ncrédito.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             Los recursos que JUDESUR recibe deben ser dirigidos a financiar el desarrollo económico\ny social de los cantones de Osa, Golfito, Corredores, Coto Brus y Buenos Aires. Para ese efecto,\nJUDESUR puede otorgar financiamiento a diversas entidades públicas y privadas que cumplan los\nrequisitos legalmente establecidos. En tratándose de las entidades privadas estas deben ser idóneas\npara administrar fondos públicos.\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n \n\n\n\n\nA.-       UN FINANCIAMIENTO PARA EL DESARROLLO ECONOMICO SOCIAL\n\n\n\n\n \n\n\n\n             La Ley N° 7012 de 4 de noviembre de 1985 crea el Depósito Libre Comercial de Golfito\ncon el objeto de promover el desarrollo de la zona sur del país. Un desarrollo que debe ser generado\na través del fomento de nuevas actividades productivas y de servicios. Desde el punto de vista\nfiscal estos objetivos se logran no solo con el otorgamiento de un régimen fiscal de favor, propio\ndel \"depósito libre comercial\", sino también con la creación de un tributo. Se establece así un\nimpuesto único de 18% sobre la venta de las mercaderías almacenadas en el depósito libre comercial\nde Golfito.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             Dicho impuesto se crea a favor de un nuevo organismo creado para administrar los\ndistintos recursos que deben promover el desarrollo de la zona. En efecto, conforme el artículo 6 de\nla citada Ley, el impuesto se destina a favor de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de\nla Provincia de Puntarenas, creada en el artículo 10 de la Ley:\n\n\n\n\n \n\n\n\n “Artículo 10.- Créase la Junta de desarrollo regional de la Zona Sur de la provincia de Puntarenas,\nllamada en esta ley la Junta, como Institución semiautónoma del Estado, con personalidad jurídica\npropia e independencia administrativa, domiciliada en el cantón de Golfito.\n\n\n\n La Junta tendrá entre sus fines primordiales el desarrollo socioeconómico integral de la Zona Sur\nde la provincia de Puntarenas, así como la administración y operación del giro comercial del\ndepósito libre comercial de Golfito.\n\n\n\n La Junta estará integrada por representantes de las siguientes instituciones y organizaciones de la\nZona Sur:\n\n\n\n\na) Uno por las Asociaciones de Desarrollo Integral.\n\n\n\n\nb) Uno por las cooperativas.\n\n\n\n\nc) Uno por la Asociación de Concesionarios del Depósito Libre\n\n\n\n\nComercial de Golfito.\n\n\n\n\nd) Uno por el Poder Ejecutivo, nombrado por el Consejo de Gobierno,\n\n\n\n\ncon residencia permanente en la Zona Sur.\n\n\n\n\ne) Uno por cada concejo de los cantones de Osa, Buenos Aires,\n\n\n\n\nGolfito, Corredores y Coto Brus.\n\n\n\n\n(….)”.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             El accionar de la Junta debe dirigirse al desarrollo socioeconómico integral de la Zona\nSur de Puntarenas. La administración y operación del depósito libre comercial de Golfito, en cuanto\ngestión, es un medio de lograr ese desarrollo. Es por ello que los recursos que JUDESUR reciba deben\nser dirigidos al cumplimiento de los fines, tal como lo dispone el artículo 11 de la Ley:\n\n\n\n\n \n\n\n\n “Artículo 11.- El impuesto establecido en el artículo 6 de la presente ley, será recaudado por\nmedio del Banco Central de Costa Rica o sus cajas auxiliares, al tramitarse la póliza de\ndesalmacenaje en la aduana en cuanto a las importaciones, y con respecto a los productos de\nfabricación nacional, al confeccionar el fabricante la factura. Este impuesto será girado\ndirectamente en favor de la Junta, una vez deducidas las sumas que le corresponden por comisión\nbancaria.\n\n\n\n El Ministerio de Hacienda ejercerá las atribuciones de fiscalización y verificación, tanto en\nmateria tributaria como aduanera, sobre el ingreso, la permanencia y el destino de las mercancías.\n\n\n\n Para los efectos citados, la Junta queda autorizada para celebrar un convenio con el Ministerio de\nHacienda, a fin de coordinar y facilitar las funciones tributarias y aduaneras, y determinar las\nsumas anuales que transferirá para cubrir el costo de las tareas a cargo del citado Ministerio. Si\nno existiere acuerdo, la Contraloría General de la República, a solicitud de cualquiera de estas\ninstituciones y previa audiencia, determinará el monto de acuerdo con los costos en que deba\nincurrir este Ministerio, para cumplir con las funciones referidas en el párrafo anterior.\n\n\n\n La totalidad del impuesto generado será administrada y distribuida por la Junta, la cual destinará\nlos recursos al financiamiento de proyectos de desarrollo regional y local, presentados por\norganizaciones constituidas y con personería jurídica debidamente inscrita, incluidas las\nmunicipalidades de los cantones de Golfito, Osa, Corredores, Coto Brus y Buenos Aires.\n\n\n\n Previo desembolso de recursos a favor de la Junta para ejecutar los citados proyectos de\ndesarrollo, las entidades no gubernamentales que administren recursos públicos de ella deberán ser\ncalificadas por la Contraloría General de la República, como entidades privadas idóneas para\nadministrar fondos públicos. También se calificarán así cuando la organización administrativa así\ncomo la contable y los controles de estas entidades, se ajusten a las normas legales y\nreglamentarias vigentes, y a los manuales técnicos y contables fijados por la Contraloría para el\nuso correcto de los recursos públicos.\n\n\n\n Los recursos se utilizarán para financiar proyectos productivos y de servicios, para ejecutar obras\nde infraestructura, programas de salud, educación, capacitación técnica y proyectos de interés\nsocial a favor de los grupos más vulnerables de los cantones de Golfito, Osa, Corredores, Coto Brus\ny Buenos Aires.\n\n\n\n\nPara los efectos anteriores, se aplicará el siguiente criterio de distribución de los recursos:\n\n\n\n a) Hasta un ocho por ciento (8%) de los ingresos netos, luego de deducir las comisiones bancarias y\nel pago al Ministerio de Hacienda en los términos del párrafo segundo de este artículo, se destinará\na gastos de operación y funcionamiento de la Junta.\n\n\n\n b) Un diez por ciento (10%) del remanente se destinará a la creación de un programa de becas para\nestudiantes de escasos recursos económicos,  que residan en los cantones de Buenos Aires, Golfito,\nOsa, Corredores y Coto Brus.\n\n\n\n\n(Así reformado por el artículo 1 de la Ley N° 8036 del 19 de octubre del 2000)\n\n\n\n c) El saldo resultante después de las rebajas practicadas conforme a los incisos anteriores,  se\ndistribuirá así: un treinta por ciento (30%) para el cantón de Golfito; un veinte por ciento  (20%)\npara el cantón de Osa; un veinte por ciento (20%) para el cantón de Corredores;\n\n\n\n un quince por ciento (15%) para el cantón de Coto Brus y un quince por ciento (15%)  para el cantón\nde Buenos Aires.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             La Ley regla en forma estricta el destino del financiamiento y quiénes pueden recibir\nese financiamiento.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             En ese sentido, se ha estipulado que los recursos deben destinarse a financiar\nproyectos de desarrollo regional y local. Dichos proyectos pueden ser presentados por entidades\npúblicas, incluidas las municipalidades de los cantones beneficiarios, pero también por entidades\nprivadas en tanto cumplan con determinados requisitos.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             Interesa recalcar que del conjunto de reglas que contiene el artículo 11 pareciera\ndesprenderse que el destinatario privado de los fondos es una persona jurídica, no personas físicas.\nEs por ello que se habla de organizaciones constituidas. Además, estas personas deben tener un\npersonero y esa personería debe estar inscrita. Sea, se requiere una representación legal.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             Luego, tanto si se trata de una entidad pública como si es privada, el financiamiento\ndebe dirigirse a “proyectos productivos y de servicios”, así como obras de infraestructura,\nprogramas de salud, educación, capacitación técnica y proyectos de interés social a favor de los\ngrupos más desfavorecidos de los cantones beneficiarios. Es de advertir que el legislador no\nespecificó cuáles proyectos podían realizar los entes públicos y cuáles los entes privados. En ese\nsentido, cualquiera de esos proyectos puede ser realizado tanto por una entidad pública como por una\nprivada. Importa, empero, que el proyecto sea susceptible de promover el desarrollo económico y\nsocial local o regional, por lo que no puede tratarse de un proyecto personal o que no sea\nsusceptible de provocar un desarrollo de la zona. Ergo, el proyecto debe generar un impacto en lo\neconómico o en lo social para la zona sur.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             La posibilidad de que organizaciones privadas obtengan financiamiento de JUDESUR es\nregulada en el Reglamento General de Financiamiento de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona\nSur de la Provincia de Puntarenas, Decreto Ejecutivo N° 33763-MP de 30 de abril de 2007. En sus\nartículos 1 y 3 dicho Reglamento regula quiénes son sujetos de crédito. Disponen dichas normas:\n\n\n\n\n \n\n\n\n “ARTICULO 1: Objeto: regular los procedimientos, requerimientos, garantías, gestión de cobro,\nsanciones y en general todos los aspectos relacionados con el otorgamiento de financiamiento de\nrecursos reembolsables o no reembolsables por parte de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona\nSur de la Provincia de Puntarenas, conforme a las potestades conferidas a ésta en la Ley 7012 y sus\nreformas. Estos recursos se destinarán a las organizaciones no gubernamentales tales como\ncooperativas, asociaciones, fundaciones, cámaras, Juntas de Educación, Juntas Administrativas y las\nMunicipalidades de los cantones de Osa, Golfito, Corredores, Coto Brus y Buenos Aires, así como\notras organizaciones incluidas ONG’S y MIÝMES, siempre que cumplan con los criterios de idoneidad,\nestablecidos por la Contraloría General de la República y demás requisitos que al respecto\nestablezca JUDESUR.\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n       Ambito de aplicación.\n\n\n\n a)         Los recursos provienen del impuesto establecido en el artículo 1, las reformas al\nartículo 6 de la Ley 7730 de JUDESUR, modificación de la Ley 7012 de creación del Depósito Libre de\nGolfito.\n\n\n\n b)         Los recursos serán utilizados de acuerdo a lo establecido en el artículo 1 de la Ley\n7730 que reforma artículo 11 de la Ley 7012 y lo estipulado en el presente reglamento.\n\n\n\n c)          Se contará también como referencia el Plan Nacional de Desarrollo y el Plan de\nDesarrollo Regional confeccionado por JUDESUR y revisado por MIDEPLAN”.\n\n\n\n\n \n\n\n\n “Artículo 3  Serán sujetos de crédito todas aquellas organizaciones que cumplan con lo establecido\nen la Ley 7012 y sus reformas, este reglamento, las directrices dispuestas por la Contraloría y que\nestén constituidas con personería jurídica debidamente inscrita ante el registro correspondiente,\nincluyendo las municipalidades de los cantones de Golfito, Osa, Corredores, Coto Brus y Buenos\nAires”.\n\n\n\n\n \n\n\n\n El artículo 1, cuya redacción no es muy feliz, reafirma que el financiamiento puede ser destinado\ntanto a entidades públicas como privadas. Entidades públicas que pueden ser las Juntas de Educación,\nlas Juntas Administrativas o bien, las Municipalidades de los cantones favorecidos, las que están\ncontempladas en el artículo 11 de la Ley. Se precisa que las entidades privadas sujeto de crédito\npueden estar organizadas como cooperativas, asociaciones, fundaciones, pueden ser entidades\ncorporativas o bien,  pueden ser MYPMES. La redacción del artículo permite considerar que cualquier\norganización privada, independientemente de su forma de organización, puede recibir financiamiento.\nLo que no significa, empero, que la ausencia de enumeración de las organizaciones que pueden ser\nsujetos de crédito constituya una laguna jurídica. Simplemente, el operador jurídico cuenta con\nelementos suficientes para determinar qué organización puede ser sujeto de crédito.\n\n\n\n\n \n\n\n\n El proyecto productivo que propongan debe estar obviamente dentro del objeto social de la entidad\ntal como es definido en su estatuto de constitución. La entidad privada, además, debe cumplir con\nlos requisitos de idoneidad para el manejo de fondos públicos. El artículo 3 reitera que la\npersonería jurídica de la entidad debe estar debidamente inscrita en el registro correspondiente. Lo\nque viene a reafirmar que se trata de personas jurídicas.\n\n\n\n\n \n\n\n\n Dichos artículos insisten en el requisito de idoneidad para la administración de fondos públicos,\nlo que obliga a analizar lo dispuesto en las normas sobre el punto.\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n \n\n\n\n\nB.-       IDONEIDAD PARA EL MANEJO DE FONDOS PÚBLICOS\n\n\n\n\n \n\n\n\n             Al definir el destino de los fondos, la Ley 7012 dispone la obligación de las\norganizaciones privadas beneficiarias del financiamiento de JUDESUR de sujetarse a la calificación\nde la Contraloría General de la República respecto de su idoneidad para administrar fondos públicos.\nEl artículo 11 de dicha Ley establece que se calificarán como idóneas las entidades cuya\norganización administrativa y contable, así como los controles que haya establecido se ajusten a las\nnormas legales y reglamentarias y a los manuales técnicos y contables fijados por el Órgano\nContralor para el uso correcto de los fondos públicos.\n\n\n\n\n \n\n\n\n No obstante, deberá entenderse que ese cumplimiento de requisitos no exime de sujetarse a la\ncalificación expresa por parte de la Contraloría General. La competencia del Órgano de Control\nderiva no sólo de lo dispuesto en los artículos 4, 5 y 6 de su Ley Orgánica, 4 de la Ley General de\nControl Interno, sino de esta expresa disposición del artículo 11 de la ley que nos ocupa. Por\nconsiguiente, JUDESUR no es libre de otorgar un financiamiento a una entidad privada que cumple con\nlos requisitos legales, reglamentarios o directrices que regulan la gestión de los fondos públicos,\npero que no cuenta con la calificación de idoneidad de parte de la Contraloría General. La\nconstatación de esa idoneidad corresponde en último término a dicho Órgano.\n\n\n\n\n \n\n\n\n Se sigue de lo expuesto que la entidad privada interesada en recibir el financiamiento de parte de\nJUDESUR debe cumplir con lo dispuesto en el artículo 11 de la Ley 7012, así como con lo establecido\nen el Reglamento sobre la Calificación de Sujetos Privados Idóneos para Administrar Fondos Públicos,\nemitido por la Contraloría General de la República.\n\n\n\n\n \n\n\n\n El Reglamento establece los requisitos para obtener la calificación de idoneidad, así como el\nprocedimiento correspondiente. El Reglamento se dirige al “sujeto privado”, a las “entidades\nprivadas”, sin que de su texto puedan derivarse condiciones especiales en orden a la organización o\nnaturaleza de dicho sujeto privado. Ergo, del Reglamento no se deriva si la entidad debe ser una\nasociación, una fundación o si debe ser una sociedad anónima. En igual forma y por el hecho mismo de\nque reglamenta en forma general y uniforme la calificación requerida por varias leyes, el Reglamento\nno dispone sobre los proyectos a que pueden destinarse los fondos públicos y, por ende, la\norientación de ese financiamiento. Se entiende, sin embargo, que se trata de proyectos susceptibles\nde satisfacer el interés público y, en su caso, contribuir con el desarrollo socioeconómico. Lo que\nsignifica que para determinar qué proyectos pueden recibir el financiamiento de parte de JUDESUR\ndeberá estarse a lo dispuesto en la Ley 7012.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             En orden al procedimiento, de acuerdo con el Reglamento, corresponde a la\nAdministración hacer una precalificación sobre la idoneidad de una determinada organización para\nmanejar fondos públicos.\n\n\n\n\n \n\n\n\n En ese sentido, es la Administración concedente la que analiza la información presentada por la\nentidad privada a efecto de valorar la capacidad de esta para administrar fondos públicos. Para esos\nefectos debe llevar un expediente foliado de cada sujeto privado que realice una solicitud, a lo\ncual se acompaña necesariamente un dictamen que recomiende el otorgamiento de la calificación. Se\nestablece la responsabilidad de la Administración de verificar que el particular cumpla con todos\nlos requisitos que debe reunir una gestión de fondos públicos. Dicha valoración no vincula a la\nContraloría General de la República pero sí a la Administración concedente. En ese sentido, se\nestablece que el dictamen es “responsabilidad expresa y exclusiva de la administración concedente” y\nes un requisito que debe acompañarse con la solicitud de calificación. El dictamen implica una\napreciación de la capacidad legal, administrativa y financiera y de la capacidad técnica del  \nsujeto privado. Ergo, se valora la titularidad de condiciones que permitan prejuzgar que la entidad\npodría desarrollar exitosamente el programa, proyecto o actividad financiados con fondos públicos,\nasí como el posible cumplimiento de las normas, legales y reglamentarias, dirigidas a controlar los\nbeneficios recibidos; en particular, la posibilidad de la entidad de someterse a un sistema de\ncontrol interno para la asignación, giro y verificación del uso de esos beneficios, para lo cual\ndeben disponer de mecanismos de control idóneos (artículo 4 de la Ley General de Control Interno).\n\n\n\n\n \n\n\n\n El dictamen emitido por la Administración no vincula a la Contraloría pero es un requisito\nindispensable para el otorgamiento de la calificación. Determinada por la Contraloría la idoneidad\nde una entidad privada para manejar fondos públicos, corresponderá a la Administración decidir si le\nasigna o no recursos públicos.\n\n\n\n\n \n\n\n\n Aplicado lo anterior a JUDESUR significa que le corresponde  presentar ante la Contraloría General\nde la República la candidatura de las organizaciones privadas que pueden recibir su financiamiento.\nLo que implica una valoración no sólo de las condiciones propias de la entidad sino de la idoneidad\ndel proyecto que esta pretende realizar respecto del desarrollo económico y social de la zona sur.\nSe reitera, entonces, la necesidad de que JUDESUR valore el impacto económico y social del proyecto\ncuyo financiamiento se solicita, para lo cual deberá dar las justificaciones correspondientes. Esta\nvaloración culminará con un dictamen que deberá presentar ante el Órgano Contralor. Ese dictamen así\ncomo la calificación de la Contraloría no otorgan un derecho a la entidad privada, por lo que tanto\nsi esta no es calificada de idónea pero aún si lo es, no puede pretender que JUDESUR le otorgue el\nfinanciamiento que le interesa.\n\n\n\n\n \n\n\n\n De otorgarle el financiamiento, JUDESUR deberá velar por la forma en que la entidad privada cumple\nsus obligaciones y mantiene la idoneidad recibida. Deberá, entonces, establecer mecanismos de\ncontrol para verificar el correcto uso y destino de los beneficios otorgados a los sujetos privados,\nasí como la permanencia de las condiciones técnicas, económicas y jurídicas que determinan la\nidoneidad en el manejo de los fondos públicos.\n\n\n\n\n \n\n\n\n             Conforme lo dispuesto en los artículos 22 y 33 de la Ley General de Control Interno, la\nauditoría interna de JUDESUR ejercerá su competencia sobre la entidad privada a que se otorgue\nfinanciamiento y, por ende, sobre el proyecto que esta ejecute.\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n \n\n\n\n\nCONCLUSION:\n\n\n\n\n \n\n\n\n\n            Por lo antes expuesto, es criterio de la Procuraduría General de la República, que:\n\n\n\n\n \n\n\n\n 1.                  La Ley N° 7012 de 4 de noviembre de 1985, que crea el Depósito Libre Comercial\nde Golfito tiene como  objeto promover el desarrollo de la zona sur del país. Un desarrollo que debe\nser generado a través del fomento de nuevas actividades productivas y de servicios a cargo de\nentidades públicas o privadas.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 2.                  Para este efecto se crea la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la\nProvincia de Puntarenas (JUDESUR). Esta entidad semiautónoma tiene como fines principales el\ndesarrollo socioeconómico integral de la Zona Sur, así como la administración y operación del giro\ncomercial del depósito libre comercial de Golfito.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 3.                  Estos fines deben ser cumplidos con el producto de un impuesto que grava  la\nventa de las mercaderías almacenadas en el depósito libre comercial de Golfito. JUDESUR es el sujeto\nactivo de dicho tributo.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 4.                  Estos recursos deben destinarse al  financiamiento de proyectos de desarrollo\nregional y local. Estos proyectos pueden estar a cargo de entidades públicas o privadas.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 5.                  La Ley no define ni limita cuáles personas jurídicas de Derecho Privado pueden\nser beneficiarias del financiamiento de JUDESUR. Por lo que cualquier organización privada,\nindependientemente de su forma de organización, puede ser beneficiaria del financiamiento. Es,\nempero, indispensable que se trate de una organización constituida, con personeros legales y que su\npersonería se encuentre vigente. El Reglamento General de Financiamiento de la Junta de Desarrollo\nRegional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas, Decreto Ejecutivo N° 33763-MP de 30 de abril\nde 2007, si bien presenta una redacción defectuosa es conforme con lo dispuesto en la Ley.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 6.                  Por consiguiente, los artículos 1 y 3 del Reglamento permiten que diversas\norganizaciones puedan ser sujetos de crédito, sin que la apertura a otras formas de organización\ndistintas de las enumeradas pueda ser considerada como una laguna jurídica.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 7.                  Al disponer que el financiamiento será destinado a proyectos productivos y de\nservicio y citar algunas de las actividades que pueden ser financiadas, la Ley permite que diversos\nprogramas, proyectos y actividades encuentren financiamiento en los recursos de JUDESUR. Lo\nimportante es que el proyecto sea susceptible de generar el desarrollo socioeconómico integral de la\nlocalidad o de la región. Ergo, que no esté destinado únicamente a favorecer los intereses de una\npersona o de un grupo de personas.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 8.                  El artículo 11 de la Ley 7012 obliga a las entidades interesadas en obtener\nfinanciamiento de parte de JUDESUR a obtener la calificación de idoneidad emitida por la Contraloría\nGeneral de la República. Lo que implica que JUDESUR no es libre de otorgar un financiamiento a una\nentidad privada que no cuenta con la calificación de idoneidad de parte de la Contraloría General. Y\nello aún cuando aprecie que la entidad cumple con los requisitos legales, reglamentarios o\ndirectrices que regulan la gestión de los fondos públicos.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 9.                  Por consiguiente, la entidad privada interesada en recibir el financiamiento de\nparte de JUDESUR debe cumplir tanto con lo dispuesto en el artículo 11 de la Ley 7012 como con lo\nestablecido en el Reglamento sobre la Calificación de Sujetos Privados Idóneos para Administrar\nFondos Públicos, emitido por la Contraloría General de la República.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 10.              Dicho Reglamento no establece condiciones especiales en orden a la organización o\nnaturaleza del sujeto privado que puede recibir la calificación y mucho menos califica los proyectos\nque pueden recibir el financiamiento con fondos públicos.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 11.              Lo anterior significa que corresponde a la Administración, en estricta sujeción a\nlas normas legales y reglamentarias aplicables, el decidir los proyectos que puede financiar. Es\nentendido, sin embargo, que esa decisión en tanto involucra fondos públicos está sujeta al Régimen\nde Hacienda Pública y, por ende, al control de la Contraloría General de la República. En igual\nforma le corresponde valorar a las entidades privadas que somete a calificación por parte del Órgano\nde Control.\n\n\n\n\n \n\n\n\n 12.              JUDESUR no podrá otorgar financiamiento a la entidad privada, independientemente\nde su forma de organización, que no haya obtenido la calificación de idoneidad por la Contraloría\nGeneral y, en su caso, que pretenda un financiamiento para proyectos no susceptibles de generar un\ndesarrollo socioeconómico integral, regional o local. Es decir, debe valorar el impacto social y\neconómico del proyecto.\n\n\n\n\nAtentamente,\n\n\n\n\n \n\n\n\n\nDra. Magda Inés Rojas Chaves\n\n\n\n\nProcuradora Asesora\n\n\n\n\n \n\n\n\n\nMIRCH/mvc\n\n\n\n\n \n\n\n\n\nC:        Lic. Rocío Aguilar Montoya, Contralora General",
  "body_en_text": "Opinion: 434 of 12/11/2008\n\nC-434-2008\n\nDecember 11, 2008\n\nMr.\nMarvin Orozco Barrantes\nPresident\nJunta de Desarrollo Regional de la Zona Sur\nJUDESUR\n\nDear Sir:\n\nWith the approval of the Attorney General, I refer to your official letter No.\nJDJ-O-088-2008 of November 21 last, by which you consult which organizations\nand associations are qualified to be credit subjects under the Reglamento General de Financiamiento de\nJUDESUR. It is your opinion that Articles 1 and 3 of the cited Reglamento do not specify which\norganizations may become credit subjects.\n\nYou enclose the opinion of the Legal Advisory Office, official letter ALJ-M-317-2008 of the same\ndate. It is the Advisory Office's opinion that credit subjects under Article 3 are the organizations that\ncomply with the provisions of the Ley de Creación del Depósito Libre Comercial de Golfito as well as the\nReglamento of merit, the directives and suitability criteria of the Contraloría. Therefore,\nassociations or organizations from Osa, Golfito, Corredores, Coto Brus, and Buenos\nAires may be credit subjects. It considers that it is the responsibility of the Development Area to verify whether the entities are credit\nsubjects.\n\nThe resources that JUDESUR receives must be directed to financing the economic\nand social development of the cantons of Osa, Golfito, Corredores, Coto Brus, and Buenos Aires. For that purpose,\nJUDESUR may grant financing to various public and private entities that meet the\nlegally established requirements. In the case of private entities, these must be suitable\nfor administering public funds.\n\nA.- FINANCING FOR SOCIAL ECONOMIC DEVELOPMENT\n\nLaw No. 7012 of November 4, 1985 creates the Depósito Libre Comercial de Golfito\nwith the purpose of promoting the development of the southern zone of the country. A development that must be generated\nthrough the promotion of new productive and service activities. From a\nfiscal point of view, these objectives are achieved not only by granting a favorable tax regime, characteristic\nof the \"depósito libre comercial,\" but also by creating a tax. Thus, a\nsingle 18% tax is established on the sale of merchandise stored in the Depósito Libre Comercial\nde Golfito.\n\nThis tax is created in favor of a new entity created to administer the\ndifferent resources that must promote the development of the zone. Indeed, in accordance with Article 6 of\nthe cited Law, the tax is allocated in favor of the Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de\nla Provincia de Puntarenas, created in Article 10 of the Law:\n\n\"Article 10.- Create the Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la provincia de Puntarenas,\ncalled the Junta in this law, as a semi-autonomous institution of the State, with its own legal\npersonality and administrative independence, domiciled in the canton of Golfito.\nThe Junta shall have among its primary purposes the comprehensive socioeconomic development of the Zona Sur\nof the province of Puntarenas, as well as the administration and operation of the commercial line of the\ndepósito libre comercial de Golfito.\nThe Junta shall be composed of representatives of the following institutions and organizations of the\nZona Sur:\na) One from the Asociaciones de Desarrollo Integral.\nb) One from the cooperatives.\nc) One from the Asociación de Concesionarios del Depósito Libre\nComercial de Golfito.\nd) One from the Executive Branch, appointed by the Council of Government,\nwith permanent residence in the Zona Sur.\ne) One from each municipal council of the cantons of Osa, Buenos Aires,\nGolfito, Corredores, and Coto Brus.\n(....)\".\n\nThe actions of the Junta must be directed toward the comprehensive socioeconomic development of the Zona\nSur of Puntarenas. The administration and operation of the Depósito Libre Comercial de Golfito, as a\nmanagement function, is a means of achieving that development. It is for this reason that the resources JUDESUR receives must\nbe directed toward fulfilling its purposes, as provided in Article 11 of the Law:\n\n\"Article 11.- The tax established in Article 6 of this law shall be collected by\nthe Banco Central de Costa Rica or its auxiliary branches, when processing the customs\nclearance policy for imports, and with respect to nationally manufactured products,\nwhen the manufacturer prepares the invoice. This tax shall be transferred\ndirectly in favor of the Junta, after deducting the sums corresponding to bank\ncommission.\nThe Ministry of Finance shall exercise oversight and verification powers, both in\ntax and customs matters, over the entry, permanence, and destination of the merchandise.\nFor the aforementioned purposes, the Junta is authorized to enter into an agreement with the Ministry of\nFinance, in order to coordinate and facilitate tax and customs functions, and determine the\nannual sums it will transfer to cover the cost of the tasks charged to the cited Ministry. If\nno agreement exists, the Contraloría General de la República, at the request of any of these\ninstitutions and after a prior hearing, shall determine the amount in accordance with the costs that\nthis Ministry must incur to fulfill the functions referred to in the preceding paragraph.\nThe entirety of the generated tax shall be administered and distributed by the Junta, which shall allocate\nthe resources to financing regional and local development projects, presented by\norganizations that are established and have legal personality (personería jurídica) duly registered, including the\nmunicipalities of the cantons of Golfito, Osa, Corredores, Coto Brus, and Buenos Aires.\nPrior to the disbursement of resources in favor of the Junta to execute the cited development\nprojects, non-governmental entities that administer its public resources must be\nqualified by the Contraloría General de la República as private entities suitable\n(entidades privadas idóneas) to administer public funds. They shall also be so qualified when the administrative\nand accounting organization, as well as the controls of these entities, conform to the legal and\nregulatory standards in force, and to the technical and accounting manuals established by the Contraloría for the\ncorrect use of public resources.\nThe resources shall be used to finance productive and service projects, to execute infrastructure\nworks, health programs, education, technical training, and social-interest projects\nin favor of the most vulnerable groups of the cantons of Golfito, Osa, Corredores, Coto Brus,\nand Buenos Aires.\nFor the foregoing purposes, the following resource distribution criterion shall apply:\na) Up to eight percent (8%) of net income, after deducting bank commissions and\nthe payment to the Ministry of Finance under the terms of the second paragraph of this article, shall be allocated\nto the operating and functioning expenses of the Junta.\nb) Ten percent (10%) of the remainder shall be allocated to the creation of a scholarship program for\nstudents with scarce economic resources who reside in the cantons of Buenos Aires, Golfito,\nOsa, Corredores, and Coto Brus.\n(Thus amended by Article 1 of Law No. 8036 of October 19, 2000)\nc) The resulting balance after the deductions made pursuant to the preceding paragraphs shall be\ndistributed as follows: thirty percent (30%) for the canton of Golfito; twenty percent (20%)\nfor the canton of Osa; twenty percent (20%) for the canton of Corredores;\nfifteen percent (15%) for the canton of Coto Brus, and fifteen percent (15%) for the canton of Buenos\nAires.\"\n\nThe Law strictly regulates the destination of the financing and who may receive\nthat financing.\n\nIn that sense, it has been stipulated that the resources must be allocated to financing\nregional and local development projects. These projects may be presented by\npublic entities, including the municipalities of the beneficiary cantons, but also by private\nentities as long as they meet certain requirements.\n\nIt is important to emphasize that from the set of rules contained in Article 11, it seems\nto be inferred that the private recipient of the funds is a legal person (persona jurídica), not natural persons.\nThis is why they speak of established organizations (organizaciones constituidas). Furthermore, these persons must have a\nlegal representative (personero) and that legal representation (personería) must be registered. That is, legal representation is required.\n\nFurthermore, whether it is a public entity or a private one, the financing\nmust be directed to \"productive and service projects,\" as well as infrastructure\nworks, health, education, technical training programs, and social-interest projects in\nfavor of the most disadvantaged groups of the beneficiary cantons. It should be noted that the legislator did\nnot specify which projects public entities could carry out and which private entities could. In that\nsense, any of these projects can be carried out by either a public entity or a\nprivate one. It is important, however, that the project is capable of promoting\nlocal or regional economic and social development, so it cannot be a personal project or one that is not\ncapable of causing development in the zone. Ergo, the project must generate an economic\nor social impact for the southern zone.\n\nThe possibility of private organizations obtaining financing from JUDESUR is\nregulated in the Reglamento General de Financiamiento de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona\nSur de la Provincia de Puntarenas, Executive Decree No. 33763-MP of April 30, 2007. In its\nArticles 1 and 3, said Reglamento regulates who are credit subjects. These rules provide:\n\n\"ARTICLE 1: Purpose: to regulate the procedures, requirements, guarantees, collection management,\nsanctions, and in general all aspects related to the granting of financing of\nrefundable or non-refundable resources by the Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la\nProvincia de Puntarenas, in accordance with the powers conferred upon it in Law 7012 and its\namendments. These resources shall be allocated to non-governmental organizations such as\ncooperatives, associations, foundations, chambers, Juntas de Educación, Juntas Administrativas, and the\nMunicipalities of the cantons of Osa, Golfito, Corredores, Coto Brus, and Buenos Aires, as well as\nother organizations including ONG’S and MIPYMES, provided they meet the suitability criteria (criterios de idoneidad)\nestablished by the Contraloría General de la República and other requirements that\nJUDESUR may establish in this regard.\nScope of application.\na) The resources come from the tax established in Article 1, the amendments to\nArticle 6 of Law 7730 of JUDESUR, amending Law 7012 creating the Depósito Libre de\nGolfito.\nb) The resources shall be used in accordance with the provisions of Article 1 of Law\n7730, which amends Article 11 of Law 7012, and the stipulations of this reglamento.\nc) The Plan Nacional de Desarrollo and the Plan de\nDesarrollo Regional prepared by JUDESUR and reviewed by MIDEPLAN shall also be taken as a reference.\"\n\n\"Article 3.- All those organizations that comply with the provisions of\nLaw 7012 and its amendments, this reglamento, the directives issued by the Contraloría, and that\nare established with a legal personality (personería jurídica) duly registered before the corresponding registry,\nincluding the municipalities of the cantons of Golfito, Osa, Corredores, Coto Brus, and Buenos\nAires, shall be credit subjects.\"\n\nArticle 1, whose wording is not very felicitous, reaffirms that the financing may be allocated\nto both public and private entities. Public entities may include the Juntas de Educación,\nthe Juntas Administrativas, or the Municipalities of the favored cantons, which are\ncontemplated in Article 11 of the Law. It is specified that the private entities that are credit subjects\nmay be organized as cooperatives, associations, foundations, may be\ncorporate entities, or may be MIPYMES. The wording of the article allows for the consideration that any\nprivate organization, regardless of its form of organization, may receive financing.\nWhat this does not mean, however, is that the absence of an enumeration of the organizations that may be\ncredit subjects constitutes a legal gap (laguna jurídica). Simply put, the legal operator has\nsufficient elements to determine what organization may be a credit subject.\n\nThe productive project they propose must obviously be within the corporate purpose (objeto social) of the entity\nas defined in its charter of incorporation. The private entity must also comply with\nthe suitability requirements (requisitos de idoneidad) for the handling of public funds. Article 3 reiterates that the\nlegal personality (personería jurídica) of the entity must be duly registered in the corresponding registry. This\nreaffirms that they are legal persons (personas jurídicas).\n\nThese articles insist on the suitability requirement (requisito de idoneidad) for the administration of public funds,\nwhich necessitates an analysis of the provisions on this point.\n\nB.- SUITABILITY (IDONEIDAD) FOR THE HANDLING OF PUBLIC FUNDS\n\nWhen defining the destination of the funds, Law 7012 establishes the obligation for\nprivate organizations that are beneficiaries of JUDESUR's financing to submit to the qualification\nby the Contraloría General de la República regarding their suitability (idoneidad) to administer public funds.\nArticle 11 of said Law establishes that entities shall be qualified as suitable (idóneas) if their\nadministrative and accounting organization, as well as the controls they have established, conform to the\nlegal and regulatory standards and to the technical and accounting manuals set by the\nContraloría for the correct use of public funds.\n\nHowever, it must be understood that this compliance with requirements does not exempt them from submitting to\nexpress qualification by the Contraloría General. The competence of the Control Agency\nderives not only from the provisions of Articles 4, 5, and 6 of its Organic Law, and Article 4 of the Ley General de\nControl Interno, but also from this express provision of Article 11 of the law at hand. By\nconsequence, JUDESUR is not free to grant financing to a private entity that meets\nthe legal, regulatory requirements or directives governing the management of public funds,\nbut that does not have the suitability qualification (calificación de idoneidad) from the Contraloría General. The\nverification of that suitability (idoneidad) ultimately corresponds to said Agency.\n\nIt follows from the foregoing that the private entity interested in receiving financing from\nJUDESUR must comply with the provisions of Article 11 of Law 7012, as well as with\nthe provisions in the Reglamento sobre la Calificación de Sujetos Privados Idóneos para Administrar Fondos Públicos,\nissued by the Contraloría General de la República.\n\nThe Reglamento establishes the requirements to obtain the suitability qualification (calificación de idoneidad), as well as the\ncorresponding procedure. The Reglamento is addressed to the \"private subject (sujeto privado),\" to the \"private\nentities (entidades privadas),\" without special conditions regarding the organization or\nnature of said private subject being derivable from its text. Ergo, the Reglamento does not derive whether the entity must be\nan association, a foundation, or if it must be a corporation (sociedad anónima). Similarly, and by the very fact\nthat it regulates the qualification required by several laws in a general and uniform manner, the Reglamento\ndoes not provide for the projects to which public funds may be allocated and, therefore, the\ndirection of that financing. It is understood, however, that these are projects capable\nof satisfying the public interest and, as applicable, contributing to socioeconomic development. Which\nmeans that to determine which projects can receive financing from JUDESUR,\none must adhere to the provisions of Law 7012.\n\nIn terms of the procedure, according to the Reglamento, it is the responsibility of the\nAdministration to carry out a prequalification (precalificación) regarding the suitability (idoneidad) of a specific organization to\nhandle public funds.\n\nIn that sense, it is the granting Administration that analyzes the information presented by the\nprivate entity in order to assess its capacity to administer public funds. For these\npurposes, it must keep a paginated file for each private subject that submits a request, to\nwhich an opinion (dictamen) recommending the granting of the qualification must necessarily be attached. The\nresponsibility of the Administration to verify that the individual meets all\nthe requirements that a public fund management must meet is established. Said assessment does not bind the\nContraloría General de la República, but it does bind the granting Administration. In that sense, it is\nestablished that the opinion (dictamen) is the \"express and exclusive responsibility of the granting administration\" and\nis a requirement that must accompany the qualification request. The opinion (dictamen) implies\nan assessment of the legal, administrative, and financial capacity and the technical capacity of the\nprivate subject. Ergo, the possession of conditions that allow for prejudging that the entity\ncould successfully develop the program, project, or activity financed with public funds is assessed,\nas well as the possible compliance with the legal and regulatory standards, aimed at controlling the\nbenefits received; in particular, the possibility of the entity submitting to a system of\ninternal control for the allocation, transfer, and verification of the use of those benefits, for which\nthey must have suitable control mechanisms (Article 4 of the Ley General de Control Interno).\n\nThe opinion (dictamen) issued by the Administration does not bind the Contraloría but is an indispensable\nrequirement for the granting of the qualification. Once the suitability (idoneidad)\nof a private entity to handle public funds has been determined by the Contraloría, it will be up to the Administration to decide whether or not to\nallocate public resources to it.\n\nApplied to JUDESUR, the foregoing means that it is responsible for submitting the candidacy of the private organizations that may receive its financing to the Contraloría General\nde la República. This implies an assessment not only of the entity's own conditions but also of the suitability (idoneidad)\nof the project it intends to carry out regarding the economic and social development of the southern zone.\nThe need for JUDESUR to assess the economic and social impact of the project\nwhose financing is requested is therefore reiterated, for which it must provide the corresponding justifications. This\nassessment will culminate in an opinion (dictamen) that it must submit before the Control Agency. That opinion (dictamen) as well\nas the qualification of the Contraloría do not grant a right to the private entity, so whether\nit is not qualified as suitable (idónea) or even if it is, it cannot claim that JUDESUR grant it the\nfinancing it is interested in.\n\nIf it grants the financing, JUDESUR must ensure the manner in which the private entity fulfills\nits obligations and maintains the suitability (idoneidad) received. It must, then, establish control\nmechanisms to verify the correct use and destination of the benefits granted to the private subjects,\nas well as the permanence of the technical, economic, and legal conditions that determine\nsuitability (idoneidad) in the handling of public funds.\n\nIn accordance with the provisions of Articles 22 and 33 of the Ley General de Control Interno, the\ninternal audit of JUDESUR shall exercise its competence over the private entity to which\nfinancing is granted and, therefore, over the project it executes.\n\nCONCLUSION:\n\nBased on the foregoing, it is the opinion of the Procuraduría General de la República that:\n\n1. Law No. 7012 of November 4, 1985, which creates the Depósito Libre Comercial\nde Golfito, has the purpose of promoting the development of the southern zone of the country. A development that must\nbe generated through the promotion of new productive and service activities by\npublic or private entities.\n\n2. For this purpose, the Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la\nProvincia de Puntarenas (JUDESUR) is created. This semi-autonomous entity has as its primary purposes the\ncomprehensive socioeconomic development of the Zona Sur, as well as the administration and operation of the commercial line\nof the Depósito Libre Comercial de Golfito.\n\n3. These purposes must be fulfilled with the proceeds of a tax levied on\nthe sale of merchandise stored in the Depósito Libre Comercial de Golfito. JUDESUR is the active\nsubject of said tax.\n\n4. These resources must be allocated to the financing of regional and local\ndevelopment projects. These projects may be the responsibility of public or private entities.\n\n5. The Law does not define or limit which Private Law legal persons (personas jurídicas de Derecho Privado) may\nbe beneficiaries of JUDESUR's financing. Therefore, any private organization,\nregardless of its form of organization, may be a beneficiary of the financing. It is,\nhowever, indispensable that it is an established organization (organización constituida), with legal representatives (personeros legales) and that\nits legal representation (personería) is current. The Reglamento General de Financiamiento de la Junta de Desarrollo\nRegional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas, Executive Decree No. 33763-MP of April 30,\n2007, although it presents a defective wording, is in accordance with the provisions of the Law.\n\n6. Consequently, Articles 1 and 3 of the Reglamento allow various\norganizations to be credit subjects, without the openness to other forms of organization\ndifferent from those listed being considered a legal gap (laguna jurídica).\n\n7. By providing that the financing shall be allocated to productive and service\nprojects and citing some of the activities that may be financed, the Law allows diverse\nprograms, projects, and activities to find financing from JUDESUR's resources. What is\nimportant is that the project is capable of generating integral socioeconomic development of the\nlocality or the region. Ergo, that it is not intended solely to favor the interests of one\nperson or a group of persons.\n\n8. Article 11 of Law 7012 obliges the entities interested in obtaining\nfinancing from JUDESUR to obtain the suitability qualification (calificación de idoneidad) issued by the Contraloría\nGeneral de la República. This implies that JUDESUR is not free to grant financing to a\nprivate entity that does not have the suitability qualification (calificación de idoneidad) from the Contraloría General. And\nthis is so even when it considers that the entity complies with the legal, regulatory requirements or\ndirectives governing the management of public funds.\n\n9. Consequently, the private entity interested in receiving the financing from\nJUDESUR must comply both with the provisions of Article 11 of Law 7012 and with what is\nestablished in the Reglamento sobre la Calificación de Sujetos Privados Idóneos para Administrar\nFondos Públicos, issued by the Contraloría General de la República.\n\n10. Said Reglamento does not establish special conditions regarding the organization or\nnature of the private subject that may receive the qualification, much less qualifies the projects\nthat may receive financing with public funds.\n\n11. The foregoing means that it is the responsibility of the Administration, in strict compliance with\nthe applicable legal and regulatory standards, to decide the projects it may finance. It\nis understood, however, that this decision, insofar as it involves public funds, is subject to the\nPublic Finance Regime (Régimen de Hacienda Pública) and, therefore, to the control of the Contraloría General de la República. In the same\nway, it is responsible for assessing the private entities it submits for qualification by the Control\nAgency.\n\n12. JUDESUR may not grant financing to the private entity, regardless\nof its form of organization, that has not obtained the suitability qualification (calificación de idoneidad) from the Contraloría\nGeneral and, as applicable, that seeks financing for projects not capable of generating\ncomprehensive socioeconomic development, regional or local. That is, it must assess the social and\neconomic impact of the project.\n\nSincerely,\n\nDr. Magda Inés Rojas Chaves\nAdvisory Attorney\nMIRCH/mvc\nCC: Lic. Rocío Aguilar Montoya, Contralora General"
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